501 (सी) (3) संगठन

धारा 501 (C) (3) गैर-लाभकारी संगठनों के लिए एक आंतरिक राजस्व संहिता (IRC) है जिसे कर-मुक्त उद्देश्यों के लिए अनुमोदित किया गया है। आईआरसी की धारा 501 (सी) (3) के तहत संगठनों को आमतौर पर धर्मार्थ संगठनों के रूप में जाना जाता है।

501 (सी) (3) संगठनों को तोड़कर

संयुक्त राज्य आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) ने उप कर 501c को अपने कर कानूनों में शामिल किया ताकि यह मूल्यांकन किया जा सके कि एक गैर-लाभकारी संगठन को संघीय आयकर से छूट दी जानी चाहिए या नहीं। 501c अपने लाभों के लिए सबसे लोकप्रिय है, जो गैर-लाभकारी संगठनों में योगदान करने वाले दाताओं को कर कटौती प्रदान करता है। 501c संगठनों के 29 रूप हैं, लेकिन सबसे आम रूप 501 (सी) (3) है जो धर्मार्थ नींव के लिए आरक्षित है।

कर छूट उद्देश्य

501 (c) (3) एक धर्मार्थ संगठन है जो धार्मिक, धर्मार्थ, शैक्षिक, साहित्यिक, जानवरों और बच्चों के साथ क्रूरता को रोकने, शौकिया खेल प्रतियोगिता (स्थानीय और अंतरराष्ट्रीय स्तर पर) को बढ़ावा देने, सार्वजनिक सुरक्षा के लिए परीक्षण, और वैज्ञानिक गतिविधियों में शामिल है ( संचालन। यह सूची उस उद्देश्य को व्यक्त करती है जिसके लिए कर छूट के लिए 501 (सी) (3) संगठन को मंजूरी दी जा सकती है। दूसरे शब्दों में, ये एक धर्मार्थ नींव के अस्तित्व के लिए छूट के उद्देश्य हैं। धर्मार्थ संघों के सबसे लोकप्रिय रूप चर्च, स्कूल, नर्सिंग होम और रेड क्रॉस और साल्वेशन आर्मी जैसे मानवीय कार्यक्रम हैं। इन उदाहरणों के बाद, धर्म को आगे बढ़ाने के लिए एक दान कार्यक्रम का अस्तित्व होना चाहिए; गरीबों, बीमारों और वंचितों के लिए राहत प्रदान करना; शिक्षा और विज्ञान को बढ़ावा देना; सरकार का बोझ कम; मानवाधिकारों की रक्षा करना; मुकाबला किशोर अपराधी; आदि।

501 (सी) (3) छूट की स्थिति के लिए आवश्यकताएँ

आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) दिशानिर्देशों के तहत कर उद्देश्यों के लिए छूट प्राप्त करने के लिए, 501 (सी) (3) संगठन को ऊपर उल्लिखित छूट के प्रयोजनों के लिए विशेष रूप से काम करना चाहिए। संगठन द्वारा किए गए किसी भी लाभ का उपयोग केवल इसके धर्मार्थ कारण की उन्नति के लिए किया जाना चाहिए, न कि किसी निजी शेयरधारक या व्यक्ति के लाभ के लिए। 501 (सी) (3) के लिए काम करने वाले कर्मचारियों को केवल उचित बाजार मूल्य का भुगतान किया जाना चाहिए, जिसमें नौकरी की आवश्यकता होती है, जिसमें बोनस या मुआवजे की कोई अपेक्षा नहीं होती है। इसके अलावा, एक धर्मार्थ संगठन को अपने कर्मचारियों के वेतन से संघीय आयकर को रोकना अनिवार्य है, भले ही संगठन खुद को आयकर भुगतान करने से छूट दे रहा हो। रोक नियम के अपवाद लागू होते हैं यदि कर्मचारी एक कैलेंडर वर्ष में $ 100 से कम कमाता है या यदि संगठन एक धार्मिक संस्थान है जो सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा करों का भुगतान करने का विरोध करता है।

एक धर्मार्थ संगठन को अस्तित्व के लिए अपने उद्देश्य के लिए सही रहना चाहिए। एक संगठन जिसने आईआरएस को सूचित किया कि उसका मिशन देश में कम विशेषाधिकार प्राप्त लोगों को कॉलेज में भेजना है, को इस उद्देश्य को बनाए रखना चाहिए। अगर यह एक और कॉलिंग में शामिल होने का फैसला करता है - गरीबी से त्रस्त देशों में विस्थापित परिवारों को राहत भेजना- (501) (सी) (3) संगठन को सबसे पहले आईआरएस को अपने परिचालन के बदलाव की सूचना देनी होगी ताकि वह इसे खो न दे कर-मुक्त स्थिति।

501 (सी) (3) स्थिति बनाए रखना

कर-मुक्त रहने के लिए, 501 (c) (3) संगठन किसी भी अभियान गतिविधि में शामिल नहीं हो सकता है जो किसी भी राजनीतिक उम्मीदवार का समर्थन या विरोध करता है। एक गैर-लाभकारी व्यक्ति के लिए किए गए धर्मार्थ योगदान को राजनीतिक कारणों से उपयोग करने की अनुमति नहीं है। एक धर्मार्थ संगठन को पैरवी में संलग्न होने की अनुमति नहीं है सिवाय इसके कि संगठन के आकार के आधार पर व्यय एक निश्चित राशि से कम है। एक्साइज टैक्स एक निश्चित सीमा से ऊपर के व्यय की पैरवी के लिए लागू किया जा सकता है।

जबकि कुछ असंबंधित व्यावसायिक आय को 501 (सी) (3) नींव के लिए अनुमति दी जाती है, कर-मुक्त चैरिटी को असंबंधित व्यवसाय संचालन से पर्याप्त आय प्राप्त नहीं हो सकती है। इसका मतलब यह है कि फर्म के अधिकांश प्रयासों को गैर-लाभकारी संगठन के रूप में अपने छूट के उद्देश्य की ओर जाना चाहिए। माल या किराये की संपत्तियों की बिक्री से कोई असंबंधित व्यवसाय सीमित होना चाहिए।

धर्मार्थ कर कटौती

501 (सी) (3) संगठनों को दो श्रेणियों में वर्गीकृत किया जा सकता है - सार्वजनिक धर्मार्थ और निजी नींव। पब्लिक चैरिटी एक गैर-लाभकारी संगठन है जो अपनी आय या राजस्व का एक बड़ा हिस्सा आम जनता या सरकार से प्राप्त करता है। इसकी आय का कम से कम एक-तिहाई हिस्सा आम जनता (व्यक्तियों, निगमों और अन्य गैर-लाभकारी संगठनों सहित) के दान से प्राप्त किया जाना चाहिए, जो आईआरएस मानकों द्वारा सार्वजनिक दान बने रहें।

कर उद्देश्यों के लिए, एक व्यक्ति जो धर्मार्थ योगदान देता है वह कुछ कर कटौती के लिए अर्हता प्राप्त कर सकता है जो आईआरएस दाताओं के लिए प्रदान करता है। ये कर कटौती व्यक्तियों को अपनी कर योग्य आय कम करने में मदद कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, एक व्यक्ति जो $ 60, 000 कमाता है और अपने चर्च को दशमांश और प्रसाद में $ 10, 000 का दान करता है, वह अपनी आय से $ 10, 000 निकालने का पात्र हो सकता है। इसलिए उनकी प्रभावी कर दर $ 60, 000 - कर योग्य आय के बजाय $ 60, 000 - $ 10, 000 = $ 50, 000 पर लागू होगी। आम तौर पर, एक खंड 501 (सी) (3) संगठन को दान किसी व्यक्ति के लिए उसकी समायोजित सकल आय (एजीआई) के 50% तक कर-कटौती योग्य हो सकता है। ऊपर दिए गए उदाहरण में, यदि व्यक्ति $ 35, 000 का दान करता है, तो वह केवल अपनी कर योग्य आय को $ 30, 000 में कटौती करने में सक्षम होगा।

एक निजी फाउंडेशन कुछ सार्वजनिक स्रोतों से धन प्राप्त करता है, और उनमें से कई दान स्वीकार नहीं करते हैं। आय दाताओं के एक बहुत छोटे से पूल से हो सकती है, और निजी नींव के लिए केवल एक दाता होना असामान्य नहीं है। सभी 501 (सी) (3) संगठनों को स्वचालित रूप से निजी नींव के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, जब तक कि वे आईआरएस मानकों को पूरा नहीं करते हैं, जिसे सार्वजनिक दान माना जाता है। एक परिवार की नींव एक निजी नींव का एक उदाहरण है। एक निजी फाउंडेशन को दान दाता की समायोजित सकल आय का 30% तक कर कटौती के लिए पात्र है।

कर-छूट के लिए आवेदन करना

धारा 501 (सी) (3) के तहत संघीय कर-मुक्त स्थिति के लिए आवेदन करने के लिए, एक गैर-लाभकारी संगठन को निगमन की तारीख से 27 महीने के भीतर फॉर्म 1023 या 1023-ईज़ी दाखिल करना होगा। धर्मार्थ संगठन को निगमन के अपने लेख को शामिल करना चाहिए और दस्तावेज प्रदान करना चाहिए जो यह साबित करता है कि संगठन केवल छूट के उद्देश्यों के लिए काम कर रहा है।

सभी 501 (सी) (3) संगठनों को फॉर्म 1023 जमा करने की आवश्यकता नहीं है। प्रति वर्ष 5, 000 डॉलर से कम राजस्व वाले चर्चों और सार्वजनिक धर्मार्थों को फॉर्म भरने से छूट दी जाती है, लेकिन फिर भी ऐसा करने के लिए चुन सकते हैं ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि उनके लिए योगदान कर कटौती योग्य।

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संबंधित शर्तें

प्राइवेट फाउंडेशन डेफिनिशन एक निजी फाउंडेशन एक एकल प्राथमिक दान के माध्यम से बनाया गया संगठन है, जिसमें अपने स्वयं के ट्रस्टियों द्वारा प्रबंधित कार्यक्रम हैं। अधिक लाभ के लिए नहीं परिभाषा के लिए नहीं लाभ के लिए एक प्रकार के संगठन या उद्यम को संदर्भित करता है जो अपने मालिकों के लिए मुनाफा नहीं कमाता है। अधिक गैर-लाभकारी संगठन (NPO) एक गैर-लाभार्थी को धार्मिक, वैज्ञानिक, धर्मार्थ, शैक्षिक, साहित्यिक, सार्वजनिक सुरक्षा या क्रूरता-रोकथाम कारणों को आगे बढ़ाने के लिए कर-मुक्त स्थिति है। अधिक कर से छूट का क्या मतलब है? कर-मुक्त होना, नियामक या सरकारी संस्थाओं द्वारा कराधान से मुक्त होना या न होना है। इसके बारे में और अधिक जानकारी प्राप्त करें कि यहां कर मुक्त होने का क्या मतलब है। एक योग्य धर्मार्थ संगठन क्या है? एक योग्य धर्मार्थ संगठन एक गैर-लाभकारी संगठन है जो यूएस ट्रेजरी के अनुसार कर-मुक्त स्थिति के लिए योग्य है। अधिक चैरिटेबल कंट्रीब्यूशन डिडक्शन कुछ सीमाओं के भीतर, चैरिटेबल कॉन्ट्रिब्यूशन डेडक्शन करदाताओं को उनके नकद और संपत्ति योगदान को योग्य चैरिटी में कटौती करने की अनुमति देता है। अधिक साथी लिंक