एस निगमों को समझना

अपने उद्यम के लिए सही व्यवसाय संरचना चुनना एक महत्वपूर्ण निर्णय है। इसमें लंबे समय तक चलने वाले प्रभाव होते हैं, क्योंकि यह संचालन, प्रबंधन, कानूनी और कर मुद्दों के संदर्भ में भविष्य के लिए मार्ग निर्धारित करता है। अपने लेने से पहले उचित अनुसंधान किया जाना चाहिए। चुनने के लिए कई व्यावसायिक रूप हैं, एकमात्र स्वामित्व, साझेदारी, सीमित देयता कंपनी (एलएलसी), निगम या एक एस निगम। यहां हम एक एस निगम, इसकी संरचना, फायदे, नुकसान और अधिक पर चर्चा करते हैं।

एक एस निगम क्या है?

एस कॉर्पोरेशन आंतरिक राजस्व संहिता के अध्याय 1 के सबचार्सेट एस के भीतर एक निगम का रूपांतर है। अनिवार्य रूप से, एक एस कॉर्प एक ऐसा व्यवसाय है, जो संघीय कर उद्देश्यों के लिए शेयरधारकों के माध्यम से कॉर्पोरेट आय, नुकसान, कटौती, और क्रेडिट को पारित करने का विकल्प चुनता है, सीमित देयता और "दोहरे कराधान" से राहत के लाभ के साथ। कुछ 30 मिलियन व्यापार मालिकों में व्यवसाय लाभ शामिल हैं। उनके व्यक्तिगत आयकर रिटर्न पर।

एस कॉर्पोरेशन होने के लिए, आपके व्यवसाय को पहले लागू शुल्क के साथ उपयुक्त सरकारी प्राधिकरण को निगमन के लेख या निगमन के प्रमाण पत्र जैसे दस्तावेजों को भरने और जमा करके एक निगम के रूप में स्थापित करना होगा। एक बार निगमन प्रक्रिया पूरी हो जाने के बाद, सभी शेयरधारकों को एस कॉर्पोरेशन पदनाम दिए जाने के लिए फॉर्म 2553 पर हस्ताक्षर करना होगा और जमा करना होगा (अधिक जानकारी के लिए, फॉर्म 2553 निर्देश देखें )। वहां से, करों को निगम के भागीदारों द्वारा उनके व्यक्तिगत रिटर्न पर संभाला जाता है। (संबंधित पढ़ने के लिए, देखें: क्या आप एक उद्यमी हैं? )

आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) के अनुसार, एस निगम स्थिति के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, निगम को निम्नलिखित आवश्यकताओं को पूरा करना चाहिए:

• संयुक्त राज्य अमेरिका में अधिवासित रहें;
• केवल स्वीकार्य अंशधारक हैं, जिसमें व्यक्ति, कुछ ट्रस्ट और एस्टेट शामिल हो सकते हैं, और इसमें साझेदारी, निगम या अनिवासी विदेशी शेयरधारक शामिल नहीं हो सकते हैं;
• 100 या कम शेयरधारक हैं;
• स्टॉक का सिर्फ एक वर्ग है;
• एक अयोग्य निगम (यानी कुछ वित्तीय संस्थान, बीमा कंपनियां और घरेलू अंतरराष्ट्रीय बिक्री निगम, जिन्हें एस कॉर्प संरचना से मना किया जाता है) न हों।

दोहरे कराधान से बचना

आईआरएस के अनुसार, “आम तौर पर, एक एस निगम कुछ पूंजीगत लाभ और निष्क्रिय आय पर कर के अलावा संघीय आयकर से मुक्त होता है। यह एक साझेदारी के रूप में उसी तरह से व्यवहार किया जाता है, जिसमें आम तौर पर कॉर्पोरेट स्तर पर करों का भुगतान नहीं किया जाता है। ” यह एक एस निगम की सबसे आकर्षक विशेषताओं में से एक है। इसके विपरीत, एक नियमित निगम की कर योग्य आय दोहरे कराधान के अधीन है, पहले कॉर्पोरेट स्तर पर, फिर व्यक्तिगत आयकर स्तर पर।

उदाहरण के लिए, एक नियमित "सी" निगम के पास चार शेयरधारक हैं जिनके पास एक वर्ष में $ 440, 000 की कर योग्य आय और समान आय है, जिस पर कंपनी को 34% ($ 149, 600) का कॉर्पोरेट कर चुकाना होगा। कंपनी बाद में चार शेयरधारकों के बीच शेष राशि ($ 290, 400) वितरित करती है, जिसमें प्रत्येक शेयरधारक को 72, 600 डॉलर मिलते हैं, जिस पर फिर से कर लगाया जाता है। (संबंधित पढ़ने के लिए, देखें: कॉर्पोरेट संरचना को समझना ।)

एस निगमों के यहाँ एक फायदा है, क्योंकि उन पर एक बार कर लगता है। कर के उद्देश्यों के लिए कॉर्पोरेट आय, हानि, क्रेडिट और कटौती शेयरधारकों के लिए "के माध्यम से पारित" हैं। तब शेयरधारक अपने व्यक्तिगत आयकर रिटर्न (फॉर्म 1040) पर उसी की रिपोर्ट करते हैं, जो लागू व्यक्तिगत आयकर दर पर कर के अनुसार होती है। इस प्रकार एक S Corporation को कॉर्पोरेट स्तर पर कर का भुगतान करने से छूट प्राप्त है।

यह लाभ सभी एस निगमों को नहीं दिया गया है, हालांकि, विभिन्न राज्यों और नगर पालिकाओं में कर कानूनों में भिन्नता है। उदाहरण के लिए, न्यूयॉर्क शहर 8.85% का एक पूर्ण कॉर्पोरेट आयकर लगाता है, हालांकि अगर वह व्यवसाय यह साबित कर सकता है कि शहर के बाहर उसका व्यवसाय है, तो उस हिस्से को छूट दी जा सकती है (NYC- केवल टैक्स पर अधिक के लिए, यहां क्लिक करें। ) कैलिफोर्निया एक समान शुल्क वसूल करता है - एक मताधिकार कर - जो कि शुद्ध आय पर 1.5% है, या न्यूनतम $ 800 है।

फॉर्म 1120 एस का उपयोग अमेरिकी निगम आयकर रिटर्न दाखिल करने के लिए एक एस निगम के लिए किया जाता है। अनुसूची K-1 में शेयरधारकों के लाभ, हानि और कटौती को प्रलेखित किया गया है।

यहाँ एक एस कॉर्प संरचना को नियोजित करने के कुछ और फायदे हैं:

• स्व-रोजगार कर

एस कॉर्पोरेशन संरचना को लागू करने से स्वरोजगार कर कम हो सकता है। कर योग्य व्यवसाय आय को दो घटकों में विभाजित किया जा सकता है - वेतन और वितरण। यहां, केवल वेतन घटक स्वरोजगार कर को आकर्षित करता है, इस प्रकार कुल कर देयता को कम करता है। जबकि एकमात्र स्वामित्व, साझेदारी या एलएलसी के मामले में, स्व-रोजगार कर पूरे शुद्ध व्यावसायिक आय पर लागू होता है। आय का दूसरा घटक शेयरधारक (मालिक) को वितरण के रूप में आता है, जिस पर कर नहीं लगता है। दो घटकों के बीच "उचित" विभाजन करके, कर बचत की पर्याप्त मात्रा हो सकती है। कंपनी की लगभग 60% आय को वेतन के रूप में आकर्षित करना अच्छा माना जाता है क्योंकि किसी भी अनुचित विभाजन को करों से बचने के प्रयास के रूप में माना जा सकता है।

• स्वतंत्र जीवन

एक एकल स्वामित्व या एलएलसी (एलएलसी अपने संचालन समझौते में आवश्यक समावेशन के बिना) के विपरीत, जहां व्यवसाय का जीवन मालिक के जीवन से जुड़ा होता है या व्यवसाय से बाहर निकलता है, एक एस निगम का एक स्वतंत्र जीवन काल होता है। इसकी दीर्घायु शेयरधारकों पर निर्भर नहीं है, चाहे वे प्रस्थान करें या रहें, इस प्रकार यह व्यापार करना आसान बनाता है और दीर्घकालिक लक्ष्यों और विकास को देखता है।

• सुरक्षा कवच

शेयरधारकों की व्यक्तिगत संपत्ति एस कॉर्प की संरचना से सुरक्षात्मक होती है। कोई भी शेयरधारक व्यवसाय की देनदारियों और ऋणों के लिए व्यक्तिगत रूप से जिम्मेदार नहीं है। लेनदारों का व्यवसाय ऋण का निपटान करने के लिए शेयरधारकों की व्यक्तिगत संपत्ति पर कोई दावा नहीं है, जबकि व्यक्तिगत संपत्ति एकमात्र स्वामित्व या भागीदारी के तहत असुरक्षित हैं।

• स्वामित्व का हस्तांतरण

व्यावसायिक संस्थाओं के अन्य रूपों की तुलना में एस निगम में ब्याज हस्तांतरण करना अपेक्षाकृत आसान है। बिक्री को दो तरीकों से संरचित किया जा सकता है: 1) एक सीधी बिक्री, जहां खरीदार एक बार में खरीदारी करता है और स्वामित्व का तत्काल हस्तांतरण होता है; या 2) क्रमिक बिक्री, जहां खरीद समय की अवधि में की जाती है। जो भी रास्ता चुना जाता है, स्वामित्व के हस्तांतरण को एक लिखित बिक्री समझौते के माध्यम से सुविधाजनक बनाया जाता है जो पूरी प्रक्रिया को औपचारिक बनाता है। वही सहजता एकमात्र स्वामित्व में नहीं है, जिसे बनाना बहुत आसान है लेकिन किसी अन्य पार्टी को बेचने के लिए उतना ही कठिन है।

• विश्वसनीयता

एक एस कॉर्पोरेशन के पास संभावित विक्रेताओं, ग्राहकों और भागीदारों के बीच उच्च विश्वसनीयता है, क्योंकि एस कॉर्प एक मान्यता प्राप्त व्यवसाय संरचना है।

कुछ नुकसान, हालांकि

एस निगम भी कुछ संभावित नुकसान उनके साथ ले जाते हैं। यहाँ एक अवलोकन है:

• प्रोटोकॉल

व्यवसाय इकाई के इस रूप का पालन करने के लिए कई प्रोटोकॉल की आवश्यकता होती है, जैसे कि निदेशकों और शेयरधारकों की निर्धारित बैठकें, मीटिंग मिनट, औपचारिक उपनियमों, उचित अभिलेखों के रखरखाव और अधिक रिकॉर्ड की आवश्यकताएं।

• मुआवजा आवश्यकताएँ

जैसा कि पहले चर्चा की गई है, शेयरधारकों ने कॉर्पोरेट आय को दो भागों (वेतन और वितरण) में विभाजित किया है। यहां, आईआरएस एक करीबी निगरानी रखता है और कम वेतन-उच्च वितरण जैसे अचानक संयोजनों का ध्यान रखता है। यदि यह आईआरएस द्वारा देखा जाता है, तो यह "वेतन" के तहत एक बड़ी राशि को स्थानांतरित करते हुए, तदनुसार बदलाव करता है, जिससे अप्रत्याशित उच्च कर हो सकते हैं।

• अतिरिक्त काम और लागत

एक एकल स्वामित्व की तुलना में, एस निगमों को अधिक लेखांकन और बहीखाता की आवश्यकता होती है, जो लागतों को जोड़ते हुए एक योग्य एकाउंटेंट की मदद की आवश्यकता हो सकती है। इसके अलावा, व्यापार ऋण, कराधान और अन्य मुद्दों के लिए अधिक बैंकिंग और कानूनी सलाह की आवश्यकता हो सकती है। यहां तक ​​कि राज्य सरकारें और एजेंसियां ​​अधिक शुल्क और कर लगाती हैं। उदाहरण के लिए, मैसाचुसेट्स मुनाफे पर एक अतिरिक्त कर वसूलता है, जब कंपनी एक निर्दिष्ट आकार तक पहुंच जाती है।

• जोड़ा प्रतिबंध

आईआरएस ने एस निगम स्थिति के लिए गुणवत्ता के लिए कई मापदंड निर्धारित किए हैं जो शेयरधारकों के प्रकार और संख्या को प्रतिबंधित करता है। उदाहरण के लिए, विदेशी शेयरधारक नहीं हो सकते हैं; सभी मालिकों को अमेरिकी नागरिक या स्थायी निवासी होना चाहिए। स्वामित्व के हस्तांतरण के दौरान भी, स्थानांतरण केवल निर्दिष्ट व्यक्तियों, एक संपत्ति या ट्रस्ट को किया जा सकता है। गैर-अनुपालन से आईआरएस को एस निगम का दर्जा प्राप्त हो सकता है। यह व्यवसाय के लचीलेपन को प्रतिबंधित करता है। इसके अलावा, आय और नुकसान को एक एलएलसी या साझेदारी के विपरीत, स्वामित्व के प्रतिशत के अनुसार आवंटित किया जाना चाहिए, जहां परिचालन समझौते में इसे सेट करके आवंटन अलग हो सकता है।

यदि आपके पास एक बड़ी, तेजी से बढ़ती कंपनी है, तो सी कॉर्पोरेशन के साथ रहना बेहतर फिट हो सकता है। यह संरचना स्टॉक के कई वर्गों और शेयरधारकों पर कोई सीमा नहीं होने देती है। ।

• कर में बदलाव

2013 में, संघीय आयकर दर में वृद्धि हुई है, उन व्यक्तियों पर शीर्ष दर देखी गई जिन्होंने $ 400, 000 या अधिक (संयुक्त फाइलरों के लिए $ 450, 000) अर्जित किया, जो 35% से 39.6% तक बढ़ गया (जो कि शीर्ष कॉर्पोरेट दर भी होता है)। इस तरह के बदलाव टैक्स दरों और कानूनों में बदलाव की निगरानी की आवश्यकता को उजागर करते हैं जो एस कार्प संरचना को नियमित कॉर्पोरेट संरचना की तुलना में कम आकर्षक बना सकते हैं। ।)

जमीनी स्तर

सीमित देयता और कर बचत जैसी सुविधाओं के साथ, एस निगम संरचना का उपयोग 3 मिलियन से अधिक अमेरिकी कंपनियों द्वारा किया जाता है। जब एकमात्र स्वामित्व या साझेदारी के साथ तुलना की जाती है, तो एस निगमों के स्वामित्व के हस्तांतरण और व्यवसाय की निरंतरता जैसे पहलुओं पर बढ़त होती है। हालांकि, एस निगम एकल-मालिक, छोटे व्यवसाय (सालाना 50, 000 डॉलर से कम) के लिए नुकसानदेह हो सकते हैं। एक एस निगम के लिए चयन करने से पहले, अपने राज्य या शहर में नियमों और विनियमों और विशेष रूप से कर उपचार (और किसी भी अतिरिक्त शुल्क और करों) के बारे में जांच करना सुनिश्चित करें। इसके अलावा, एक वकील को काम पर रखने पर विचार करना उचित होगा जो आपको कॉर्पोरेट संरचनाओं पर सलाह दे सकता है। अधिक जानकारी के लिए, एस निगमों पर आईआरएस का सूचना पृष्ठ देखें। (संबंधित पढ़ने के लिए, देखें: कॉर्पोरेट संरचना की मूल बातें ।)