412 (i) योजना

412 (i) योजना एक परिभाषित-लाभकारी पेंशन योजना है जिसे संयुक्त राज्य में छोटे व्यवसाय के मालिकों के लिए डिज़ाइन किया गया है। यह एक कर-योग्य लाभ योजना है, इसलिए मालिक द्वारा योजना में योगदान करने वाली कोई भी राशि कंपनी को कर कटौती के रूप में तुरंत उपलब्ध हो जाती है। गारंटीशुदा वार्षिकी या वार्षिकी और जीवन बीमा का एक संयोजन ही ऐसी चीजें हैं जो योजना को वित्तपोषित कर सकती हैं।

412 (i) योजना को तोड़ना

विशेष रूप से, 412 (i) योजनाएं छोटे व्यवसाय मालिकों के लिए विकसित की गईं, जिन्हें अक्सर कर्मचारियों की सेवानिवृत्ति के लिए बचाने की कोशिश करते हुए अपनी कंपनी में निवेश करना मुश्किल लगता है। 412 (i) योजना इस मायने में अनूठी है कि यह पूरी तरह से गारंटीकृत सेवानिवृत्ति लाभ प्रदान करती है। एक बीमा कंपनी को इसे निधि देना चाहिए, और यह सबसे बड़ी कर कटौती को संभव बनाता है।

प्रत्येक वर्ष योजना में भुगतान किए जाने वाले बड़े प्रीमियम के कारण, 412 (i) योजना सभी छोटे व्यवसाय के मालिकों के लिए आदर्श नहीं हो सकती है। यह योजना उन छोटे व्यवसायों को लाभान्वित करती है जो अधिक स्थापित और लाभदायक हैं। उदाहरण के लिए, एक स्टार्टअप जिसने अभी कई दौर की फंडिंग जुटाई थी, बूटस्ट्रेप्ड और / या फरिश्ता या सीड फंडिंग वाले 412 (i) प्लान बनाने के लिए बेहतर स्थिति में होगा। ये कंपनियां भी अक्सर कर्मचारियों के रिटायरमेंट के लिए पर्याप्त कैश फ्लो या FCF नहीं पैदा करती हैं। इसके बजाय, संस्थापक टीम के सदस्य अक्सर नई बिक्री उत्पन्न करने और अपने मूल प्रसाद को अपडेट करने के लिए अपने उत्पाद या सेवा में वापस किसी भी लाभ या बाहर निवेश करते हैं।

412 (i) योजना और हालिया अनुपालन मुद्दे

अगस्त 2017 में, आईआरएस ने विभिन्न प्रकार के गैर-अनुपालन में शामिल होने के रूप में 412 (i) योजनाओं की पहचान की। इनमें अपमानजनक कर से बचाव लेनदेन के मुद्दे भी शामिल थे। 412 (i) योजनाओं के साथ संगठन अनुपालन में आते हैं, आईआरएस ने निम्नलिखित सर्वेक्षण का विकास किया। उन्होंने पूछा:

• क्या आपके पास 412 (i) प्लान है?
• यदि हां, तो आप इस योजना को कैसे निधि देंगे? (यानी, वार्षिकियां, बीमा अनुबंध या एक संयोजन?)
• प्रत्येक योजना भागीदार के लिए सेवानिवृत्ति लाभ की राशि के सापेक्ष मृत्यु लाभ की राशि क्या है?
• क्या आपने राजस्व सत्तारूढ़ 2004-20 के तहत एक सूचीबद्ध लेनदेन किया है? यदि हां, तो क्या आपने फॉर्म 8886, रिपोर्टेबल ट्रांजेक्शन डिस्क्लोजर स्टेटमेंट फाइल किया है?
• अंत में, किसने प्रायोजक को वार्षिकियां और / या बीमा अनुबंध बेचा?

329 योजनाओं का सर्वेक्षण हुआ:

• 185 योजनाओं को परीक्षा के लिए भेजा गया
• 139 योजनाओं को "अनुपालन पर्याप्त" माना जाता है।
• "वर्तमान परीक्षा" के तहत तीन योजनाएँ।
• एक योजना "अनुपालन सत्यापित" के रूप में नोट की गई (जिसका अर्थ है कि आगे कोई संपर्क आवश्यक नहीं था)
• 412 (i) योजना के रूप में लेबल की गई एक योजना।

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