401 (के) लघु व्यवसाय के स्वामी के लिए योजनाएं

401 (के) योजना 2001 के आर्थिक विकास और कर राहत सुलह अधिनियम (ईजीटीआरआरएए) द्वारा किए गए परिवर्तनों के परिणामस्वरूप छोटे व्यवसाय के मालिकों के बीच बहुत लोकप्रिय हो गई है। इन परिवर्तनों ने 401 (के) योजना बनाई है, अधिकांश अन्य सेवानिवृत्ति योजनाओं की तुलना में, छोटे व्यवसाय के मालिक के लिए अधिक लाभदायक और लचीला। इस लेख के प्रयोजनों के लिए, हम इस विशेष 401 (के) योजना को "छोटे व्यवसाय के मालिक 401 (के)", या एसबीओ 401 (के) के रूप में संदर्भित करेंगे।

SBO 401 (k) योजना उन व्यवसायों के लिए है जिनके योजना में केवल पात्र प्रतिभागी ही इसके मालिक हैं।

किसी अन्य नाम से एक 401 (के)

SBO 401 (k) को सौंपा गया नाम वित्तीय संस्थानों के बीच भिन्न होता है। एक स्वतंत्र 401 (के) सबसे सामान्य में से एक है। अन्य उदाहरणों में शामिल हैं

• व्यक्तिगत (k)
• सोलो 401 (के)
• यूनी-के प्लान
• एक-प्रतिभागी के
• स्व-नियोजित 401 (के)

यदि आप सुनिश्चित नहीं हैं कि आपका वित्तीय सेवा प्रदाता किस नाम का उपयोग करता है, तो छोटे व्यवसाय के स्वामी से "401 (के) योजना के बारे में पूछें।" आईआरएस इस तरह की योजनाओं पर यह आसान प्राइमर प्रदान करता है।

क्या आपका व्यवसाय योग्य है?

एसबीओ 401 (के) के बारे में एक आम गलतफहमी यह है कि इसे केवल एकमात्र मालिक द्वारा अपनाया जा सकता है। वास्तव में, एसबीओ 401 (के) योजना को किसी भी छोटे व्यवसाय द्वारा अपनाया जा सकता है, जिसमें निगम, सीमित देयता कंपनियां (एलएलसी), और भागीदारी शामिल हैं। केवल सीमा यह है कि पात्र योजना के भागीदार व्यवसाय के स्वामी या उनके पति हैं, जो व्यवसाय द्वारा नियोजित भी हैं।

ऐसे व्यक्ति जो एक कंपनी के कर्मचारी हैं (जिसमें उनका कोई स्वामित्व नहीं है) और इसके 401 (k) में भाग लेते हैं, वे भी उस तरफ से कमाई के साथ वित्त पोषित एक छोटे व्यवसाय के लिए एक SBO 401 (k) स्थापित कर सकते हैं। हालाँकि, दोनों योजनाओं के लिए उनका कुल वेतन-भत्ते का योगदान सामूहिक रूप से आईआरएस-स्थापित वार्षिक योगदान मैक्सिमम (नीचे देखें) से अधिक नहीं हो सकता है। इसके अलावा, अगर उनकी खुद की कंपनी को एक निगम के रूप में संचालित किया जाता है, तो योजना में योगदान केवल उस से प्राप्त होने वाले डब्ल्यू -2 मजदूरी पर आधारित हो सकता है।

सरल दस्तावेज़ आवश्यकताएँ

छोटे व्यवसाय मालिकों के लिए जो कुछ आवश्यकताओं को पूरा करते हैं, सेवानिवृत्ति योजना के उत्पादों की पेशकश करने वाले अधिकांश वित्तीय संस्थानों ने व्यवसाय के मालिकों द्वारा उपयोग के लिए नियमित 401 (के) योजना के छंटे हुए संस्करण विकसित किए हैं जो एसबीओ 401 (के) को अपनाना चाहते हैं। परिणाम योजना को स्थापित करने के लिए उपयोग किए जाने वाले कम-जटिल दस्तावेज है। उदाहरण के लिए, नियमित 401 (k) योजना के लिए 20-पेज का दस्तावेज़ SBO 401 (k) के लिए तीन-पेज के दस्तावेज़ में कम किया जा सकता है। सुनिश्चित करें कि आप अपने वित्तीय सेवा प्रदाता से उचित दस्तावेज प्राप्त करते हैं।

अपनी पात्रता आवश्यकताएँ चुनें

SBO 401 (k) योजना केवल उन्हीं व्यवसायों द्वारा अपनाई जा सकती है जिनमें योजना में भाग लेने के पात्र केवल व्यवसाय के स्वामी हैं। पात्रता प्रयोजनों के लिए, आपके पति या पत्नी को आपके व्यवसाय का मालिक माना जाता है, इसलिए यदि आपका पति आपके व्यवसाय में कार्यरत है, तो आप अभी भी SBO 401 (के) को अपनाने के योग्य हैं।

यदि आपके व्यवसाय में ऐसे गैर-कर्मचारी हैं, जो योजना में भाग लेने के लिए पात्र हैं, तो आपका व्यवसाय SBO 401 (k) योजना को नहीं अपना सकता है। इसलिए, यदि आपके पास गैर-कर्मचारी कर्मचारी हैं, तो उन्हें योजना के लिए आपके द्वारा चुनी गई पात्रता आवश्यकताओं को पूरा नहीं करना चाहिए, जो निम्न सीमाओं के भीतर रहना चाहिए।

आयु

आप 21 साल से कम उम्र के कर्मचारियों को बाहर कर सकते हैं।

नॉनवेजिडेंट एलियन

आप उन गैर-विदेशी एलियंस को बाहर कर सकते हैं जिन्हें कोई अमेरिकी आय नहीं मिलती है और / या जो सामूहिक-सौदेबाजी समझौते के तहत लाभ प्राप्त करते हैं।

सेवा के वर्ष

• 401 (के) कर्मचारी इलेक्टिव-डिफरल कंट्रीब्यूशन के लिए: ऐच्छिक डिफरल योगदान करने के लिए योग्य बनने से पहले आपको एक कर्मचारी को एक वर्ष की सेवा करने की आवश्यकता हो सकती है।
• प्रॉफ़िट-शेयरिंग योगदान के लिए: आपको लाभ-साझाकरण योगदान प्राप्त करने के योग्य होने के लिए एक कर्मचारी को दो साल तक की सेवा करने की आवश्यकता हो सकती है। हालांकि, अधिकांश SBO 401 (k) योजनाएं इस आवश्यकता को एक वर्ष तक सीमित कर देंगी।
• योजना के प्रयोजनों के लिए: एक कर्मचारी को माना जाता है कि उसने वर्ष के दौरान कम से कम 1, 000 घंटे काम किया है। जब आप आम तौर पर एक नियमित योग्य योजना के तहत 1, 000 घंटे से कम की आवश्यकता चुन सकते हैं, तो अधिकांश SBO 401 (k) योजनाओं में 1, 000 घंटे की हार्ड-कोडित सीमा शामिल है।

गलत आवश्यकताएँ

गलत पात्रता आवश्यकताओं को पूरा करने के परिणामस्वरूप आपको योजना से बाहर कर दिया जा सकता है या गैर-कर्मचारी कर्मचारियों को योजना में भाग लेने के लिए पात्र बनाया जा सकता है। उदाहरण के लिए, यदि आप केवल 20 वर्ष के होने के बावजूद 21 वर्ष की आयु की आवश्यकता का चुनाव करते हैं, तो आप योजना में भाग लेने से खुद को बाहर कर देंगे।

या यूं कहें कि आप योजना में भाग लेने के लिए शून्य वर्ष की सेवा का चुनाव करते हैं, लेकिन आपके पास पांच मौसमी कर्मचारी हैं जो हर साल 1, 000 घंटे से कम काम करते हैं और 21 वर्ष से अधिक आयु के हैं। ये कर्मचारी योजना में भाग लेने के लिए पात्र होंगे क्योंकि वे मिलते हैं उम्र और सेवा आवश्यकताओं। नतीजतन, उनकी पात्रता आपके व्यवसाय को SBO 401 (k) योजना को अपनाने के लिए उपयुक्त होने से अयोग्य घोषित कर देगी। इसके बजाय, आप नियमित 401 (के) योजना को अपना सकते हैं।

कुछ एसबीओ 401 (के) उत्पाद, परिभाषा के अनुसार, आगे के बहिष्करण की आवश्यकता है। इससे पहले कि आप SBO 401 (k) योजना को स्थापित करने का निर्णय लें, अपने वित्तीय सेवा प्रदाता से इसके प्रावधानों के बारे में जांच कर लें।

SBO 401 (k) योजना घटक

SBO 401 (k) योजना के दो घटक हैं: कर्मचारी वैकल्पिक-आस्थगित योगदान और लाभ-साझाकरण योगदान।

• इलेक्टिव-डिफरल कंट्रीब्यूशन: ऐच्छिक-आस्थगित योगदान करने के लिए योग्य बनने से पहले आपको एक कर्मचारी को एक वर्ष की सेवा करने की आवश्यकता हो सकती है। आप अपनी क्षतिपूर्ति / आय का 100% तक का वेतन-भरण-पोषण कर सकते हैं, लेकिन वर्ष के लिए वार्षिक सीमा से अधिक नहीं, जो कि 2019 में 50 वर्ष या उससे अधिक की आयु के लिए $ 19, 000 या $ 26, 000 है (दोनों आंकड़े 2018 की तुलना में $ 500 अधिक हैं। )।
• लाभ-साझाकरण योगदान: लाभ-साझाकरण योगदान प्राप्त करने के लिए पात्र होने के लिए आपको एक कर्मचारी को दो साल तक सेवा करने की आवश्यकता हो सकती है। हालाँकि, अधिकांश SBO 401 (k) की योजना इस आवश्यकता को एक वर्ष तक सीमित करती है। व्यवसाय आपके मुआवजे के 25% (एकमात्र मालिक या अनुसूची सी करदाता के मामले में 20%) में योगदान दे सकता है, लेकिन 2019 के लिए $ 56, 000 से अधिक नहीं (2018 में $ 55, 000 से अधिक)।
• अंशदान सीमा: 2019 के लिए संयुक्त वेतन-चूक और लाभ-साझाकरण योगदान $ 56, 000 से अधिक नहीं होना चाहिए (2018 में $ 55, 000 से अधिक)। हालांकि, यदि आप वर्ष के अंत से पहले 50 वर्ष की आयु तक पहुंच जाते हैं, तो आप 2019 में कैच-अप योगदान के लिए अतिरिक्त $ 6, 000 का योगदान कर सकते हैं (2018 के लिए भी यही राशि अनुमत थी)।

SBO योगदान बनाम अन्य योजनाएँ

अन्य लोकप्रिय सेवानिवृत्ति योजनाओं की तुलना में, SBO 401 (k) योजना में उच्च योगदान सीमाएं हैं (जैसा कि ऊपर उल्लिखित है), जो कि प्रमुख घटक है जो छोटे व्यवसायों के मालिकों को आकर्षित करता है। इसके अलावा, अन्य सेवानिवृत्ति योजनाओं के लिए, योगदान केवल नियोक्ता के योगदानों तक सीमित हो सकता है या, जहां वेतन चूक की अनुमति है, सीमा SBO 401 (k) योजना के लिए इससे कम है।

निम्नलिखित छोटे व्यवसायों द्वारा उपयोग की जाने वाली लोकप्रिय नियोक्ता योजनाओं के लिए योगदान तुलनाओं का सारांश है।

आइए उदाहरण के लिए उदाहरण दें। मान लीजिए कि 50 साल से कम उम्र का एकमात्र मालिक जिल, का कुल लाभ 70, 000 डॉलर है। जिल अपने व्यवसाय के लिए एक सेवानिवृत्ति योजना अपनाना चाहती है, और वह एक ऐसी योजना को अपनाना पसंद करेगी जो उच्चतम योगदान सीमा की अनुमति देता है। निम्न तालिका अनुमानित अधिकतम जिल 2018 के लिए प्रत्येक योजना के साथ योगदान करने में सक्षम होगी (ध्यान दें कि 2019 योगदान सीमा अधिक है)।

हिसाब

जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, आप अपने मुआवजे के 100% तक कर्मचारी ऐच्छिक-आस्थगित योगदान कर सकते हैं, लेकिन वर्ष के लिए ऐच्छिक-आस्थगित सीमा से अधिक नहीं (2018 के लिए $ 18, 500)। लाभ-साझाकरण योगदान आपके मुआवजे के 25% (या आपके संशोधित शुद्ध लाभ का 20% तक सीमित है, यदि आपका व्यवसाय एकमात्र स्वामित्व या साझेदारी है)। कुल SBO 401 (k) योगदान कर्मचारी चयनात्मक-deferral योगदान और 2019 के लिए $ 56, 000 तक का लाभ-साझाकरण योगदान है।

यदि आपका व्यवसाय एक निगम है, तो लाभ-साझाकरण योगदान आपको प्राप्त W-2 मजदूरी पर आधारित है। उदाहरण के लिए, यदि आपको W-2 मजदूरी में $ 70, 000 मिलते हैं, तो आपका लाभ-साझाकरण योगदान $ 17, 500 ($ 70, 000 x 25%) तक हो सकता है। जब $ 18, 500 (2018 के अनुसार) के आपके वेतन-भत्ते में योगदान दिया जाता है, तो यह $ 36, 000 होगा।

यदि आपका व्यवसाय एक एकल स्वामित्व है (जैसे कि जिल का व्यवसाय) या साझेदारी, तो गणना थोड़ी और शामिल हो जाती है। इस मामले में, आपका लाभ-साझाकरण योगदान आपके संशोधित शुद्ध लाभ पर आधारित है और 20% तक सीमित है। उदाहरण के लिए, ऊपर जिल के साथ उदाहरण में, उसका शुद्ध लाभ $ 70, 000 था। आवश्यक समायोजन करने के बाद, जिल ने निर्धारित किया कि उसका संशोधित शुद्ध लाभ $ 65, 045.65 था। इसलिए अधिकतम नियोक्ता का योगदान $ 13, 010.93 ($ 65, 045.65 x 20%) होगा। जिल का अधिकतम योगदान $ 31, 510.93 है, जो कि उसके कुल $ 18, 500 अधिकतम वेतन-चूक योगदान और $ 13, 010.93 अधिकतम लाभ-साझा योगदान दोनों का कुल योग है। आईआरएस प्रकाशन 560 में अपने संशोधित शुद्ध लाभ का निर्धारण करने के लिए आईआरएस एक कदम-दर-चरण सूत्र प्रदान करता है।

SBO 401 (के) के अन्य लाभ

एसबीओ 401 (के) के साथ आने वाले कई अन्य लाभ हैं।

ऋण

अन्य योग्य योजनाओं के साथ, आप SBO 401 (k) से अपनी योजना के शेष राशि का 50% या 50, 000 डॉलर तक ले सकते हैं, जो भी कम हो। यदि कोई अन्य सीमाएं लागू होती हैं, तो यह निर्धारित करने के लिए योजना दस्तावेज़ की जांच करें।

5500 फाइल करना जरूरी नहीं है

क्योंकि यह योजना केवल व्यवसाय के मालिक को कवर करती है, इसलिए आपको फॉर्म 5500 श्रृंखला रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं हो सकती है जब तक कि आपका शेष $ 250, 000 से अधिक न हो।

कोई भेदभाव परीक्षण नहीं

आमतौर पर, 401 (के) योजनाओं के लिए कुछ निश्चित भेदभाव परीक्षण किया जाना चाहिए। ये परीक्षण सुनिश्चित करते हैं कि कम भुगतान वाले कर्मचारियों की तुलना में व्यवसाय के मालिक और उच्च भुगतान वाले कर्मचारियों को असमान रूप से उच्च राशि का योगदान नहीं मिलता है। ये परीक्षण बहुत जटिल हो सकते हैं और उन्हें एक अनुभवी योजना प्रशासक की सेवाओं की आवश्यकता हो सकती है, जो महंगा हो सकता है। क्योंकि SBO 401 (k) योजना में केवल व्यवसाय के स्वामी शामिल हैं, कोई भी ऐसा व्यक्ति नहीं है जिसके खिलाफ आप भेदभाव कर सकते हैं, इसलिए इन परीक्षणों की आवश्यकता नहीं है।

डिडक्टिंग योगदान

अन्य नियोक्ता योजनाओं के समान, एसबीओ 401 (के) आपको पात्र मुआवजे के 25% तक के योजना योगदान में कटौती करने की अनुमति देता है। योजना के प्रयोजनों के लिए, 2019 के लिए क्षतिपूर्ति $ 280, 000 तक सीमित है (2018 में $ 275, 000 से)। उस राशि से अधिक की आय योजना के उद्देश्यों के लिए अवहेलना की जाती है।

जब SBO 401 (k) उपयुक्त नहीं है

SBO निम्नलिखित परिस्थितियों में उपयुक्त नहीं है:

• आपके पास व्यवसाय के मालिकों के अलावा अन्य कर्मचारी हैं जो योजना में भाग लेने के लिए पात्र हैं।
• आपका मुआवजा आपको $ 56, 000 की सीमा को लाभ-साझाकरण योगदान के रूप में योगदान करने की अनुमति देने के लिए पर्याप्त है।
• आपका व्यवसाय शामिल है, और आप $ 56, 000 के अधिकतम योगदान की अनुमति देने के लिए पर्याप्त डब्ल्यू -2 मजदूरी अर्जित करते हैं।

SBO 401 (k) का लाभ अधिकतम योगदान संभव बनाने में सक्षम हो रहा है। चूंकि 2019 के लिए डॉलर की सीमा $ 56, 000 है, इसलिए SBO 401 (k) को अपनाना आवश्यक नहीं है यदि आप अपने व्यवसाय से W-2 मजदूरी प्राप्त करते हैं जो $ 56, 000 की अधिकतम योगदान राशि को शुद्ध लाभ-साझाकरण योगदान के साथ प्राप्त करने की अनुमति देगा। बेशक, यदि आपकी उम्र कम से कम 50 वर्ष है, तो SBO 401 (k) को अपनाने से आप $ 6, 000 का अतिरिक्त कैच-अप योगदान कर सकते हैं।

SBO 401 (के) की स्थापना की समय सीमा

SBO 401 (k) योजना को आपके व्यवसाय के लिए कर वर्ष के अंतिम दिन तक स्थापित किया जाना चाहिए। यदि आप एक कैलेंडर वर्ष में अपने व्यवसाय का संचालन करते हैं, तो समय सीमा 31 दिसंबर होगी। हालांकि, यदि आपका व्यवसाय शामिल है, तो आप वेतन-आस्थगित योगदान करने के लिए योजना को जल्द ही स्थापित करना चाह सकते हैं, क्योंकि वे वर्तमान पर आधारित होना चाहिए या भविष्य की मजदूरी, योजना स्थापित होने से पहले भुगतान की गई मजदूरी नहीं।

हालाँकि, 31 दिसंबर की समयसीमा बहुत पहले बदल सकती है। पारिवारिक बचत अधिनियम - एचआर 6757, जो नियोक्ताओं को व्यापार कर दाखिल करने की तारीख तक एकल 401 (के) योजना को अपनाने की अनुमति देगा, ने सितंबर 2018 में सदन पारित किया और सीनेट के मतदान की प्रतीक्षा कर रहा है।

अंशदान की समय सीमा

एक्सटेंशन सहित आपके टैक्स-फाइलिंग की समय-सीमा द्वारा लाभ-साझाकरण योगदान किया जाना चाहिए। उस महीने के सातवें व्यावसायिक दिन तक वेतन-आस्थगित योगदान का प्रतिनिधित्व करने वाले अंशों का योगदान किया जाना चाहिए, जिस महीने आपके व्यवसाय को शामिल किया गया है, तो यह लागू होता है।

उदाहरण के लिए, सितंबर में आपके वेतन से आस्थगित राशि अक्टूबर के सातवें दिन तक आपके 401 (के) खाते में जमा होनी चाहिए। क्योंकि चुनाव से पहले किए गए मुआवज़े के आधार पर वेतन-भत्ते का योगदान नहीं हो सकता है, इसलिए आपको अपना चुनाव पहले वेतन अवधि से पहले करना चाहिए, जिसके द्वारा आप वेतन-भत्ते का योगदान शुरू करना चाहते हैं।

अनिगमित व्यवसायों के लिए, आपके चयनात्मक आस्थगित योगदान आपके टैक्स-फाइलिंग समय सीमा, एक्सटेंशन सहित जमा किए जा सकते हैं। हालाँकि, आपका वेतन-डिफ्रेंशियल चुनाव, राशि जिसमें आप डिफर करने की योजना बनाते हैं, को आपके कर वर्ष के अंतिम दिन तक किया जाना चाहिए।

अन्य बातें

यदि आप एक से अधिक व्यवसाय के मालिक हैं, तो आपको यह निर्धारित करने के लिए अपने कर पेशेवर के साथ जांच करनी चाहिए कि क्या आप SBO 401 (k) को अपनाने के योग्य हैं। एक अन्य व्यवसाय में स्वामित्व, जो व्यवसाय के स्वामी के अलावा अन्य कर्मचारियों को शामिल करता है, इस प्रकार की योजना के लिए आपके अयोग्य हो सकता है।