आपका इरा योगदान या रोथ रूपांतरण को फिर से व्यवस्थित करना

टैक्सपेयर्स जो रोथ रूपांतरणों और IRA योगदानों का पुनर्ग्रहण करते हैं, उन्हें इस राशि पर आय (या हानि) की गणना के चुनौतीपूर्ण कार्य के साथ सामना करना पड़ता है यदि ऐसी सेवाएं उनके IRA संरक्षक द्वारा प्रदान नहीं की जाती हैं। कमाई / हानि की उचित गणना खुद को पुन: व्यवस्थित करने के रूप में महत्वपूर्ण है, और सही राशि को शामिल करने में विफलता प्रतिकूल परिणाम पैदा कर सकती है। यहाँ हम पुनर्वर्गीकरण की व्याख्या करते हैं और आपको उन मात्राओं पर आय या हानि की गणना करने के मैकेनिक्स को समझने में मदद करते हैं, जिन्हें आप पुन: व्यवस्थित करना चाहते हैं।

Recharacterize की समय सीमा

एक रोथ रूपांतरण या IRA योगदान को पुनः प्राप्त करने की समय सीमा आपके टैक्स-फाइलिंग की समय सीमा प्लस एक्सटेंशन है। यदि आप समय पर (आमतौर पर 15 अप्रैल तक) टैक्स रिटर्न फाइल करते हैं, तो आपको एक स्वचालित छह महीने का एक्सटेंशन मिलता है, जिसका अर्थ है कि 2016 के योगदान को पुन: व्यवस्थित करने के लिए आपकी समय सीमा 15 अक्टूबर, 2017 है।

रोथ कन्वर्सेशन का पुनर्विकास करें

एक व्यक्ति कुछ कारणों से एक रोथ रूपांतरण का पुनर्विकास करने का विकल्प चुन सकता है: रूपांतरण एक विफल या अयोग्य रूपांतरण है, रूपांतरण के बाद से परिसंपत्तियों का मूल्य मूल्य में गिरावट आई है, * या व्यक्ति ने बस अपने मन को बदल दिया है और अब नहीं करना चाहता है संपत्ति को रोथ इरा में रखें।

जब परिसंपत्तियों को परिवर्तित किया जाता है, तो रूपांतरण की कर योग्य राशि उस समय मूल्य होती है जब राशि शुरू में परिवर्तित हो जाती है, भले ही संपत्ति में मूल्य में गिरावट आई हो। उदाहरण के लिए, यदि व्यक्तिगत रूप से परिवर्तित संपत्तियां $ 100, 000 का मूल्य हैं, और संपत्ति का मूल्य $ 50, 000 तक घट गया है, तो व्यक्ति को $ 100, 000 पर कर का भुगतान करना होगा। नतीजतन, कई व्यक्ति मूल्य में गिराए गए रूपांतरणों को फिर से संगठित करना चुनते हैं, इस प्रकार रूपांतरण से जुड़े किसी भी कर दायित्व को हटा देते हैं।

इरा योगदानों का पुनर्विकास करें

प्रारंभिक पदनाम बदलने के लिए एक व्यक्ति IRA योगदान को पुन: व्यवस्थित करने का विकल्प चुन सकता है। उदाहरण के लिए, एक व्यक्ति जो एक पारंपरिक इरा योगदान करता है, वह एक रोथ इरा के योगदान को पुनर्वर्धित कर सकता है, जिससे रोथ इरा योगदान या इसके विपरीत योगदान में परिवर्तन होता है।

यदि वह या वह योगदान के लिए कटौती प्राप्त करने के लिए अयोग्य है, तो यह एक रोथ इरा योगदान के रूप में व्यवहार करना बेहतर होता है, जिसके लिए कमाई कर मुक्त आधार पर होती है।

वैकल्पिक रूप से, एक व्यक्ति राशि के लिए कर कटौती का दावा करने के लिए एक पारंपरिक IRA योगदान के लिए एक रोथ IRA योगदान का पुनर्विकास कर सकता है, या क्योंकि वह रोथ इरा योगदान के लिए अयोग्य है। बेशक, व्यक्ति केवल इस राशि का पुनर्वितरण कर सकता है क्योंकि वह या वह महसूस करता है कि अन्य इरा एक बेहतर वित्तीय विकल्प है।

Recharacterize कैसे करें

किसी रूपांतरण या योगदान को पुन: व्यवस्थित करने के लिए, आपको IRA से उन परिसंपत्तियों को स्थानांतरित करना होगा, जिन्हें पहले IRA में योगदान (या रूपांतरण) प्राप्त हुआ था, जिसमें आप चाहते हैं कि संपत्ति कायम रहे। कुछ वित्तीय संस्थान केवल एक प्रकार से दूसरे में IRA को बदलकर पुनर्वर्गीकरण की प्रक्रिया करेंगे। अपनी प्रक्रिया के बारे में अपने आइआरए कस्टोडियन / ट्रस्टी के साथ जांच करें और एक पुनर्वर्गीकरण प्रसंस्करण के लिए किसी भी प्रलेखन आवश्यकताओं के बारे में।

Recharacterization आय / हानि की गणना

आईआरएस उस राशि पर होने वाली कमाई या नुकसान की गणना करने के लिए एक विशेष सूत्र प्रदान करता है जिसे पुनर्वर्गीकृत किया जा रहा है।

यहाँ सूत्र है:

यहाँ प्रत्येक चर को दर्शाया गया है:

शुद्ध आय = पुनर्भरण की जा रही राशि की आय या हानि।
योगदान = रूपांतरण या योगदान राशि का पुनर्वर्गीकरण किया जा रहा है।
समायोजित शेष राशि = गणना अवधि की शुरुआत में IRA का उचित बाजार मूल्य और गणना अवधि के दौरान IRA में किए गए योगदान (स्थानांतरण और पुन: प्राप्त किए जा रहे योगदान सहित) सहित किसी भी योगदान या स्थानांतरण की राशि।
समायोजित समापन शेष = गणना अवधि के अंत में IRA का उचित बाजार मूल्य और गणना अवधि के दौरान IRA से किए गए किसी भी वितरण, स्थानान्तरण या पुनर्वर्गीकरण की राशि।

गणना अवधि तुरंत उस समय से पहले शुरू हो जाती है जब योगदान का पुनर्वर्गीकरण IRA के लिए किया जाता है और योगदान के पुनर्वर्गीकरण से पहले तुरंत समाप्त हो जाता है। यदि IRA को दैनिक आधार पर मूल्यवान नहीं किया जाता है, तो सबसे हाल ही में उपलब्ध, उचित बाजार मूल्य योगदान पूर्ववर्ती अवधि की शुरुआत के रूप में इस्तेमाल किया जा सकता है, और सबसे हाल ही में उपलब्ध, पुनर्वर्गीकरण से पहले उचित बाजार मूल्य अंत बाजार मूल्य है ।

उदाहरण के लिए, कहें कि एक IRA दैनिक आधार पर मूल्यवान नहीं है, और मालिक को मासिक खाता विवरण प्राप्त होता है। यदि स्वामी मार्च 2017 में योगदान की पुन: प्राप्ति कर रहा था और योगदान दिसंबर 2016 में हुआ था, तो वह नवंबर 2016 के महीने के अंत मूल्य (नवंबर के बयान से) को शुरुआती अवधि (बाजार मूल्य) और फरवरी 2017 महीने के रूप में उपयोग करेगा। अंत में उचित बाजार मूल्य के रूप में बयान।

निम्न उदाहरण यह बताता है कि पुनर्वर्गीकरण की जा रही राशि पर कमाई / हानि की गणना कैसे करें:

गणना उदाहरण 1
जिल के पास मौजूदा रोथ इरा है जिसमें $ 80, 000 का संतुलन है। नवंबर 2016 में, जिल ने अपने पारंपरिक आईआरए को बदल दिया, जिसका मूल्य 160, 000 डॉलर था, जो उसके मौजूदा रोथ इरा के लिए है। फरवरी 2017 में, जिल ने अपने पारंपरिक इरा रूपांतरण को वापस लेने का फैसला किया जो नवंबर 2016 में हुआ था। फरवरी 2017 में, उसका रोथ इरा $ 225, 000 है। 160, 000 डॉलर के रूपांतरण को छोड़कर, कोई अन्य योगदान या स्थानान्तरण रोथ इरा को श्रेय नहीं दिया गया था। रोथ इरा से कोई वितरण नहीं हुआ। जिल को 160, 000 डॉलर (या किसी भी नुकसान को घटाना) पर अर्जित किसी भी आय को जोड़ना होगा और कुल को फिर से जोड़ना होगा। वह कमाई की गणना निम्नानुसार करती है:

160, 000 डॉलर के रूपांतरण पर जिल का शुद्ध नुकसान $ 10, 000 है। इसलिए, उसे $ 150, 000 ($ 160, 000- $ 10, 000) से अधिक या कम नहीं पुनर्ग्रहण करना चाहिए।

गणना उदाहरण २
जैक ने 1 दिसंबर 2016 को अपने पारंपरिक इरा के लिए $ 1, 600 का योगदान दिया। योगदान से पहले, उनका पारंपरिक इरा संतुलन $ 4, 800 था। अप्रैल 2017 में, जब उन्होंने अपना कर रिटर्न दाखिल किया, तो जैक को पता चला कि वह अपने कर रिटर्न पर केवल $ 1, 200 की कटौती कर पाए हैं। चूंकि वह शेष $ 400 ($ 1, 600 में से) में कटौती करने में असमर्थ था, जैक ने उस राशि को एक रोथ आईआरए में डालने का फैसला किया, जिसमें कमाई कर मुक्त आधार पर बढ़ती है - एक पारंपरिक आईआरए में कमाई के विपरीत, जो एक कर पर बढ़ती है -प्राप्त आधार।

एक रोथ इरा योगदान के रूप में $ 400 का इलाज करने के लिए, जैक को अपने रोथ इरा के लिए राशि का पुनर्वितरण करना चाहिए और किसी भी कमाई को शामिल करना चाहिए या $ 400 पर किसी भी नुकसान को घटाना चाहिए। जैक के पारंपरिक इरा का मूल्य जब वह अप्रैल में $ 400 का पुनर्विकास करता है तो $ 7, 600 है। IRA में कोई अन्य योगदान नहीं किया गया था, और इससे कोई वितरण नहीं किया गया था। जैक आय / हानि की गणना निम्नानुसार करता है:

400 डॉलर का योगदान गणना अवधि के दौरान $ 75 कमाया। इसलिए जैक को अपने रोथ इरा को $ 475 ($ 400 + $ 75) का पुनर्भरण करना चाहिए। कर उद्देश्यों के लिए, $ 400 को माना जाएगा क्योंकि यह शुरुआत से रोथ इरा के लिए बनाया गया था।

पूर्ण Recharacterization के लिए गणना

कमाई या हानि की गणना केवल तभी आवश्यक है जब आंशिक पुनर्वितरण किया जा रहा हो। दूसरे शब्दों में, यदि पूर्ण इरा संतुलन को पुन: व्यवस्थित किया जा रहा है, तो कोई गणना की आवश्यकता नहीं है। उदाहरण के लिए, मान लें कि आपने एक नई रोथ IRA की स्थापना की और इसे दिसंबर 2016 में $ 3, 000 के साथ वित्त पोषित किया। अक्टूबर 2017 तक, IRA ने $ 500 कमाए, जिससे शेष राशि $ 3, 500 हो गई। $ 3, 000 की कटौती का दावा करने के लिए, आप तय करते हैं कि आप राशि को एक पारंपरिक इरा योगदान के रूप में मानना ​​चाहते हैं। क्योंकि रोथ इरा को कोई अन्य योगदान नहीं मिला या उसने कोई वितरण नहीं किया और क्योंकि इरा के पास $ 3, 000 के योगदान से पहले कोई संतुलन नहीं था, आप बस पारंपरिक इरा के पूर्ण संतुलन को पुनः प्राप्त कर सकते हैं। यदि एक रोथ रूपांतरण का पूर्ण पुनर्विकास किया जा रहा है और कोई अन्य वितरण या स्थानान्तरण खाते से या किए गए थे, तो यही नियम लागू होता है।

Recharacterifications 'तरह में'

एक पुनर्वर्गीकरण "इन-तरह" किया जा सकता है, जिसका अर्थ है कि यह प्रतिभूतियों के साथ किया जा सकता है जो खाते में हैं, न कि केवल नकद। कुंजी यह सुनिश्चित करना है कि प्रतिभूतियों का पुनर्विकास किया जा रहा है जो पुनर्वर्गीकरण के मूल्य के बराबर है।

उदाहरण के लिए, मान लें कि ऊपर दिए गए उदाहरण 2 में, जैक ने अपने $ 1, 600 योगदान का उपयोग विजेट्स और बजट (W & W) स्टॉक के 100 शेयरों को खरीदने के लिए किया। उनका शेष आईआरए शेष नकदी और म्यूचुअल फंड से बना था। भले ही $ 1, 600 को W & B स्टॉक में निवेश किया गया था, लेकिन जैक के लिए केवल W & B स्टॉक के शेयरों का पुनर्विकास करना आवश्यक नहीं है। इसके बजाय, जैक W & B स्टॉक, म्यूचुअल फंड या कैश में से किसी एक या संयोजन का उपयोग कर सकता है, बशर्ते कि पुनर्वर्गीकरण का मूल्य $ 475 से अधिक न हो।

कर-रिपोर्टिंग प्रपत्र

आईआरए फॉर्म 5498 पर आपका IRA संरक्षक आपका IRA योगदान (आप और आईआरएस को) रिपोर्ट करेगा। यह योगदान रिपोर्ट किया जाएगा भले ही बाद में इसे पुनर्वर्गीकृत किया गया हो, जिसका अर्थ है कि यदि आप अपने योगदान को दोबारा प्राप्त करते हैं, तो आपको दो फॉर्म 5498s प्राप्त होंगे, एक के लिए प्रारंभिक योगदान और उस राशि के लिए एक दूसरा जो एक पुनर्वितरण के रूप में अन्य इरा को श्रेय दिया जाता है। पहली बार योगदान प्राप्त करने वाले IRA के लिए आपको एक फॉर्म 1099-R भी प्राप्त होगा। फॉर्म 1099-आर का उपयोग सेवानिवृत्ति खातों से वितरण की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है। आपका कस्टोडियन फॉर्म 1099-आर के बॉक्स 7 में एक विशेष कोड का उपयोग करके यह संकेत देगा कि लेन-देन एक पुनर्वर्गीकरण है और इसलिए कर योग्य नहीं है।

आईआरएस फॉर्म 8606 पर आंशिक पुनर्विकास रिपोर्ट किया जाना चाहिए। फॉर्म 8606 आपके कर रिटर्न के साथ दायर किया गया है, लेकिन आपको पूर्ण पुनर्वर्गीकरण के लिए फॉर्म 8606 फाइल करने की आवश्यकता नहीं है।

(कभी-कभी आपको एक लेनदेन पर 1099-आर मिलता है जिसे आप गैर-रिपोर्ट करने योग्य मानते थे। पता करें कि अप्रत्याशित 1099-आर फॉर्म में क्या करें: क्या करें ।)

तल - रेखा

चूंकि आपके पुनरावर्तीकरण की गणना और रिपोर्ट करने में विफलता के परिणामस्वरूप परिणाम हो सकते हैं, इसलिए सुनिश्चित करें कि आप अपने लिए सही विकल्प चुनने के साथ सहायता के लिए एक सक्षम कर पेशेवर के साथ परामर्श करें। इसके अलावा, समय सीमा से पहले अपने रोथ इरा कस्टोडियन को अपने पुनर्वर्गीकरण निर्देश जमा करना सुनिश्चित करें।