कैसे TCJA कर कानून आपके व्यक्तिगत वित्त को प्रभावित करता है

टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट (TCJA) का एक दृश्य इस प्रकार है और कुछ बदलावों से आप निकट अवधि में अपने करों को प्रभावित कर सकते हैं। कुछ, बहुत चर्चित, प्रावधानों का अवलोकन भी है जो नहीं हुआ। हालांकि इस गाइड में कर कोड में हर बदलाव की एक विस्तृत सूची शामिल नहीं है, यह प्रमुख तत्व प्रदान करता है जो सबसे अधिक लोगों को प्रभावित करेगा।

परिवर्तन में टैक्स कोड के कई हिस्से शामिल होते हैं कि कर का बिल आपको कैसे प्रभावित करता है यह आपकी व्यक्तिगत स्थिति पर निर्भर करता है - आपके कितने बच्चे हैं, आप बंधक ब्याज और राज्य / स्थानीय करों में कितना भुगतान करते हैं, आप काम से कितना कमाते हैं, और अधिक।

टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट पास करना

शुक्रवार, 22 दिसंबर, 2017 को राष्ट्रपति डोनाल्ड ट्रम्प ने कर कटौती और नौकरियां अधिनियम (टीसीजेए) के रूप में ज्ञात एक बड़े कर बिल पर हस्ताक्षर किए। जैसा कि इसके नाम का अर्थ है, यह व्यक्तिगत, कॉर्पोरेट और संपत्ति कर दरों में कटौती करना चाहता है। कम कॉर्पोरेट कर की दर अधिनियम के प्रमुख घटकों में से एक है। इस कटौती को कॉरपोरेट मुनाफे और रोजगार सृजन का एक बड़ा कारक बताया जाता है। अधिनियम रिकॉर्ड बुक में "वित्तीय वर्ष 2018 के बजट के समवर्ती प्रस्ताव के शीर्षक II और V के लिए सामंजस्य प्रदान करने के लिए एक अधिनियम के रूप में चला गया।"

अंतिम बिल लगभग 200 पृष्ठों का है, और शीर्षक आपको केवल यह बताता है कि पाठ कैसे पढ़ा जाता है। यहां तक ​​कि कर और सार्वजनिक नीति विशेषज्ञों को संभवतः इसके माध्यम से नारा लगाने के लिए कैफीन की मेगाडोज की आवश्यकता होती है। अमेरिकियों और अर्थव्यवस्था पर अंतिम प्रभाव जारी है और 2025 तक लागू किया जाएगा। इस बीच, कई प्रभाव पहले से ही स्पष्ट हैं।

आप खुद एक घर हैं

यदि आप उच्च संपत्ति करों वाले क्षेत्र में रहते हैं, तो आप विशेष रूप से नई 10, 000 डॉलर की सीमा से प्रभावित होंगे कि राज्य और स्थानीय कर (संपत्ति कर सहित) आप अपने संघीय आय करों से मुक्त कर सकते हैं (छूट: कर या भुगतान किए गए कर एक व्यापार या व्यापार करने के माध्यम से)। "आप आइटम और फाइल शेड्यूल ए" के तहत नीचे और अधिक विवरण।

2018 कर वर्ष के लिए, बंधक-ब्याज कटौती प्रभावित नहीं होगी, लेकिन यदि आप चलते हैं, तो यह बदल जाएगा (अगले अनुभाग देखें)। कम लोग, हालांकि, आइटम कटौती करेंगे, क्योंकि मानक कटौती व्यक्तियों के लिए $ 6, 350 से $ 12, 000 तक बढ़ जाएगी और विवाहित जोड़ों के लिए अलग-अलग दाखिल करने के लिए, $ 9, 350 से $ 18, 000 से घर के प्रमुखों के लिए, और संयुक्त रूप से विवाहित जोड़ों के दाखिल होने के लिए $ 12, 700 से $ 24, 000 तक। गृहस्वामी होम-इक्विटी ऋणों पर ब्याज में कटौती नहीं कर पाएंगे, चाहे वे आइटम करते हों या नहीं।

चाबी छीन लेना

• टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट 1 जनवरी, 2018 से शुरू हुआ, और 2025 के माध्यम से टैक्स फाइलिंग पर काफी प्रभाव पड़ेगा।
• 200-पृष्ठ अधिनियम बड़े पैमाने पर संस्थानों और अमेरिकी नागरिकों के लिए व्यक्तिगत, कॉर्पोरेट और संपत्ति कर दरों में कटौती पर ध्यान देने के साथ कर कोड में बदलाव करता है।
• अमेरिका में लगभग सभी लोग कर परिवर्तन से प्रभावित हैं, लेकिन प्रभाव व्यक्तिगत और व्यावसायिक स्थितियों पर अत्यधिक निर्भर हैं।
• नए कर कानूनों को समझना और वे व्यक्तिगत परिस्थितियों को कैसे प्रभावित कर सकते हैं, यह कर नियोजन और दाखिलों में अनिश्चितता को कम करने में बहुत मदद कर सकता है।

आप एक घर खरीद रहे हैं (या बेच रहे हैं)

पूर्व कानून के तहत, घर के मालिक अलग-अलग दाखिल करने वाले विवाहित करदाताओं के लिए $ 1, 000, 000, या $ 500, 000 तक के बंधक पर ब्याज में कटौती कर सकते हैं। अब, कोई भी व्यक्ति जो 15 दिसंबर, 2017 से 31 दिसंबर, 2025 के बीच बंधक लेता है, वह केवल 750, 000 डॉलर तक के बंधक या विवाहित करदाताओं के लिए $ 375, 000 तक के ब्याज को अलग से दाखिल कर सकता है।

महंगे बाजारों में खरीदारों के लिए, ये कर कोड परिवर्तन घर के स्वामित्व को कम किफायती बना सकते हैं। ज्यादातर लोगों के लिए, कर के दृष्टिकोण से, मालिक और किराए पर लेने के बीच का अंतर अब बहुत छोटा है। ज़िलो ने अनुमान लगाया कि 44% से नीचे केवल 14% घर के मालिक, अगले साल बंधक ब्याज कटौती का दावा करेंगे।

नेशनल एसोसिएशन ऑफ रियलटर्स, जो देश के सबसे बड़े पैरवी समूहों में से एक है, ने भविष्यवाणी की थी कि कम बंधक ब्याज कटौती से घरेलू कीमतें गिर सकती हैं और बिक्री में वृद्धि धीमी हो सकती है, हालांकि 2018 में कीमतें चढ़ गईं।

आपका कटौती आइटम

जैसा कि पहले से ही चर्चा है, मानक कटौती व्यक्तियों के लिए $ 6, 350 से $ 12, 000 तक बढ़ गई है और विवाहित जोड़ों के लिए अलग से 9, 350 डॉलर से 18, 000 डॉलर के घर के प्रमुखों के लिए, और विवाहित जोड़ों के लिए संयुक्त रूप से दाखिल करने के लिए $ 12, 700 से $ 24, 000 तक।

$ 12, 000

एकल-दाखिल, व्यक्तिगत करदाताओं के लिए टीसीजेए का मानक कटौती।

इस परिवर्तन का अर्थ है कि कई घर जो शेड्यूल ए का उपयोग करके अपनी कटौती को आइटम करते थे, अब यूएसए टुडे के अनुसार, अनुमानित 30 मिलियन अमेरिकियों के लिए कर की तैयारी को सरल बनाने के बजाय मानक कटौती लेगा। कराधान पर संयुक्त समिति का अनुमान है कि 94% करदाता 2018 में शुरू होने वाले मानक कटौती का दावा करेंगे; लगभग 70% ने पूर्व कानून के तहत मानक कटौती का दावा किया। शेड्यूल ए दाखिल नहीं करने का मतलब है कम रिकॉर्ड रखना और कम टैक्स-प्रेप टाइम। लेकिन इसका मतलब यह भी है कि धर्मार्थ योगदान प्रभावी रूप से कई करदाताओं के लिए कर कटौती योग्य नहीं होगा क्योंकि वे आइटम नहीं करते हैं।

करदाता जो जारी रखना चाहते हैं, उन्हें 2018 कर वर्ष के साथ शुरू होने वाली कई अनुसूची ए मदों में बदलाव के बारे में पता होना चाहिए।

हताहत और चोरी नुकसान

ये तब तक कर कटौती योग्य नहीं हैं जब तक कि वे एक संघी रूप से घोषित आपदा क्षेत्र में नुकसान से संबंधित नहीं हैं - तूफान, बाढ़ और जंगल की आग के शिकार लोगों के बारे में सोचें।

चिकित्सा व्यय

चिकित्सा व्यय में कटौती के लिए सीमा अस्थायी रूप से 10% से 7.5% तक वापस आ जाती है। बिल के अन्य परिवर्तनों के विपरीत, जो 2017 के करों के लिए लागू किया गया था, जो कि 2018 तक ज्यादातर किक नहीं हुआ था। 2018 कर वर्ष के बाद, 10% थ्रेशोल्ड रिटर्न। यह परिवर्तन विशेष रूप से कम आय और उच्च चिकित्सा व्यय वाले लोगों की मदद करता है। यदि आपकी समायोजित सकल आय $ 50, 000 है, तो आप चिकित्सा खर्चों में कटौती कर सकते हैं जो $ 3, 750 से अधिक है। इसलिए यदि आपने 2017 या 2018 में चिकित्सा खर्चों में $ 5, 000 का भुगतान किया है और आप अनुसूची ए का उपयोग कर रहे हैं, तो आप चिकित्सा खर्चों में अपने $ 5, 000 के $ 1, 250 की कटौती करने के पात्र होंगे।

राज्य और स्थानीय कर

करदाता अपने राज्य और स्थानीय आय करों या बिक्री करों, और उनके संपत्ति करों (कुल मिलाकर) से कुल $ 10, 000 की कटौती कर सकते हैं, एक उपाय जो कैलिफोर्निया, न्यूयॉर्क और न्यू जैसे उच्च-कर राज्यों में आइटमधारकों को चोट पहुंचा सकता है। जर्सी। $ 10, 000 की टोपी लागू होती है चाहे आप संयुक्त रूप से एकल या विवाहित दाखिल हों; यदि आप अलग से शादी कर रहे हैं, तो यह $ 5, 000 तक गिर जाता है।

विविध कटौती को समाप्त कर दिया

करदाताओं की तैयारी, कर की लागत, निवेश शुल्क, बाइक का आवागमन, बिना खर्च के नौकरी के खर्च और चलती खर्चों में कटौती करने की क्षमता खो देते हैं।

व्यक्तिगत छूट लेना

2017 के लिए, छूट की राशि प्रत्येक व्यक्ति, पति या पत्नी और आश्रितों के लिए $ 4, 050 थी। कटौती के रूप में, इसने आपकी कर योग्य आय को कम करने में मदद की। 2018 में 2025 के माध्यम से, यह छूट चली गई। छूट का खात्मा परिवारों के साथ करदाताओं पर सबसे अधिक प्रभाव डालता है। यहाँ तीन उदाहरण हैं:

सिंगल, नो चिल्ड्रन के साथ

• मानक कटौती $ 6, 350 से $ 12, 000 तक बढ़ जाती है
• व्यक्तिगत छूट $ 4, 050 से घटकर $ 0 हो जाती है
• पुराना टैक्स ब्रेक: $ 10, 400
• नया टैक्स ब्रेक: $ 12, 000

विवाहित फाइलिंग संयुक्त रूप से, नो चिल्ड्रेन के साथ

• मानक कटौती $ 12, 700 से $ 24, 000 तक बढ़ जाती है
• व्यक्तिगत छूट $ 8, 100 से घटकर $ 0 हो जाती है
• पुराना टैक्स ब्रेक: $ 20, 800
• नया टैक्स ब्रेक: $ 24, 000

विवाहित संयुक्त रूप से, दो बच्चों के साथ

• मानक कटौती $ 12, 700 से $ 24, 000 तक बढ़ जाती है
• व्यक्तिगत छूट $ 16, 200 से घटकर $ 0 हो जाती है
• पुराना टैक्स ब्रेक: $ 30, 900
• नया टैक्स ब्रेक: $ 28, 000

(कुछ मामलों में, आप बाल कर क्रेडिट लेने में सक्षम हो सकते हैं जो $ 2, 000 से $ 4, 000 तक या $ 0 से $ 4, 000 तक बढ़ सकते हैं यदि आपकी आय पहले अर्हता प्राप्त करने के लिए बहुत अधिक थी - अधिक स्पष्टीकरण के लिए अगला अनुभाग देखें।)

बच्चे का कर समंजन

TCJA ने 17 वर्ष से कम आयु के बच्चे के कर में 1, 000 डॉलर से $ 2, 000 प्रति बच्चा बढ़ा दिया। यह $ 1, 400 तक भी रिफंडेबल है, जिसका अर्थ है कि भले ही आप कर नहीं देते हों, क्योंकि आपकी आय बहुत कम है, फिर भी आप आंशिक बाल कर प्राप्त कर सकते हैं क्रेडिट। टीसीजेए मध्यम और उच्च वर्ग के लिए कर क्रेडिट को अधिक व्यापक रूप से उपलब्ध कराता है। 2017 में, एकल माता-पिता पूर्ण क्रेडिट का दावा नहीं कर सकते थे यदि वे $ 75, 000 से अधिक कमाते थे और विवाहित माता-पिता यह दावा नहीं कर सकते थे यदि उन्होंने $ 110, 000 से अधिक कमाए। TCJA के साथ उन थ्रेसहोल्ड $ 200, 000 और $ 20 के माध्यम से $ 400, 000 तक बढ़ जाते हैं।

उम्र के लिए, 17 साल से कम उम्र के बच्चों के लिए लागू पूर्व कानून। कर बिल बाल कर क्रेडिट के लिए आयु सीमा में बदलाव नहीं करता है, लेकिन यह अनिर्दिष्ट अप्रवासी माता-पिता के लिए स्थिति को बदल देता है। पिछले कानून के तहत, अनिर्दिष्ट अप्रवासी जो व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या का उपयोग कर कर दाखिल करते थे, वे बाल कर क्रेडिट का दावा कर सकते थे। नए कानून में माता-पिता को प्रत्येक बच्चे के लिए सामाजिक सुरक्षा संख्या प्रदान करने की आवश्यकता होती है, जिसके लिए वे क्रेडिट का दावा कर रहे हैं, एक ऐसा कदम जो अनजाने प्रवासियों को भी रोकने के लिए डिज़ाइन किया गया है जो क्रेडिट का दावा करने से कर का भुगतान करते हैं। इसके अलावा, बच्चों के SSN द्वारा प्राप्त व्यापक प्रसार से उनकी संख्या पहचान की चोरी के लिए अतिसंवेदनशील हो जाती है, और लोग पहली बार में क्रेडिट का दावा करने के लिए चोरी किए गए SSN का अधिक उपयोग कर सकते हैं।

स्कूल के लिए 529 योजनाओं का उपयोग करना

एक बड़ा बदलाव: 529 योजनाओं का विस्तार किया गया है। कॉलेज के खर्चों को निधि देने के लिए उनका उपयोग करने के अलावा, माता-पिता अब K-12 शिक्षा ट्यूशन और संबंधित शैक्षिक सामग्री और ट्यूशन के लिए भुगतान करने के लिए 529 खातों को कर-मुक्त से $ 10, 000 प्रति वर्ष का उपयोग कर सकते हैं।

बुजुर्ग निर्भर या 17 से अधिक बच्चे

उन आश्रितों के लिए जो बाल कर क्रेडिट के लिए अर्हता प्राप्त नहीं करते हैं, जैसे कि कॉलेज के आयु वर्ग के बच्चों और आश्रित माता-पिता, करदाता एक गैर-लाभकारी $ 500 क्रेडिट का दावा कर सकते हैं, नए बाल कर क्रेडिट के समान आय सीमा के अधीन (बच्चों के तहत) 17 "अनुभाग, ऊपर)। नए कानून के तहत देखभाल करने वालों को दो फायदे हुए हैं।

व्यक्तिगत छूट के साथ, देखभाल करने वाले अब बुजुर्ग माता-पिता के लिए $ 4, 050 व्यक्तिगत छूट का दावा नहीं कर सकते। इसके अलावा, वे अब भरोसेमंद मानकों पर खरे उतरने वाले रिश्तेदारों के लिए आश्रित देखभाल कर क्रेडिट का दावा नहीं कर सकते हैं, जिसमें $ 4, 050 से कम की सकल आय और करदाता का आधा से अधिक समर्थन प्राप्त करना शामिल था। करदाता की समायोजित सकल आय के आधार पर अधिकतम उपलब्ध $ 600 से $ 1050 था, और देखभाल के लिए $ 3, 000 के खर्च पर आधारित था। एक आश्रित माता-पिता की देखभाल के लिए इस क्रेडिट का दावा करने में सक्षम नहीं होने पर यदि आप इसके लिए योग्य हैं और इसके बदले सिर्फ $ 500 प्राप्त कर रहे हैं और $ 4, 050 की व्यक्तिगत छूट खो रहे हैं - यह परिवार की देखभाल करने वालों के लिए एक महत्वपूर्ण झटका है।

एसीए के माध्यम से बीमा खरीदना

रिपब्लिकन को व्यक्तिगत स्वास्थ्य बीमा जनादेश दंड को निरस्त होते देखने की इच्छा हुई। यह बदलाव, जो 2019 में नहीं, 2019 में प्रभावी हो जाता है, इसका मतलब है कि 2019 से, जो लोग स्वास्थ्य बीमा नहीं खरीदते हैं, उन्हें आईआरएस के लिए जुर्माना नहीं देना होगा। चुनाव की इस स्वतंत्रता का मतलब यह भी है कि कांग्रेस बीमा कार्यालय के अनुसार व्यक्तिगत बीमा प्रीमियम में 10% की वृद्धि हो सकती है, और 13 मिलियन कम अमेरिकियों के पास कवरेज हो सकती है।

प्रीमियम बढ़ने की संभावना हर किसी को प्रभावित करेगी जो बीमा खरीदता है, इसमें वे लोग भी शामिल हैं जो इसे अपने नियोक्ता और नियोक्ता के माध्यम से प्राप्त करते हैं जो अपने कर्मचारियों के प्रीमियम पर सब्सिडी देते हैं।

संघीय और निजी छात्र ऋण

मृत्यु और अपंगता से मुक्त संघीय और निजी छात्र ऋण पर 2025 के माध्यम से 2018 से कर नहीं लगेगा। यह परिवर्तन दुर्भाग्यपूर्ण परिवारों के लिए एक बड़ी मदद होगी।

मान लीजिए कि आप शादीशुदा हैं और आपके पास छात्र ऋण में 30, 000 डॉलर हैं। पुराने कानून के तहत, यदि आप मर गए या स्थायी रूप से विकलांग हो गए और आपके ऋणदाता ने आपके ऋण का निर्वहन कर दिया, तो इसे शून्य कर दिया, तो आपको या आपकी संपत्ति को उस $ 30, 000 पर आयकर बिल प्राप्त होगा। यदि आपकी सीमांत कर दर 25% थी, तो आपके उत्तराधिकारी या उत्तरजीवी करों में $ 7, 500 का भुगतान करेंगे। कर सुधार उस बोझ को खत्म करता है। लेकिन कर्ज के निर्वहन के लिए उसे निजी ऋणदाताओं की आवश्यकता नहीं होती है।

$ 11 मिलियन एस्टेट टैक्स राहत

पुरानी संघीय संपत्ति-कर छूट सीमा व्यक्तियों के लिए $ 5.49 मिलियन और विवाहित जोड़ों के लिए $ 10.98 मिलियन थी। यदि कोई उन राशियों से कम की संपत्ति के साथ मर गया, तो कोई संपत्ति कर बकाया नहीं था। २०१ From से २०२५ के माध्यम से, थ्रेसहोल्ड व्यक्तियों के लिए लगभग $ ११ मिलियन और जोड़ों के लिए लगभग $ २२ मिलियन है। कुछ लोगों को आश्चर्य हो सकता है कि क्या अस्पतालों को 2017 के अंत तक बहुत अमीर लोगों द्वारा जीवन-समर्थन मशीनों का उपयोग बढ़ेगा और दिसंबर 2025 में उनका उपयोग कम हो जाएगा।

शीर्ष संपत्ति-कर की दर 40% बनी हुई है। संपत्ति कर सीमांत दरों के साथ एक ब्रैकेटेड प्रणाली का उपयोग करता है, जैसे कि व्यक्तिगत आयकर करता है। यह 17% से कम पर शुरू होता है, लेकिन जल्दी से आगे बढ़ता है। एक बार आपकी कर योग्य संपत्ति (छूट से परे राशि) छह आंकड़ों तक पहुँच जाती है, तो आप पहले से ही 30% ब्रैकेट में हैं।

कर ब्रैकेट में परिवर्तन

वह निर्भर करता है। 2018 से आय स्पेक्ट्रम के माध्यम से कर दरों में परिवर्तन हो रहा है। 2026 में, परिवर्तन समाप्त हो जाएंगे और 2017 की दरें वापस आ जाएंगी, आगे का कानून अनुपस्थित रहेगा। व्यक्तिगत कटौती को स्थायी नहीं बनाया गया था। कारण दिया गया है: बजट घाटे को बढ़ाने पर उनका प्रभाव।

टीसीजेए ने सभी शहरी उपभोक्ताओं के लिए जंजीर उपभोक्ता मूल्य सूचकांक के आधार पर सालाना समायोजित आय स्तर के साथ आयकर दरों में कर दरों को कम किया है।

नॉनपार्टिसन टैक्स पॉलिसी सेंटर प्रोजेक्ट करता है कि हर कोई, औसतन, टैक्स-ब्रैकेट परिवर्तनों से पैसा बचाएगा। 2018 में, चौथे क्विंटल और शीर्ष 80% से 95% आय प्राप्तकर्ताओं को लगभग 2% का औसत कर कटौती प्राप्त होगा। शीर्ष 95% से 99% सबसे बड़ी विजेता हैं, जिसमें औसतन लगभग 4% की कटौती होती है। शीर्ष 1% में 3.5% से थोड़ा कम का औसत कर कटौती दिखाई देगा, जबकि शीर्ष 0.1% में औसत कर कटौती थोड़ी अधिक 2.5% प्राप्त होगी।

नए टैक्स ब्रैकेट विवाह के दंड को समाप्त करते हैं। संयुक्त रूप से दाखिल करने वाले विवाहित जोड़ों के लिए प्रत्येक सीमांत कर की दर पर लागू होने वाले आय कोष्ठक एकल के लिए दोगुने हैं। पहले, कुछ जोड़े शादी के बाद खुद को एक उच्च कर वर्ग में पाते थे।

यह देखने के लिए पढ़ें कि परिवर्तन आपके ब्रैकेट को कैसे प्रभावित करेंगे। ध्यान दें कि लोगों के बीच कुछ ओवरलैप है जहां लोग आय स्पेक्ट्रम में फिट होते हैं। यह भी ध्यान दें कि आयकर की दरें 2025 तक रहेंगी, लेकिन अर्हक आय कोष्ठक को मुद्रास्फीति के लिए सालाना समायोजित किया जाएगा।

टैक्स बिल यह भी बदलता है कि मुद्रास्फीति के लिए टैक्स ब्रैकेट कैसे बढ़ाए जाते हैं। अब वे सभी शहरी उपभोक्ताओं के लिए एक धीमे महंगाई के उपाय को जंजीर उपभोक्ता मूल्य सूचकांक कहते हैं।

हाई-इनकम हाउस टैक्स लायबिलिटी

टैक्स पॉलिसी सेंटर के विश्लेषण से पता चलता है कि सबसे बड़ा लाभ 308, 000 डॉलर से 733, 000 डॉलर कमाने वाले परिवारों को होगा। और जो लोग $ 733, 000 से अधिक कमाते हैं, वे $ 50, 000 के कटौती की उम्मीद कर सकते हैं।

ध्यान दें कि शीर्ष 20% टैक्स नीति केंद्र के अनुसार, सभी संघीय आयकरों का लगभग 87% सरकार भुगतान करती है। शीर्ष 1% 43% से अधिक का भुगतान करते हैं, और शीर्ष 0.1% 20% से अधिक का भुगतान करते हैं।

नीचे दी गई तालिका बताती है कि 2025 के माध्यम से 2018 से उच्च-आय वाले अपने टैक्स ब्रैकेट्स को कैसे देखेंगे।

उच्च आय वालों के लिए संघीय व्यक्तिगत आयकर दरें, 2017 बनाम टीसीजेए

मध्यम-आय वाले घरों में कर देयता

2018 में, टैक्स नीति केंद्र के अनुसार, आय अर्जित करने वाले दूसरे क्विंटल को 1% से अधिक की औसत कर कटौती मिलेगी। तीसरी क्विंटल को औसतन लगभग 1.5% टैक्स में कटौती होगी। कुल मिलाकर, मध्यम आय वाले परिवार करों में औसतन $ 900 बचाने की उम्मीद कर सकते हैं।

नीचे दी गई तालिका से पता चलता है कि मध्य-आय वाले कमाने वाले अपने कर कोष्ठक को कैसे देखेंगे।

मध्य-आय अर्जनकर्ताओं के लिए संघीय व्यक्तिगत आयकर दरें, 2017 बनाम टीसीजेए

कर नीति केंद्र का कहना है कि मध्यम आय वर्ग के 90% परिवारों के पास कम कर बिल होगा, जबकि 7% में एक उच्चतर होगा। तीसरी और चौथी क्विंटल में परिवार सभी संघीय आय करों का लगभग 17% भुगतान करते हैं।

कम आय वाले घरों में कर देयता

कर नीति केंद्र का अनुमान है कि कम-आय वाले लगभग आधे घरों में कर बिल के तहत उनकी कर देयता में बदलाव नहीं होगा। और यह अनुमान लगाता है कि 2018 में, सबसे कम आय वर्ग के आय प्राप्तकर्ताओं को 0.5% से कम की औसत कर कटौती मिलेगी, जबकि दूसरी पंचक में औसतन 1% से अधिक की कर कटौती होगी।

ध्यान दें कि सबसे कम कोष्ठकों में से कई संघीय आय कर देने के लिए पर्याप्त नहीं हैं। टैक्स पॉलिसी सेंटर का कहना है कि हर साल भुगतान किए गए कुल संघीय आय करों में सबसे कम 20% आय प्राप्तकर्ताओं को 2.2% वापस मिलता है, जिसमें औसत कर बिल - $ 643 है। दूसरी सबसे कम 20% इसी तरह की स्थिति में हैं। हालांकि, कम आय वाले श्रमिक अभी भी सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा करों का भुगतान करते हैं, भले ही वे हमेशा संघीय आय करों का भुगतान न करें। नीचे दी गई तालिका से पता चलता है कि कम आय वाले व्यक्ति अपने कर कोष्ठक को कैसे देखेंगे।

कम आय वालों के लिए संघीय व्यक्तिगत आयकर दरें, 2017 बनाम टीसीजेए

पास-थ्रू बिज़नेस टैक्स

एक पास-थ्रू व्यवसाय कॉर्पोरेट कर कोड के बजाय व्यक्तिगत आयकर कोड के माध्यम से करों का भुगतान करता है। एकमात्र स्वामित्व, एस निगम, भागीदारी और एलएलसी सभी पास-थ्रू व्यवसाय हैं, जबकि सी निगम नहीं हैं।

नए कर कोड के तहत, पास-थ्रू व्यवसाय स्वामी अपनी व्यावसायिक आय का 20% घटा सकते हैं, जो उनकी कर देयता को कम करेगा। हालांकि, पेशेवर-सेवा व्यवसाय के मालिक जैसे कि वकील, डॉक्टर और सलाहकार एकल के रूप में दाखिल करते हैं और $ 157, 500 से अधिक कमाते हैं या संयुक्त रूप से दाखिल करते हैं और $ 315, 000 से अधिक की कमाई एक चरण-आउट और उनके कटौती पर कैप करते हैं। अन्य प्रकार के व्यवसाय जो इन आय सीमा को पार करते हैं, उनकी कटौती का भुगतान कुल मजदूरी के 50% से अधिक या कुल मजदूरी भुगतान के 25% के साथ-साथ अचल संपत्ति जैसे मूर्त मूल्यह्रास योग्य संपत्ति की लागत का 2.5% तक सीमित होगा। स्वतंत्र ठेकेदारों और छोटे व्यवसाय के मालिकों को पास-थ्रू कटौती से लाभ होगा, क्योंकि बड़े व्यवसायों को पास-थ्रू संस्थाओं के रूप में संरचित किया जाता है, जैसे कि कुछ हेज फंड, निवेश फर्म, निर्माता और रियल एस्टेट कंपनियां।

दोनों पास-थ्रू और कॉरपोरेट व्यवसाय मालिक 2018 से पूंजीगत खर्च की 100% लागत को पांच वर्षों के लिए लिखने की बजाय उन्हें कई वर्षों में धीरे-धीरे लिखने में सक्षम होंगे। (L44) इसका मतलब है कि व्यवसायों के लिए कुछ निश्चित निवेश करना कम खर्चीला होगा।

बहुराष्ट्रीय कंपनियों पर कर

कर सुधार अमेरिकी कॉर्पोरेट कर प्रणाली को दुनिया भर में एक से एक क्षेत्रीय एक में बदल देता है। इसका मतलब यह है कि अमेरिकी निगमों को अब भविष्य के अधिकांश विदेशी मुनाफे पर अमेरिकी करों का भुगतान नहीं करना होगा। पिछली प्रणाली के तहत, अमेरिकी निगमों ने सभी करों पर अमेरिकी करों का भुगतान किया, चाहे वे किसी भी देश में अर्जित किए गए हों।

टैक्स बिल यह भी बदलता है कि विदेशी कमाई पर कर कैसे लगाया जाता है। जब अमेरिकी निगम संयुक्त राज्य अमेरिका में विदेशों में आयोजित मुनाफे को वापस लाते हैं, तो वे कारखानों और उपकरणों जैसे अस्वाभाविक संपत्ति पर 8% और नकद और नकद समकक्षों पर 15.5% का कर का भुगतान करेंगे। कर आठ वर्ष से अधिक देय है। दोनों नई दरें 35% की पूर्व दर से पर्याप्त गिरावट का प्रतिनिधित्व करती हैं। इसके अलावा, विरोधी आधार-क्षरण और दुरुपयोग-विरोधी कर, अमेरिकी निगमों को मुनाफा कम करने वाले देशों को आगे बढ़ने से रोकने के लिए प्रोत्साहित करने का इरादा रखते हैं।

हालांकि ये कटौती इस बात को भी प्रभावित करेगी कि घाटे पर कितना कॉर्पोरेट टैक्स लागू होता है, लेकिन वे 2026 में शुरू होने वाले समय में समाप्त नहीं होते हैं क्योंकि व्यक्तिगत कटौती करते हैं।

टैक्स-बिल के प्रस्तावक बताते हैं कि अमेरिकी जो अपने रिटायरमेंट और निवेश खातों में स्टॉक, म्यूचुअल फंड या एक्सचेंज-ट्रेडेड फंड के मालिक हैं, वे भी इन बदलावों से लाभान्वित होंगे। कारण: जब बहुराष्ट्रीय शेयर मूल्य में वृद्धि करते हैं तो उनके निवेश में मूल्य वृद्धि होती है। वे यह भी ध्यान देते हैं कि दुनिया भर में कराधान की पूर्व प्रणाली विदेश में अर्जित आय पर प्रभावी ढंग से दोहरे कर लगाने से विदेशों में नौकरी, मुनाफा और कर राजस्व भेजकर परेशान करती है। अधिकांश विकसित देश एक क्षेत्रीय प्रणाली का उपयोग करते हैं, और संयुक्त राज्य अमेरिका 1 जनवरी, 2018 से उनके साथ जुड़ गया। इसके परिणामस्वरूप विदेशों में स्थानांतरित होने वाली कम कंपनियों को अपने करों को कम करना पड़ सकता है।

कॉर्पोरेट कर की दरें

व्यक्तियों और सम्पदा जैसे निगम, सीमांत दरों में वृद्धि के साथ एक ब्रैकेट प्रणाली के तहत कर का भुगतान करते हैं। 2017 में, वे दरें इस प्रकार थीं:

स्रोत : IRS.gov

2018 में शुरू होने पर, कॉर्पोरेट टैक्स 21% की एक सपाट दर बन गया। चूंकि यह एक सपाट दर है जो पिछली सीमांत दरों की तुलना में कम है और अधिकांश निगमों में कम संघीय कर बिल होगा। $ 50, 000 से कम के मुनाफे वाले लोगों के पास अधिक कर बिल होगा क्योंकि उनकी दर 15% से बढ़कर 21% हो जाएगी।

द वॉल स्ट्रीट जर्नल के एक विश्लेषण के अनुसार, कम कॉर्पोरेट दरों से लाभान्वित होने वाली कंपनियों के प्रकार खुदरा विक्रेताओं, स्वास्थ्य बीमाकर्ताओं, दूरसंचार वाहक, स्वतंत्र रिफाइनर और ग्रॉसर्स हैं। उदाहरण के लिए, ऐटना का मार्केटवॉच के कॉर्पोरेट टैक्स कैलकुलेटर के अनुसार पिछले 11 वर्षों में 35% की औसत प्रभावी कर दर है, जबकि टाइम वार्नर ने 33% का भुगतान किया है, लक्ष्य ने 34.9% का भुगतान किया है, और फिलिप्स 66 ने 31%% का भुगतान किया है।

जैसा कि विदेशी मुनाफे पर कर लगाया जाता है, उसमें बदलाव के साथ, कॉर्पोरेट मुनाफे पर कैसे कर लगाया जाता है, यह परिवर्तन उन सभी को प्रभावित करेगा जो स्टॉक, म्यूचुअल फंड या एक्सचेंज-ट्रेडेड फंड के माध्यम से निगम के शेयरों के मालिक हैं।

पूर्व कानून के तहत अमेरिकी निगमों के लिए शीर्ष सीमांत कर की दर 35% थी और वैश्विक औसत 25% थी। आलोचकों ने लंबे समय से कहा है कि अमेरिका की उच्च कॉर्पोरेट कर दरों ने देश को आयरलैंड और कनाडा जैसे निचले कर राष्ट्रों की तुलना में एक प्रतिस्पर्धी नुकसान में डाल दिया है, जो अमेरिकी निगमों के मुनाफे को विदेशों में धकेलता है। सिद्धांत रूप में, अब जब दरें कम होती हैं, तो कंपनियां घरेलू स्तर पर अधिक लाभ अर्जित कर सकती हैं और वे अपने उत्पादों और सेवाओं को बेहतर बनाने के लिए कम कर दरों और अधिक संसाधनों की पैरवी करने वाले कम संसाधनों को खर्च कर सकती हैं।

साथ ही, कॉर्पोरेट वैकल्पिक न्यूनतम 20% कर को निरस्त कर दिया गया।

बेरोजगारी और टीसीआईए

रिपब्लिकन का कहना है कि कर बिल प्रत्यावर्तित मुनाफे पर कम कर की दर के माध्यम से रोजगार पैदा करेगा। लेकिन सीनेटर मार्क वार्नर (डी-वा।) जैसे आलोचकों का कहना है कि उच्च कॉर्पोरेट लाभ आवश्यक रूप से अधिक नौकरियों या अधिक घरेलू निवेश में अनुवाद नहीं करते हैं।

यह देखते हुए कि कांग्रेस का 2004 का कर अवकाश एक समान वादे को पूरा करने में विफल रहा, नया विधेयक वादा की गई नौकरी में वृद्धि नहीं दे सकता है। कॉर्पोरेट कॉफ़र्स में अतिरिक्त पैसा शेयरधारकों को लाभांश और शेयर पुनर्खरीद के माध्यम से भुगतान किया जा सकता है, क्योंकि यह इस सदी में था। कंपनियां इसका उपयोग ऋण का भुगतान करने या विलय करने के लिए भी कर सकती हैं।

हालांकि, टैक्स फाउंडेशन के मॉडल ने पाया कि कर योजना को दीर्घकालिक रूप से जीडीपी में 1.7% की वृद्धि करनी चाहिए, मजदूरी में 1.5% की वृद्धि करनी चाहिए और 339, 000 पूर्णकालिक समकक्ष नौकरियों को जोड़ना चाहिए। वे कहते हैं कि जीडीपी अगले दशक में प्रति वर्ष औसतन 0.29% बढ़ेगा, 1.84% से 2.13% की वृद्धि। उन्होंने यह भी उम्मीद की कि टैक्स कटौती से उत्पन्न होने वाले विकास से संघीय राजस्व में 1 ट्रिलियन डॉलर की वृद्धि होगी। नौकरी की वृद्धि वास्तव में 2018 में हुई।

आप एक टैक्स प्रोफेशनल हैं

पहले से ही, कर तैयार करने वाले, कर वकील, और लेखाकार कर-कोड परिवर्तन से लाभ को अधिकतम करने या नुकसान को सीमित करने की मांग करने वाले ग्राहकों से व्यापार में वृद्धि की उम्मीद कर सकते हैं।

वे 2018 में व्यस्त थे, लोगों को पास-थ्रू व्यवसायों को स्थापित करने और सभी कर परिवर्तनों के प्रकाश में अपने ग्राहकों की परिस्थितियों का पुनर्मूल्यांकन करने में मदद कर रहे थे। कर तैयार करने वाले, जो मुख्य रूप से निम्न और मध्यम वर्ग के करदाताओं के लिए काम करते हैं, उन्हें व्यवसाय में गिरावट देखने को मिल सकती है, हालांकि, चूंकि उन घरों में से कुछ को अपने कटौती को मद करने से लाभ होगा।

स्थायी क्या है, क्या नहीं है

कर कोड के सभी व्यक्तिगत परिवर्तन अस्थायी हैं, जिसमें पास-थ्रू आय के लिए 20% कटौती शामिल है। 2025 के बाद अधिकांश परिवर्तन समाप्त हो जाते हैं; कुछ, कम चिकित्सा-व्यय सीमा की तरह, जल्द ही समाप्त हो जाते हैं। कॉर्पोरेट कर की दर में कटौती, अंतर्राष्ट्रीय कर नियम और कर कोष्ठक के निर्धारण के लिए मुद्रास्फीति के धीमे माप में परिवर्तन स्थायी हैं।

कर विधेयक के मुद्दे नहीं बदले गए

हाउस ने 2 नवंबर, 2017 को कर बिल का अपना पहला संस्करण जारी किया। विभिन्न समूह जो अपने हितों की रक्षा करने के लिए काफी संघर्ष कर रहे थे।

स्नातक छात्रों ने इस संभावना से खतरा महसूस किया कि उनके ट्यूशन छूट पर कर लगेगा। कई स्नातक स्कूल उन छात्रों को ट्यूशन नहीं देते हैं जो पढ़ते हैं या जो अनुसंधान सहायक के रूप में काम करते हैं। छात्रों को उन आय के लिए कर बिल प्राप्त करने का विरोध किया गया था जो उन्हें कभी नहीं मिले। 2015-16 में औसत स्नातक ट्यूशन $ 17, 868 था, इसलिए ग्रेड छात्र किस कर ब्रैकेट में आया, इसके आधार पर कर बिल कई हजार डॉलर हो सकता था। स्नातक छात्रों को यह ट्यूशन लाभ कर-मुक्त प्राप्त होता रहेगा।

छात्र-ऋण ऋण वाले कोई भी व्यक्ति ब्याज में कटौती करने में सक्षम होगा, भले ही वे उच्च मानक कटौती के कारण अब आइटम नहीं बनाते हैं।

शिक्षकों को कक्षा के लिए $ 250 की कटौती और नौकरी से संबंधित खर्चों के बारे में भी चिंता थी। उन्होंने नहीं किया। वे इस कटौती को ले सकते हैं चाहे वे कटौती को आइटम करते हैं या मानक एक लेते हैं।

कम आय वाले हाउसिंग टैक्स क्रेडिट को बचाया गया था। नेशनल लो इनकम हाउसिंग कोएलिशन के अध्यक्ष ने एनपीआर को बताया कि बिल के एक प्रावधान ने निजी गतिविधि बॉन्ड की कर-मुक्त स्थिति को रद्द कर दिया होगा, एक लाभ जो किफायती आवास निर्माण में निवेश को प्रोत्साहित करता है, इसकी लागत कम करके, इसका मतलब होगा " अगले 10 वर्षों में लगभग 800, 000 किफायती किराये के घरों का नुकसान। ”इन बांडों का उपयोग बुनियादी ढांचा परियोजनाओं जैसे कि सड़कों और हवाई अड्डों के वित्तपोषण के लिए भी किया जाता है।

यह अधिनियम टैक्स ब्रैकेट्स की संख्या को चार तक कम करने में विफल रहा, जिसने कर कोड को सरल बनाया होगा, पॉल रयान के मूल प्रस्ताव का एक बड़ा हिस्सा करों को इतना आसान बनाने के लिए था कि अधिकांश अमेरिकी उन्हें पोस्टकार्ड पर दर्ज कर सकें।

यह अधिनियम व्यक्तिगत वैकल्पिक न्यूनतम कर को समाप्त करने में भी विफल रहा। लेकिन इसने एएमटी का भुगतान करने की सीमा को बढ़ा दिया इसलिए करदाता इससे कम प्रभावित होंगे।

हाउस बिल चिकित्सा-व्यय में कटौती को समाप्त करना चाहता था, लेकिन अंतिम बिल उन्हें रखता है और तीन साल के लिए एक छोटा बढ़ावा देता है, जैसा कि "आप आइटमों में कटौती और फ़ाइल अनुसूची ए" में ऊपर उल्लेख किया गया है।

अर्जित आयकर क्रेडिट, जो काम करने वाले गरीबों को कर में छूट देता है, का विस्तार नहीं किया गया था।

और, अंत में, के -12 शिक्षा को कवर करने के लिए 529 योजनाओं के विस्तार में होमस्कूलिंग शामिल नहीं थी।

तल - रेखा

टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट का 2018 कर वर्ष में शुरू होने वाले सभी अमेरिकियों के लिए कर भुगतान पर प्रभाव पड़ेगा और मुख्य रूप से 2025 तक चलेगा। कुल मिलाकर, टीसीजेए अमेरिका के आयकर के बोझ को कम करने में मदद करते हुए आय स्तरों पर कर दरों को कम करता है। व्यक्तिगत रूप से, यह समझना कि अधिनियम आपके टैक्स ब्रैकेट में करों को कैसे प्रभावित करता है और व्यक्तिगत परिस्थितियां जो आपको सीधे प्रभावित करती हैं, संभावित रूप से आपको यह सुनिश्चित करने में मदद कर सकती हैं कि आप उन सभी कटौतियों का लाभ उठा रहे हैं जिनके आप हकदार हैं और अंततः आपके लिए उपलब्ध सबसे कम कर बिल का भुगतान करते हैं।