रोथ इरा वितरण के कर उपचार के लिए एक व्यापक गाइड

पारंपरिक IRA की तुलना में रोथ इरा के कई लाभ हैं। उदाहरण के लिए, पारंपरिक IRA से वितरण को आम तौर पर साधारण आय के रूप में माना जाता है और आयकर के साथ-साथ एक अतिरिक्त प्रारंभिक वितरण जुर्माना के अधीन हो सकता है यदि निकासी तब होती है जब IRA मालिक 59½ वर्ष से कम आयु का हो। दूसरी ओर, एक रोथ इरा, योग्य वितरण को कर और दंड से मुक्त होने की अनुमति देता है। सवाल यह है कि कौन से वितरण योग्य माने जाते हैं?

योग्य डिस्ट्रीब्यूशन पर विस्तार

सबसे पहले, नियमित प्रतिभागी योगदान और असंगत रूपांतरणों से रोथ इरा परिसंपत्तियों के वितरण को किसी भी समय, कर- और जुर्माना-मुक्त किया जा सकता है। हालाँकि, कर योग्य रूपांतरण राशियों पर वितरण 10% शुरुआती वितरण दंड के अधीन हो सकता है। एक अयोग्य वितरण का हिस्सा होने वाली आय के वितरण कर योग्य हैं और अतिरिक्त 10% के वितरण के दंड के अधीन हो सकते हैं।

एक भेद है जिसके बारे में वितरण योग्य हैं और इस प्रकार करों और दंड से छूट दी गई है। योग्य होने के लिए, वितरण को आवश्यकताओं की निम्नलिखित दो श्रेणियों में से दोनों को पूरा करना होगा:

1. यह रोथ इरा के मालिक द्वारा स्थापित और उनके पहले रोथ इरा * को वित्त पोषित करने के कम से कम पांच साल बाद होता है। तथा,

2. यह निम्नलिखित परिस्थितियों में से एक के तहत वितरित किया जाता है:

• जब वितरण होता है तो रोथ इरा धारक की आयु कम से कम 59oth होती है
• वितरण होने पर रोथ IRA धारक अक्षम हो जाता है
• रोथ आईआरए धारक के लाभार्थी को मालिक की मृत्यु के बाद संपत्ति प्राप्त होती है
• वितरित परिसंपत्तियों का उपयोग रोथ इरा धारक या योग्य परिवार के सदस्य के लिए पहले घर की खरीद या पुनर्निर्माण के लिए किया जाएगा। यह प्रति जीवनकाल $ 10, 000 तक सीमित है। योग्य परिवार के सदस्यों में निम्नलिखित शामिल हैं:
  • रोथ इरा धारक
  • रोथ इरा धारक का जीवनसाथी
  • रोथ इरा धारक और / या उसके पति या पत्नी
  • रोथ इरा धारक के पोते और / या उसके पति या पत्नी
  • माता-पिता या रोथ इरा धारक और / या उनके पति के अन्य पूर्वजों

* इस प्रयोजन के लिए, किसी व्यक्ति के सभी रोथ इरा को पांच साल की अवधि निर्धारित करने के लिए गिना जाता है। उदाहरण के लिए, यदि किसी व्यक्ति ने 2017 में एबीसी ब्रोकरेज में एक रोथ इरा की स्थापना की, और 2018 में एक्सवाईजेड ब्रोकरेज में दूसरी रोथ इरा की स्थापना की, तो पांच साल की अवधि 2017 में शुरू होती है। पांच साल की अवधि वर्ष के पहले दिन से शुरू होती है। जिसके लिए पहला योगदान दिया गया था। उदाहरण के लिए, यदि 2017 के लिए पहला रोथ इरा योगदान किया गया था, तो पांच साल की अवधि 1 जनवरी, 2017 से शुरू होती है। यह सच है, भले ही 2017 का योगदान 2018 में 15 अप्रैल, 2018 की समयसीमा से किया गया हो।

कैसे अयोग्य वितरण कर लगाए जाते हैं

गैर-योग्य वितरण के कर निहितार्थ रोथ IRA संपत्ति के स्रोत पर निर्भर करते हैं। रोथ इरा संपत्ति के चार संभावित स्रोत हैं:

• निर्दिष्ट रोथ खातों से नियमित प्रतिभागी योगदान और आधार के रोलओवर
• कर योग्य संपत्तियों का एक रोथ रूपांतरण या रोलओवर (पारंपरिक IRA, SEP IRA, SIMPLE IRAs और नियोक्ता योजनाओं जैसे योग्य योजनाएं, 403 (b) और सरकारी 457 (b) योजनाएं)। इन परिसंपत्तियों को परिवर्तित या लुढ़का हुआ होने पर कर लगाया जाता है। रोथ इरा को
• असंगत संपत्तियों की एक रोथ रूपांतरण या रोलओवर (पारंपरिक IRA में आधार राशि और नियोक्ता की योजनाओं के बाद की संपत्ति जैसे योग्य योजनाएं और 403 (बी) योजनाएं)। रोथ इरा में परिवर्तित होने पर ये संपत्ति आयकर के अधीन नहीं हैं
• सभी रोथ इरा संपत्तियों पर कमाई और नामित रोथ खाते से अयोग्य वितरण से कमाई का रोलओवर

एक रोथ आईआरए से वितरित परिसंपत्तियों के स्रोत का निर्धारण करने के लिए, आईआरएस ऑर्डरिंग नियमों का उपयोग करता है। आदेश देने के नियमों के अनुसार, संपत्ति को एक रोथ इरा से निम्नलिखित क्रम में वितरित किया जाता है (एक बार एक स्रोत से संपत्ति चलाने के बाद, अगले स्रोत से संपत्ति वितरित की जाती है):

1. नियमित रोथ इरा प्रतिभागी योगदान
2. कर योग्य रूपांतरण और रोलओवर राशि
3. असंगत रूपांतरण और रोलओवर मात्रा
4. सभी रोथ इरा संपत्तियों पर आय

रोथ इरा के लिए लागू आदेश नियमों के तहत, योगदान को हमेशा पहले वापस लेने के लिए माना जाता है। जब तक सभी योगदान राशि वितरित नहीं की जाती तब तक रोथ रूपांतरण राशि वितरित नहीं मानी जाती है; कमाई को तब तक वितरित नहीं माना जाता है जब तक कि सभी योगदान - और फिर सभी रूपांतरण - राशि वितरित नहीं किए जाते हैं।

नियमित प्रतिभागी योगदान से रोथ इरा संपत्ति के वितरण और एक पारंपरिक इरा के असंगत रूपांतरण से किसी भी समय, कर- और दंड-मुक्त लिया जा सकता है। कर योग्य पारंपरिक इरा रूपांतरण परिसंपत्तियों का एक अयोग्य वितरण प्रारंभिक वितरण दंड के अधीन हो सकता है। और अंत में, कमाई का एक अयोग्य वितरण आयकर और प्रारंभिक वितरण जुर्माना के अधीन हो सकता है। निम्नलिखित चित्रण से पता चलता है कि जब कर और वितरण-वितरण जुर्माना अयोग्य वितरण पर लागू होता है।

वितरण का एक वास्तविक जीवन उदाहरण

जॉन ने 2016 में अपना पहला रोथ इरा स्थापित किया और एक वर्ष में $ 5, 000 का प्रतिभागी योगदान दिया। 2016 में, उन्होंने अपनी पारंपरिक इरा संपत्ति को अपने रोथ इरा में बदल दिया। 2018 में, जॉन 55 वर्ष का है, और उस समय जॉन के रोथ इरा में संतुलन इस प्रकार दर्शाया गया है:

जॉन 2018 में अपने रोथ इरा से संपत्ति के वितरण के लिए कर परिणामों को जानना चाहते हैं। याद रखें कि संपत्ति निम्नलिखित क्रम में वितरित की जाती हैं: (1) प्रतिभागी योगदान, (2) रूपांतरण और (3) कमाई। हम अपने कर उपचार को दिखाने के लिए जॉन के रोथ इरा से विभिन्न 2018 वितरण राशियों के उदाहरणों का उपयोग करेंगे।

$ 10, 000 का वितरण

यदि जॉन $ १०, ००० का वितरण लेता है, तो यह निम्न कारणों से कर- और जुर्माना-मुक्त होगा:

• आदेश देने के नियमों के अनुसार, जॉन का वितरण उनके नियमित प्रतिभागी योगदान से आता है जब तक कि उनका उपयोग नहीं किया जाता है।
• नियमों के अनुसार, जब भी वितरण होता है, तब नियमित योगदान का वितरण हमेशा कर-और दंड-मुक्त होता है। कोई प्रतीक्षा अवधि नहीं है।

$ 25, 000 का वितरण

यदि जॉन $ 25, 000 का वितरण करता है, तो पहला $ 10, 000 उसके नियमित रोथ इरा योगदान से आता है और इसलिए, कर-और दंड-मुक्त है। हालांकि, अतिरिक्त $ 15, 000, उनकी कर योग्य रूपांतरण परिसंपत्तियों से आता है। क्योंकि इन परिसंपत्तियों को परिवर्तित करने पर कर लगाया गया था, इसलिए वितरण पर कोई आयकर नहीं लगेगा।

जबकि इन परिसंपत्तियों को आयकर के अधीन नहीं किया जाता है, उन्हें 10% प्रारंभिक वितरण दंड के अधीन किया जाता है, जब तक कि परिसंपत्तियों को परिवर्तित किए पांच साल नहीं हुए हैं। दुर्भाग्य से, जॉन के रूपांतरण में पाँच साल नहीं हुए हैं। यदि जॉन अपवादों में से एक को पूरा करता है, तो जुर्माना अभी भी माफ किया जा सकता है, जिसमें निम्नलिखित शामिल हैं:

• वह कम से कम उम्र 59½ है जब वितरण होता है
• वितरण होने पर जॉन अक्षम हो जाता है
• जॉन की मृत्यु के बाद जॉन का लाभार्थी संपत्ति वितरित करता है
• जॉन पात्र चिकित्सा खर्चों के लिए संपत्ति का उपयोग करता है जिसके लिए उसकी प्रतिपूर्ति नहीं की गई थी
• जॉन का वितरण एक SEPP कार्यक्रम का हिस्सा है
• जॉन उच्च शिक्षा खर्च के लिए संपत्ति का उपयोग करता है
• जॉन अपनी नौकरी खोने के बाद चिकित्सा बीमा के लिए भुगतान करने के लिए संपत्ति का उपयोग करता है
• जॉन की संपत्ति आईआरएस लेवी के परिणामस्वरूप वितरित की जाती है
• यदि पात्र हो तो 60 दिनों के भीतर राशि लुढ़क जाती है

यदि जॉन इनमें से किसी भी या अन्य अपवादों को पूरा नहीं करता है, तो अतिरिक्त $ 15, 000 एक 10% वितरण-पूर्व दंड के अधीन होगा।

$ 70, 000 का वितरण

दो पूर्ववर्ती उदाहरणों में वितरित पहले $ 10, 000 की तरह, यहां पहला $ 10, 000 कर-और दंड-मुक्त है। अगले $ 50, 000 को कर योग्य रूपांतरण परिसंपत्तियों के लिए जिम्मेदार ठहराया जाएगा, जो आयकर के अधीन नहीं होंगे क्योंकि उन्हें परिवर्तित किए जाने पर कर लगाया गया था। हालांकि, $ 50, 10% के वितरण-पूर्व दंड के अधीन है, जब तक कि परिसंपत्तियों को परिवर्तित हुए पांच साल नहीं हुए हैं (जो इस उदाहरण में मामला नहीं है), या यदि जॉन अपवादों में से एक से मिलता है, तो-जिनमें से ' $ 25, 000 का वितरण ' उदाहरण के तहत ऊपर सूचीबद्ध है। अतिरिक्त $ 10, 000 को असम्बद्ध रूपांतरण परिसंपत्तियों के लिए जिम्मेदार ठहराया जाता है। ये करों या वितरण के प्रारंभिक दंड के अधीन नहीं होंगे क्योंकि पारंपरिक आईआरए में योगदान करने पर कोई कटौती की अनुमति नहीं थी।

$ 75, 000 का वितरण

$ 70, 000 तक की आहरण मात्रा को उपरोक्त उदाहरण में माना जाएगा। क्योंकि जॉन ने पांच साल के लिए अपना रोथ इरा नहीं किया है, इसलिए कमाई ($ 5, 000) आयकर के अधीन होगी। जब तक जॉन अपवाद के लिए अर्हता प्राप्त नहीं कर लेता, तब तक यह वापसी 10% दंड के अधीन होगी।

निम्नलिखित चार्ट जॉन के रोथ इरा में संपत्ति के कर उपचार को संक्षेप में प्रस्तुत करता है :

* प्रत्येक रूपांतरण की अपनी पांच साल की अवधि होती है: 2017 में होने वाले रूपांतरण के लिए, पांच साल की अवधि 31 दिसंबर, 2016 को समाप्त होती है। 2018 में होने वाले रूपांतरण के लिए, पांच साल की अवधि 31 दिसंबर, 2017 को समाप्त होती है।

कर उपचार चार्ट

निम्नलिखित चार्ट सभी संभावित रोथ इरा वितरणों के कर उपचार का सार प्रस्तुत करता है:

तल - रेखा

यदि एक आईआरए धारक कई रोथ रूपांतरणों को पूरा करता है, तो प्रत्येक रूपांतरण के लिए पांच साल की अवधि अलग से निर्धारित की जाती है। योग्य वितरण निर्धारित करने के लिए, केवल एक पांच साल की अवधि है; यह कभी खत्म नहीं होता। यदि रोथ इरा के लिए एक अतिरिक्त योगदान किया जाता है और बाद में हटा दिया जाता है, तो इस योगदान का उपयोग योग्य वितरण के लिए पांच साल की अवधि निर्धारित करने के लिए नहीं किया जा सकता है।

वितरित रोथ आईआरए संपत्ति के कर और / या जुर्माना उपचार का निर्धारण करने की जिम्मेदारी रोथ आईआरए मालिक के साथ रहती है। रोथ इरा के मालिकों को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि वे अपने रोथ इरा लेनदेन का उचित रिकॉर्ड रखें और वे उचित समय पर आईआरएस के साथ लागू कर फॉर्म दाखिल करें।

सिर्फ इसलिए कि आप सेवानिवृत्ति की आयु तक पहुंचने से पहले अपनी सेवानिवृत्ति की संपत्ति वितरित कर सकते हैं इसका मतलब यह नहीं है कि हम ऐसा करने की वकालत करते हैं। व्यक्तिगत करदाताओं को यह सुनिश्चित करने के लिए सक्षम पेशेवर सहायता लेनी चाहिए कि यह एक अच्छा विचार है, और यह कि रोथ आईआरए लेनदेन को ठीक से नियंत्रित किया जाता है।