गैर-अर्हताप्राप्त परिवर्तनीय वार्षिकियां कैसे कर योग्य हैं?

गैर-योग्य परिवर्तनीय वार्षिकियां कर-रहित निवेश वाहन हैं जो एक अद्वितीय कर संरचना हैं। ये निवेश बिना कर के बढ़े हुए हैं जब तक कि खाते से धनराशि नहीं निकाली जाती है, चाहे ग्राहक निकासी या अनाउंसमेंट द्वारा। गैर-योग्य वार्षिकी के लाभार्थियों को अपनी संपत्ति विरासत में देने पर कुछ कर देनदारियों का भी सामना करना पड़ सकता है।

अवलोकन: कैसे वार्षिकियां काम करती हैं

किसी भी वार्षिकी अनुबंध की तरह, एक परिवर्तनीय वार्षिकी के साथ बीमाकर्ता आपको भविष्य में एक राशि का भुगतान करने का वादा करता है, जो आमतौर पर सेवानिवृत्ति की उम्र में शुरू होता है और आपके शेष जीवन के लिए, आपके द्वारा किए गए प्रारंभिक निवेश के आधार पर होता है। वह पैसा जो आप एक वार्षिकी वार्षिकी में डालते हैं, जिसे प्रीमियम भुगतान कहते हैं, आपके द्वारा निवेश किए जाने वाले समय में कर कटौती का हकदार नहीं होता है; यह बैंक के बचत खाते या किसी निवेश में पैसा जोड़ने की तरह, बाद में कर डॉलर के साथ बनाया गया है। फंड उप-खातों में निवेश किए जाते हैं, जो म्यूचुअल फंड के समान होते हैं: बीमाकर्ता द्वारा पेश किए गए निवेश विकल्पों की एक श्रृंखला।

हालाँकि, आपके द्वारा किए गए निवेश विकल्पों पर होने वाली कमाई कर-आस्थगित है, जिसका अर्थ है कि उन पर कोई कर नहीं है जब तक कि आप वार्षिकी शुरू होने की तारीख से शुरू होने वाले वार्षिकी भुगतान नहीं लेते हैं (एक पूर्व निर्धारित तिथि जो अक्सर आपकी सेवानिवृत्ति के साथ मेल खाती है) और जब आप वितरण लेते हैं वार्षिकी शुरू होने की तारीख से पहले। (यह गैर-योग्य ब्रोकरेज खातों से आय के विपरीत है, जिनके लाभांश और पूंजीगत लाभ पर उस वर्ष में कर लगाया जाता है, जब ग्राहक का खाता उन्हें प्राप्त होता है, चाहे उन्हें नकद के रूप में निकाला जाए या फिर पुनर्निवेश किया जाता है।) कर अपवाह में, अनधिकृत भुगतान होते हैं। जिसे "आवधिक भुगतान" कहा जाता है और जो वितरण नहीं किया जाता है, उसे "नॉनपेयेरोडिक भुगतान" कहा जाता है।

जिस समय आप अपना पैसा जोड़ते हैं, अपना निवेश करते हैं, और अपने खाते की शेष राशि बढ़ने को देखते हैं, उसे वार्षिकी संचय चरण कहा जाता है। एक बार जब आप वार्षिकी शुरू करने की तारीख तक पहुँच जाते हैं और भुगतान प्राप्त करना शुरू करते हैं, तो आप पेआउट चरण में प्रवेश करते हैं। इस चरण के दौरान, आप अपने शेष जीवन, या आपके और आपके द्वारा संयुक्त लाभार्थी (जैसे जीवनसाथी) के लिए या एक निश्चित अवधि के लिए, जैसे 15 या 20 साल के लिए भुगतान प्राप्त कर सकते हैं। पेआउट चरण के दौरान लाभ प्राप्त करने के हकदार व्यक्ति को वार्षिकी कहा जाता है।

निकासी पर कर

जब कोई निवेशक एक गैर-योग्य परिवर्तनीय वार्षिकी (चाहे वार्षिकी भुगतान प्राप्त करना या वार्षिक शुरुआत की तारीख से पहले निकासी लेना) का पूर्ण समर्पण शुरू करता है, तो निवेश के जीवन पर किया गया शुद्ध लाभ कर योग्य हो जाता है। लेकिन मूल मात्रा में निवेश किए गए, वे प्रीमियम, (क्योंकि वे कर-कर डॉलर के साथ बनाए गए थे, याद नहीं)। इसलिए प्रत्येक भुगतान के एक हिस्से को मूलधन (अनुबंध में आपके निवेश की वापसी उर्फ) के रूप में माना जाता है - जो कर मुक्त है - और आपके निवेश पर आय, जो करदाता की सीमांत दर पर साधारण आय के रूप में कर रहे हैं।

तो यह कैसे गणना की जाती है? एन्युटी से मिलने वाले फंड का इलाज अंतिम-प्रथम आधार पर किया जाता है। वितरण में सभी प्रीमियमों को कुल आधार माना जाता है, जो कुल एकमुश्त वितरण से घटाया जाता है। अन्‍तर्धारित भुगतान के मामले में, कर-रियायती राशि का निर्धारण करने के लिए प्रत्येक भुगतान पर एक बहिष्करण अनुपात लागू किया जाता है।

अनिवार्य रूप से, प्रत्येक भुगतान का अप्रत्यक्ष हिस्सा अनुबंध में आपके खाते के शेष राशि के हिसाब से निर्धारित किया जाता है। अधिक सटीक रूप से, वार्षिक भुगतान का कर-मुक्त और कर योग्य भाग आईआरएस प्रकाशन 575 में समझाए गए सामान्य नियम के तहत एक विशेष गणना का उपयोग करके निकाला जाता है। वार्षिकी शुरू होने की तारीख के बाद निकासी जो आवधिक भुगतान नहीं होती है, आमतौर पर पूरी तरह से साधारण आय से बना होता है; कोई आवंटन नहीं किया जाता है। साधारण-आय उपचार लागू होता है, चाहे आप चर वार्षिकी के माध्यम से किए गए निवेश के प्रकार की परवाह किए बिना या आपने उन्हें अपने अनुबंध में कितने समय तक रखा हो।

कुल वार्षिक भुगतान आपको और फॉर्म 1099-आर पर आईआरएस को, पेंशन, वार्षिकी, सेवानिवृत्ति, या लाभ-साझाकरण योजना, आईआरए, बीमा अनुबंध, आदि से वितरण की सूचना दी जाती है । आमतौर पर, फॉर्म आपकी कर योग्य राशि भी दिखाएगा ताकि आपको पहले बताए गए सामान्य नियम के आधार पर यह पता लगाने की आवश्यकता नहीं है।

मृत्यु पर कर

परिवर्तनीय वार्षिकी अनुबंध यह प्रदान कर सकता है कि आपकी मृत्यु पर एक व्यक्ति जिसे आप अनुबंध के लाभार्थी के रूप में नाम देते हैं, एकमुश्त मृत्यु लाभ प्राप्त करेगा। अनुबंध की शर्तों के आधार पर, जब एक लाभार्थी को मृत्यु लाभ देय होता है, तो कर देय हो सकते हैं।

हालांकि यह एक विरासत है, लाभार्थी को अनुबंध में आपके शेष निवेश से अधिक भुगतान के हिस्से पर आयकर का भुगतान करना होगा। यह अनुबंध के लिए आपकी लागत का अपरिवर्तित हिस्सा है जो आपके जीवनकाल के दौरान आपके द्वारा प्राप्त किए गए भुगतान और निकासी पर रहता है।

पति या पत्नी लाभार्थी

एक गैर-योग्य वैरिएबल वार्षिकी प्राप्त करने वाले पति या पत्नी के पास आमतौर पर अनुबंध को अपने नाम से जारी रखने का विकल्प होता है; इस विकल्प का चुनाव करने से पति या पत्नी को किसी भी तरह का कर वसूलने से रोकता है, जब तक कि वह वास्तव में निकासी शुरू नहीं कर देता।

हालांकि, अगर पति-पत्नी मृत्यु लाभ की एकमुश्त राशि के लिए चेक लेने का विकल्प चुनते हैं, तो कमाई आम आय के रूप में कर योग्य हो जाती है।

गैर-जीवनसाथी लाभार्थी

गैर-पति / पत्नी लाभार्थियों के लिए, आमतौर पर दो विकल्प होते हैं: एकमुश्त वितरण प्राप्त करना जो कर योग्य है (जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है) या एक गैर-योग्य खिंचाव वार्षिकी अनुबंध स्थापित करना (यह मानते हुए कि वाहक इस प्रकार की नीति प्रदान करता है; सभी ऐसा नहीं करते हैं)। खिंचाव अनुबंध बारीकी से विरासत में मिला IRA जैसा दिखता है और लाभार्थियों को उनके जीवन प्रत्याशा के आधार पर केवल आवश्यक न्यूनतम वितरण करके कर देयता को फैलाने की अनुमति देता है। मूल खाता-स्वामी की मृत्यु की तारीख के एक वर्ष के भीतर वितरण शुरू होना चाहिए।

अन्य बातें

बुनियादी कर नियमों के अलावा, चर वार्षिकी के साथ विचार करने के लिए अन्य मुद्दे हैं:

शुल्क। परिवर्तनीय वार्षिकी में बीमा शुल्क के रूप में काफी लागतें आती हैं, जो किसी भी गारंटीशुदा मृत्यु लाभ के साथ-साथ प्रशासनिक शुल्क को भी कवर करती है। ये शुल्क अनुबंध में मूल्य के प्रतिशत के आधार पर और वर्ष और वर्ष में लागू होते हैं; वे औसतन 2% या अधिक सालाना (बीमा कंपनी और अन्य कारकों के आधार पर) कर सकते हैं। आप इन राशि को निवेश व्यय के रूप में नहीं घटा सकते हैं; वे अनुबंध में आपकी लागत (निवेश) का हिस्सा बन जाते हैं।

अतिरिक्त चिकित्सा कर। उच्च आय वाले करदाताओं को शुद्ध निवेश आय (एनआईआई) पर लागू होने वाले 3.8% अतिरिक्त चिकित्सा कर की गणना के प्रयोजनों के लिए अपनी निवेश आय में परिवर्तनीय वार्षिकी के कर योग्य हिस्से को शामिल करना चाहिए।

जल्दी वितरण। सेवानिवृत्ति के उद्देश्य से अन्य कर-आस्थगित खातों के साथ, किसी भी प्रकार के परिवर्तनीय वार्षिकी आहरण - चाहे एकमुश्त या भुगतान की एक धारा - 59 वर्ष की आयु तक पहुंचने से पहले आपको भुगतान के कर योग्य हिस्से पर 10% की प्रारंभिक निकासी दंड के अधीन है। । हालाँकि, यदि आप पूरी तरह से और स्थायी रूप से अक्षम हैं, तो जुर्माना लागू नहीं होता है; न तो किसी ऐसे लाभार्थी पर लागू नहीं होता है, जो आपकी मृत्यु के कारण भुगतान प्राप्त करता है, चाहे आप या लाभार्थी 59 वर्ष से कम आयु के हों। इस दंड के कुछ अन्य अपवाद लागू हो सकते हैं।

अनुबंध को आत्मसमर्पण करना। यदि आप अनुबंध को आत्मसमर्पण करते हैं, जिसका अर्थ है कि वार्षिकी भुगतान प्राप्त करने से पहले इसे रोकना, अनुबंध में आपके निवेश का प्रतिनिधित्व करने वाले भुगतान का हिस्सा कर-मुक्त है; कोई भी अतिरिक्त राशि साधारण आय के रूप में कर योग्य है। आमतौर पर, आपके अनुबंध को समाप्त करने के लिए एक महत्वपूर्ण आत्मसमर्पण शुल्क है; यह शुल्क कर-कटौती योग्य नहीं है। यदि आप अनुबंध को जारी रखना चाहते हैं तो खाते का मूल्य कम हो जाने पर आप कोई राइट-ऑफ नहीं ले सकते। हालांकि, यदि आप इसे आत्मसमर्पण करते हैं, तो आप उस समय एक साधारण नुकसान उठा सकते हैं। नुकसान आपकी लागत और आपके द्वारा आत्मसमर्पण पर प्राप्त किए गए अंतर के बीच का अंतर है, जो आत्मसमर्पण शुल्क को घटा देता है।

अन्य वार्षिकी अनुबंधों के लिए आदान-प्रदान। बेहतर शर्तों (जैसे, कम वार्षिक शुल्क) के साथ एक खरीदने के लिए एक चर वार्षिकी में भुनाई करने के बजाय, और अपने निवेश पर किसी भी वृद्धि पर उस समय कर का भुगतान करना, आप एक अन्य अनुबंध में स्थानांतरित कर सकते हैं जिसे 1035 विनिमय कहा जाता है ( इसका नाम आंतरिक राजस्व संहिता में अनुभाग के नाम पर है जो इसे अनुमति देता है)। एक्सचेंज तब तक कर-मुक्त है जब तक कि अनुबंध में दोनों अनुबंध समान हैं। एक्सचेंज बनाने के लिए बीमा कंपनियां आपको कागजी कार्रवाई प्रदान कर सकती हैं।

रोक। आपके एन्युइटी भुगतानों के कर योग्य हिस्से पर रोक स्वचालित है, एक ऐसी दर पर आधारित है जो मजदूरी पर लागू होती है जैसे कि आपकी शादी तीन भत्ते भत्ते के साथ होती है (भले ही आप एकल हों), बशर्ते कि बीमाकर्ता के पास आपका सामाजिक सुरक्षा नंबर हो। हालाँकि, आप फॉर्म W-4P, पेंशन के लिए रोक प्रमाणपत्र या वार्षिकी भुगतान के साथ रोक से बाहर निकल सकते हैं।

तल - रेखा

परिवर्तनीय वार्षिकी कर के नजरिए से आकर्षक हैं क्योंकि डिफरल सुविधा जो आपको अपने निवेश लाभ पर कराधान को स्थगित करने की अनुमति देती है। हालांकि, कुछ बिंदु पर आप, या आपके लाभार्थी, अनुबंध में अर्जित आय पर कर का भुगतान करेंगे। क्या अधिक है, यदि आप एक कर योग्य खाते में एक परिवर्तनीय वार्षिकी के बजाय एक ही निवेश किया है, तो अधिक कर योग्य पूंजीगत लाभ के बजाय सभी कर सामान्य आय होंगे।

गैर-योग्य परिवर्तनीय वार्षिकी से निकासी का निर्णय लेने या ऐसे खातों से धन प्राप्त करने का निर्णय लेते समय, सक्षम कर सलाह लेना महत्वपूर्ण है। गलत कदम उठाने से भारी कर बिल बन सकता है।