एस्टेट टैक्स कैसे काम करता है, एक वास्तविक जीवन उदाहरण

संयुक्त राज्य अमेरिका में, संपत्ति कर, जिसे आमतौर पर एक विरासत कर के रूप में भी जाना जाता है, या pejoratively, एक "मौत का कर", एक संपत्ति के लाभार्थी के हिस्से पर एक वित्तीय लेवी है, आमतौर पर संपत्ति पर और संपत्ति द्वारा प्राप्त अन्य वित्तीय विरासत। वारिस। यह कर किसी जीवित पति या पत्नी को हस्तांतरित संपत्ति पर लागू नहीं होता है। उत्तराधिकारी या लाभार्थी केवल इस कर का भुगतान करते हैं, जब उनके पास जो संपत्ति होती है, वह आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) द्वारा स्थापित अपवर्जन सीमा से अधिक होती है। 2016 तक, अपवर्जन सीमा $ 5.45 मिलियन है; इस प्रकार, संपत्ति कर केवल बहुत सीमित संख्या में लगाया जाता है।

एस्टेट टैक्स की बेहतर समझ

अधिकांश व्यक्ति अपने जीवन की सम्पूर्णता वित्त और परिसंपत्तियों को संकलित करने में खर्च करते हैं जो अनिवार्य रूप से एक जीवित पति या पत्नी को छोड़ दिया जाता है या नामित उत्तराधिकारी या लाभार्थी को दिया जाता है। अंततः, एक सावधानीपूर्वक नियोजित संपत्ति उन व्यक्तियों के लिए आवश्यक है जो एक उच्च उच्च संपत्ति कर बिल का भुगतान करने की आवश्यकता से बचने के दौरान, वारिसों के लिए बड़ी संपत्ति को पीछे छोड़ने की योजना बनाते हैं।

संपत्ति कर का आवेदन भिन्न होता है और कई कारकों पर निर्भर करता है, मुख्य रूप से संयुक्त राज्य अमेरिका के भीतर संघीय कानून, लेकिन यह भी आंशिक रूप से प्रत्येक संबंधित राज्य में संपत्ति या विरासत कर कानूनों पर, और संभवतः अंतरराष्ट्रीय कानून पर। प्रत्येक राज्य उस प्रतिशत की स्थापना के लिए जिम्मेदार होता है जिस पर एक संपत्ति पर राज्य स्तर पर कर लगाया जाता है, और राज्य आईआरएस अपवर्जन सीमा से परे संपत्ति करों के भुगतान के लिए अतिरिक्त बहिष्कार की पेशकश कर सकते हैं।

स्थानांतरण, या वसीयत करने की स्वतंत्रता, एक संपत्ति से एक जीवित पति या पत्नी के लिए संपत्ति को असीमित वैवाहिक कटौती के रूप में जाना जाता है और किसी भी संपत्ति कर के बिना लगाया जा सकता है। यदि नामित रहने वाले पति या पत्नी का निधन हो जाता है, तो, शेष संपत्ति के लाभार्थियों को बहिष्करण सीमा को पार करने वाले कुल संपत्ति मूल्य पर संपत्ति कर का भुगतान करने की आवश्यकता होगी।

एक वास्तविक जीवन उदाहरण

उदाहरण के लिए, विचार करें कि एक विवाहित उद्यमी ने 12 मिलियन डॉलर की संपत्ति अर्जित की है। जब व्यक्ति गुजर जाता है, तो वह अपनी पत्नी को संपत्ति की संपूर्णता से स्वतंत्र रूप से और स्पष्ट रूप से वसीयत कर सकता है और उस पर कोई संपत्ति कर नहीं लगेगा।

अब यह मान लें कि उद्यमी और उसकी पत्नी ने अपने दो बच्चों को लाभार्थी या वारिस के रूप में स्थापित किया है, इस घटना में कि वह और उसकी पत्नी दोनों की मृत्यु हो जाए। पत्नी अपने पति के बिना कई वर्षों तक जीवित रहती है, 2 मिलियन डॉलर की संपत्ति के बराबर खर्च करती है। उसकी मृत्यु के बाद, उनके बच्चों को शेष संपत्ति प्राप्त हुई, जिसकी कीमत लगभग $ 10 मिलियन थी। इस उदाहरण में, शेष संपत्ति का कुल बहिष्करण सीमा से अधिक है। उत्तराधिकारियों को बहिष्करण सीमा से परे संपत्ति की राशि पर, संघीय और राज्य संपत्ति करों, दोनों सहित 50% की दर से संपत्ति कर का भुगतान करने की आवश्यकता होती है। इसका मतलब है कि प्रत्येक वारिस को $ 10 मिलियन से लगभग $ 2.7 मिलियन मिलते हैं।

संपत्ति कर के बारे में अतिरिक्त तथ्य

कई उदाहरणों में, प्रभावी अमेरिकी संपत्ति कर की दर शीर्ष संघीय वैधानिक दर 40% से काफी कम है। यह दो प्राथमिक कारणों से होता है। सबसे पहले, संपत्ति कर केवल एक संपत्ति के हिस्से पर बकाया हैं जो बहिष्करण सीमा से अधिक है। इसे परिप्रेक्ष्य में रखने के लिए, $ 7 मिलियन की संपत्ति पर विचार करें। 2016 में $ 5.45 मिलियन की बहिष्करण सीमा के साथ, संपत्ति कर 2 मिलियन डॉलर से कम या कहीं-कहीं कुल संपत्ति के एक-चौथाई और एक-पांचवें के बीच बकाया हैं। दूसरे, एस्टेट धारक और लाभार्थी, या उनके वकील, लगातार छूट, कटौती और खामियों का लाभ उठाकर नए और रचनात्मक तरीके खोजते हैं जो छूट, कटौती और खामियों का लाभ उठाते हैं जो वर्षों से नीति निर्माताओं द्वारा लागू किए गए हैं।