कर कोड
एक टैक्स कोड एक संघीय सरकार का दस्तावेज़ है, जिसमें हजारों पृष्ठ हैं जो उन नियमों और व्यवसायों का विवरण देते हैं जिन्हें संघीय या राज्य सरकार को अपनी आय का एक प्रतिशत निकालने में पालन करना चाहिए। टैक्स कोड का उपयोग कर वकीलों द्वारा स्रोत के रूप में किया जाता है जो इसे जनता के लिए व्याख्या करने की जिम्मेदारी वहन करते हैं।
कैसे एक टैक्स कोड काम करता है
जबकि कांग्रेस कर कानूनों को लिखती है और संघीय स्तर पर नियमों को निर्धारित करती है, यह आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) है जो निर्धारित नियमों को लागू करती है और बताती है कि वे टैक्स कोड के माध्यम से विभिन्न परिदृश्यों में कैसे लागू होते हैं। राज्य स्तर पर, इन कानूनों को एक राज्य, स्थानीय या काउंटी सरकार द्वारा निर्धारित किया जाता है जो किसी भी कराधान पर मतदान और सहमति देने के लिए कर कोड का उपयोग करता है। वास्तव में, टैक्स कोड को कभी-कभी आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) के रूप में संदर्भित किया जाता है, संघीय, राज्य और स्थानीय सरकारी अधिकारियों द्वारा अधिनियमित टैक्स कानूनों का एक संग्रह है।
पारित प्रत्येक कर कानून को एक कोड सौंपा गया है जो आईआरसी प्रकाशन में मौजूदा कर कानूनों के संग्रह में जोड़ा जाता है। चूंकि टैक्स कोड आसानी से औसत व्यक्ति द्वारा समझा नहीं जाता है, आईआरएस विस्तृत निर्देश प्रदान करता है जो प्रत्येक कोड को तोड़ते हैं और उन्हें कैसे लागू किया जाना चाहिए। आईआरएस द्वारा प्रदान की जाने वाली सभी कर दरों, बहिष्करण, कटौती, क्रेडिट, पेंशन, और लाभ योजना, व्यक्तिगत छूट, आदि को संघीय कर कोड से लिया जाता है। आईआरसी में कर कोड व्यवस्थित और अनुभागों द्वारा संदर्भित हैं। उदाहरण के लिए, आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 1 में अमेरिकी नागरिकों और निवासियों, और सम्पदा और ट्रस्टों की कर योग्य आय पर संघीय आयकर से संबंधित है। आईआरसी की धारा 11 कॉर्पोरेट आय कर लगाती है।
| धारा | कर विषय |
| 1-15 | कर की दरें |
| 21-54 | क्रेडिट (वापसी योग्य और गैर-वापसी योग्य) |
| 55-59A | वैकल्पिक न्यूनतम कर (AMT) और पर्यावरण कर |
| 61-90 | सकल आय की परिभाषा (कटौती से पहले), विशेष रूप से कर योग्य वस्तुओं सहित |
| 101-140 | सकल आय से विशिष्ट बहिष्करण |
| 141-149 | निजी गतिविधि बांड (PAB) |
| 151-153 | व्यक्तिगत छूट; आश्रित परिभाषित |
| 161-199 | ब्याज, कर, नुकसान और व्यवसाय से संबंधित वस्तुओं सहित कटौती |
| 211-224 | व्यक्तियों के लिए मद में कटौती |
| 241-250 | निगमों के लिए विशिष्ट कटौती |
| 261-291 | गैर-कटौती योग्य आइटम, जिसमें विशेष नियमों को शामिल किया गया है या कटौती को सीमित कर रहा है |
| 301-386 | निर्माण, वितरण, पुनर्गठन, परिसमापन (उपचर्म सी) सहित कॉर्पोरेट लेनदेन |
| 401-436 | पेंशन और लाभ योजनाएं: योजनाओं, नियोक्ताओं और लाभार्थियों का उपचार |
| 441-483 | लेखांकन के तरीके और कर वर्ष |
| 501-530 | छूट संगठन (धर्मार्थ और अन्य) |
| 531-565 | संचित आय कर और व्यक्तिगत होल्डिंग कंपनियाँ |
| 581-597 | बैंक: कुछ वस्तुओं के लिए विशेष नियम |
| 611-638 | प्राकृतिक संसाधन प्रावधान: कमी, आदि। |
| 641-692 | ट्रस्ट और सम्पदा: परिभाषाएँ, समान और लाभार्थियों पर आयकर |
| 701-777 | साझेदारियाँ: परिभाषाएँ, संस्थाओं और सदस्यों का उपचार, विशेष नियम (उपशाखा के) |
| 801-858 | बीमा कंपनियाँ: विशेष नियम, परिभाषाएँ |
| 851-860 | विनियमित निवेश कंपनियां (म्यूचुअल फंड) और रियल एस्टेट निवेश ट्रस्ट |
| 861-865 | आय का स्रोत (अंतर्राष्ट्रीय कर के लिए) |
| 871-898 | विदेशी व्यक्तियों / निगमों पर कर; भीतर का अंतरराष्ट्रीय नियम |
| 901-908 | विदेशी कर क्रेडिट (FTC) |
| 911-943 | विदेशी आय का बहिष्करण (ज्यादातर निरस्त) |
| 951-965 | नियंत्रित विदेशी निगमों के अमेरिकी शेयरधारकों का कराधान (सबपार्ट एफ) |
| 971-999 | अन्य अंतर्राष्ट्रीय कर प्रावधान |
| 1001-1092 | लाभ: परिभाषाएँ, लक्षण वर्णन और मान्यता; विशेष नियम |
| 1201-1298 | पूंजीगत लाभ: अलग कराधान और विशेष नियम |
| 1301-1359 | इंटरपेरियोड समायोजन; कुछ विशेष नियम |
| 1361-1388 | एस निगम और सहकारी संघ: प्रवाह के माध्यम से नियम |
| 1391-1400T | सशक्तिकरण, उद्यम और अन्य विशेष क्षेत्र |
| 1401-1403 | स्वरोजगार कर |
| 1441-1465 | गैर-निवासियों पर कर की रोक |
| 1501-1564 | समेकित रिटर्न और संबद्ध समूह (निगम) |
| 2001-2210 | मृत्यु पर स्थानान्तरण पर एस्टेट कर |
| 2501-2704 | गिफ्ट टैक्स और जेनरेशन स्किपिंग टैक्स ट्रांसफर करते हैं |
| 3101-3241 | सामाजिक सुरक्षा और रेलमार्ग सेवानिवृत्ति कर |
| 3301-3322 | बेरोजगारी कर |
| 3401-3510 | आयकर रोक के साथ; रोजगार कर का भुगतान |
| 4001-5000 | विशिष्ट वस्तुओं, लेनदेन और उद्योगों पर उत्पाद शुल्क |
| 5001-5891 | शराब, तंबाकू और आग्नेयास्त्र करों और विशेष उत्पाद कर नियम |
| 6001-6167 | कर रिटर्न: आवश्यकताएं, प्रक्रियात्मक नियम, भुगतान, बस्तियां, एक्सटेंशन |
| 6201-6533 | मूल्यांकन, संग्रह, और उन्मूलन; संग्रह और धनवापसी पर सीमाएँ |
| 6601-6751 | अंडरपेमेंट या विफलताओं पर ब्याज और गैर-आपराधिक दंड |
| 6801-7124 | अन्य प्रक्रियात्मक नियम |
| 7201-7344 | अपराध, अन्य अपराध, ज़मानत, कर चोरी |
| 7401-7493 | न्यायिक प्रक्रियाएं |
| 7501-8023 | विविध नियम |
| 9001-9834 | विशेष कर और धन (राष्ट्रपति चुनाव, राजमार्ग, काला फेफड़ा, आदि) |
कई आंतरिक स्रोत, जैसे कि गिने-चुने आंतरिक राजस्व सेवा प्रकाशन, राजस्व नियम और बड़े पैमाने पर बाजार आयकर पुस्तकें, करदाताओं के लिए कर कोड को सरल भाषा में रखने का प्रयास करते हैं। आईआरएस प्रकाशन आईआरएस वेबसाइट से प्रिंट या ऑनलाइन में स्वतंत्र रूप से उपलब्ध हैं।
एक अन्य माध्यमिक स्रोत जो टैक्स कोड की व्याख्या करना चाहता है, वह है ट्रेजरी नियम या कर नियम, जो टैक्स कोड के अधिकांश वर्गों पर यूएस ट्रेजरी द्वारा जारी किया गया है कि कानून का उपयोग कैसे किया जाता है, इसके बारे में अधिक स्पष्टीकरण और उदाहरण प्रदान करता है। ये नियम संघीय विनियम संहिता (26 सीएफआर) के शीर्षक 26 में प्रकाशित होते हैं और जीपीओ वेबसाइट पर ऑनलाइन भी उपलब्ध हैं। करदाता अक्सर इन माध्यमिक प्रकाशनों में निर्धारित दिशानिर्देशों का पालन करके कर नियमों का सही ढंग से पालन कर सकते हैं, लेकिन अधिक जटिल स्थितियों के लिए, कर कानूनों को समझने के लिए कर कोड से सीधे परामर्श करना आवश्यक हो सकता है।
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