बैलेंस शीट बनाम प्रॉफिट एंड लॉस स्टेटमेंट: क्या अंतर है?
बैलेंस शीट, और लाभ और हानि बयान तीन वित्तीय विवरण कंपनियों में से दो नियमित रूप से जारी करते हैं। वित्तीय विवरण एक कंपनी की वित्तीय स्थिति का जारी रिकॉर्ड प्रदान करते हैं और इसका उपयोग लेनदारों, बाजार विश्लेषकों और निवेशकों द्वारा कंपनी की वित्तीय सुदृढ़ता और विकास क्षमता का मूल्यांकन करने के लिए किया जाता है। तीसरे वित्तीय विवरण को कैश-फ्लो स्टेटमेंट कहा जाता है।
बैलेंस शीट और पी एंड एल स्टेटमेंट दो वित्तीय विवरण हैं जिनका उपयोग कंपनी की वित्तीय ताकत का मूल्यांकन करने के लिए किया जाता है।
हालाँकि बैलेंस शीट, और लाभ और हानि विवरण (P & L) में राजस्व, व्यय और लाभ सहित कुछ समान वित्तीय जानकारी होती है, लेकिन उन दोनों के बीच महत्वपूर्ण अंतर हैं। यहां मुख्य अंतर है: बैलेंस शीट एक विशिष्ट अवधि के दौरान परिसंपत्तियों, देनदारियों और शेयरधारकों की इक्विटी की रिपोर्ट करता है, जबकि एक तिमाही या वित्तीय वर्ष के दौरान कंपनी का राजस्व, लागत और व्यय P & L के विवरण में संक्षेपित होते हैं।
चाबी छीन लेना
- एक बैलेंस शीट एक कंपनी की संपत्ति, देनदारियों और शेयरधारकों की इक्विटी को एक विशिष्ट बिंदु पर समय में रिपोर्ट करती है।
- बैलेंस शीट निवेशकों और लेनदारों दोनों को एक स्नैपशॉट प्रदान करती है कि किसी कंपनी का प्रबंधन अपने संसाधनों का कितना प्रभावी उपयोग करता है।
- एक लाभ और हानि बयान समय की एक विशिष्ट अवधि के दौरान किए गए राजस्व, लागत और व्यय को संक्षेप में प्रस्तुत करता है।
- P & L स्टेटमेंट इस बारे में जानकारी प्रदान करता है कि क्या कोई कंपनी राजस्व में वृद्धि, लागत को कम करके या दोनों का लाभ कमा सकती है।
तुलन पत्र
एक बैलेंस शीट एक कंपनी की संपत्ति, देनदारियों और शेयरधारकों की इक्विटी को एक विशिष्ट बिंदु पर समय में रिपोर्ट करती है। यह रिटर्न की कंप्यूटिंग दरों और इसकी पूंजी संरचना का मूल्यांकन करने के लिए एक आधार प्रदान करता है। यह वित्तीय विवरण एक स्नैपशॉट प्रदान करता है जो एक कंपनी का मालिक है और बकाया है, साथ ही साथ शेयरधारकों द्वारा निवेश की गई राशि भी।
बैलेंस शीट एक कंपनी के संसाधनों या परिसंपत्तियों को दिखाती है, और यह भी दिखाती है कि उन परिसंपत्तियों को कैसे वित्तपोषित किया जाता है - चाहे वह देनदारियों के तहत ऋण के माध्यम से हो या शेयरधारक की इक्विटी में दिखाए अनुसार इक्विटी जारी करने के माध्यम से। बैलेंस शीट निवेशकों और लेनदारों दोनों को एक स्नैपशॉट प्रदान करती है कि किसी कंपनी का प्रबंधन अपने संसाधनों का कितना प्रभावी उपयोग करता है। अन्य वित्तीय वक्तव्यों की तरह, बैलेंस शीट का उपयोग वित्तीय विश्लेषण करने और वित्तीय अनुपात की गणना करने के लिए किया जाता है। नीचे एक विशिष्ट बैलेंस शीट पर वस्तुओं के कुछ उदाहरण दिए गए हैं।
संपत्ति
- नकद और नकद समकक्ष। ये सबसे अधिक तरल संपत्ति हैं, जिसमें ट्रेजरी बिल (टी-बिल), अल्पकालिक जमा राशि (सीडी), और नकद शामिल हो सकते हैं।
- बिक्री योग्य प्रतिभूतियां। इस श्रेणी में इक्विटी और ऋण प्रतिभूतियां शामिल हैं जिसके लिए एक तरल बाजार है।
- प्राप्य खाते। यह ग्राहकों द्वारा कंपनी को दिए गए पैसे का प्रतिनिधित्व करता है।
- इन्वेंटरी: यह क्षेत्र बिक्री के लिए उपलब्ध सभी सामानों को शामिल करता है।
देयताएं
- ऋण जिसमें दीर्घकालिक ऋण और बैंक ऋणग्रस्तता शामिल हैं।
- किराया, कर, उपयोगिताओं।
- देय मजदूरी।
- देय लाभांश।
शेयरधारकों की इक्विटी
शेयरधारकों की इक्विटी एक फर्म की कुल संपत्ति के बराबर है जो इसकी कुल देनदारियों को घटाती है और विश्लेषकों द्वारा किसी कंपनी के वित्तीय स्वास्थ्य को निर्धारित करने के लिए नियोजित सबसे आम वित्तीय मीट्रिक में से एक है। शेयरधारकों की इक्विटी एक कंपनी के शुद्ध मूल्य का प्रतिनिधित्व करती है, या वह राशि जो शेयरधारकों को लौटा दी जाएगी यदि कंपनी की सभी संपत्तियों को तरल कर दिया गया था और उसके सभी ऋण चुका दिए गए थे।
शेयरधारकों की इक्विटी के तहत रिटायर्ड कमाई दर्ज की जाती है और लाभांश के रूप में भुगतान नहीं की गई शुद्ध कमाई के प्रतिशत को संदर्भित करता है, लेकिन कंपनी द्वारा अपने मुख्य व्यवसाय में पुनर्निवेश, या ऋण का भुगतान करने के लिए बनाए रखा जाता है।
ट्रायल बैलेंस और बैलेंस शीट
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि ट्रायल बैलेंस शीट से अलग है। यह एक आंतरिक रिपोर्ट है जो लेखा विभाग में रहती है। दूसरी ओर, बैलेंस शीट, अन्य विभागों, निवेशकों, और उधारदाताओं को वितरित एक वित्तीय विवरण है।
ट्रायल बैलेंस सामान्य खाता बही खातों के रूप में खाता स्तर पर वित्तीय जानकारी प्रदान करता है और, इसलिए, अधिक दानेदार है। आखिरकार, ट्रायल बैलेंस की जानकारी का उपयोग अवधि के लिए वित्तीय विवरण तैयार करने के लिए किया जाता है।
इसके विपरीत, बैलेंस शीट कई खातों को एकत्रित करती है, एक विशिष्ट समय में लेखांकन रिकॉर्ड में संपत्ति, देनदारियों और शेयरधारकों की इक्विटी की संख्या को समेटती है। बैलेंस शीट में बकाया खर्च, अर्जित आय और समापन स्टॉक का मूल्य शामिल है, जबकि परीक्षण शेष नहीं है। इसके अलावा, बैलेंस शीट को एक मानक प्रारूप का पालन करना चाहिए जैसा कि लेखांकन ढांचे में वर्णित है, जैसे कि अंतर्राष्ट्रीय वित्तीय रिपोर्टिंग मानक (IFRS) या आम तौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांत (GAAP)।
1:18पी एंड एल स्टेटमेंट और बैलेंस शीट की तुलना करना
लाभ और हानि विवरण
एक लाभ और हानि बयान (पी एंड एल), जिसे अक्सर आय विवरण के रूप में जाना जाता है, एक वित्तीय विवरण है जो आम तौर पर एक वित्तीय अवधि या वर्ष के दौरान आम तौर पर समय की एक विशिष्ट अवधि के दौरान होने वाले राजस्व, लागत और खर्चों को संक्षेप में प्रस्तुत करता है। ये रिकॉर्ड एक कंपनी की क्षमता के बारे में जानकारी प्रदान करते हैं - या राजस्व में कमी, लागत को कम करने, या दोनों से लाभ उत्पन्न करने के लिए इसकी कमी है। पीएंडएल बयान को लाभ और हानि के बयान, संचालन के बयान, वित्तीय परिणामों के बयान और आय और व्यय के बयान के रूप में भी जाना जाता है।
टॉप लाइन और बॉटम लाइन
P & L या आय विवरण एक कंपनी के लिए शीर्ष और निचला रेखा प्रदान करता है। बयान राजस्व के लिए एक प्रविष्टि के साथ शुरू होता है, जिसे शीर्ष पंक्ति के रूप में जाना जाता है, और व्यापार करने की लागत को घटाता है, जिसमें बेची गई वस्तुओं की लागत, परिचालन व्यय, कर व्यय, ब्याज व्यय, और कभी-कभी असाधारण खर्चों के रूप में संदर्भित अन्य खर्च शामिल होते हैं। एक बार का खर्च। अंतर, जिसे नीचे की रेखा के रूप में जाना जाता है, शुद्ध आय है, जिसे लाभ या आय के रूप में भी जाना जाता है।
वास्तविक लाभ और हानि
पीएंडएल स्टेटमेंट में कंपनी के कुल लागतों और खर्चों की कुल राजस्व की तुलना करके कंपनी के लिए निर्धारित अवधि के लिए लाभ या हानि का पता चलता है। समय के साथ, यह अपने लाभ को बढ़ाने के लिए कंपनी की क्षमता दिखा सकता है, या तो लागत और खर्च को कम करके या बिक्री को बढ़ाकर। कंपनियां कंपनी के वित्तीय वर्ष के अंत में सालाना आय विवरण प्रकाशित करती हैं, और उन्हें तिमाही आधार पर प्रकाशित भी कर सकती हैं। लेखाकार, विश्लेषक, और निवेशक पी एंड एल विवरण का सावधानीपूर्वक अध्ययन करते हैं, नकदी प्रवाह और ऋण वित्तपोषण क्षमताओं की जांच करते हैं।
राजस्व और व्यय
एक लेखांकन दृष्टिकोण से, राजस्व और व्यय P & L के बयान पर सूचीबद्ध होते हैं जब वे खर्च करते हैं , तब नहीं जब धन अंदर या बाहर निकलता है। पीएंडएल स्टेटमेंट का एक लाभकारी पहलू, विशेष रूप से, यह है कि यह आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) द्वारा परिभाषित परिचालन और गैर-संचालन राजस्व और खर्चों का उपयोग करता है, और आमतौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांत (जीएएपी)।
विशेष ध्यान
बैलेंस शीट और P & L स्टेटमेंट के बीच प्रमुख अंतरों में से एक समय के उनके संबंधित उपचार शामिल हैं। बैलेंस शीट समय में एक विशिष्ट बिंदु के लिए किसी कंपनी की वित्तीय स्थिति का सारांश देती है। पीएंडएल बयान समय की एक निर्धारित अवधि के दौरान राजस्व और खर्च को दर्शाता है। P & L स्टेटमेंट में कवर किए गए समय की अवधि भिन्न हो सकती है, लेकिन आम अंतराल में त्रैमासिक और वार्षिक विवरण शामिल हैं।
प्रत्येक कथन का उद्देश्य
प्रत्येक दस्तावेज़ को थोड़ा अलग उद्देश्य के लिए बनाया गया है। बैलेंस शीट अधिक व्यापक रूप से बनाई गई हैं, जिससे पता चलता है कि कंपनी का मालिक है और बकाया है, साथ ही साथ कोई दीर्घकालिक निवेश भी। एक आय विवरण के विपरीत, दीर्घकालिक निवेश या ऋण का पूरा मूल्य बैलेंस शीट पर दिखाई देता है। नाम बैलेंस शीट इस तरह से ली गई है कि तीन प्रमुख खाते अंततः एक-दूसरे को संतुलित करते हैं और बराबर करते हैं। सभी परिसंपत्तियां एक खंड में सूचीबद्ध हैं, और उनकी राशि सभी देनदारियों और शेयरधारकों की इक्विटी के बराबर होनी चाहिए।
P & L का कथन बहुत ही विशिष्ट प्रश्न का उत्तर देता है: क्या कंपनी लाभदायक है? जबकि लेखाकार वित्तीय लेनदेन की सटीकता को कम करने में मदद करने के लिए P & L स्टेटमेंट का उपयोग करते हैं और निवेशक P & L स्टेटमेंट का उपयोग किसी कंपनी के स्वास्थ्य का न्याय करने के लिए करते हैं, कंपनी स्वयं उत्पादक उद्देश्यों के लिए अपने स्वयं के स्टेटमेंट की समीक्षा कर सकती है। बारीकी से वित्तीय विवरणों की निगरानी करना जहां राजस्व मजबूत होता है और जहां व्यय कुशलता से होता है, और इसके विपरीत भी सच है। उदाहरण के लिए, एक कंपनी बढ़ती बिक्री को देख सकती है, लेकिन मुनाफे में कमी और संचालन की लागत को कम करने के लिए नए समाधान खोज सकती है।
लाभ बनाम कुल मूल्य
P & L का स्टेटमेंट शुद्ध आय दर्शाता है, या कंपनी लाल या काले रंग में है या नहीं। बैलेंस शीट से पता चलता है कि कंपनी वास्तव में कितनी है या उसका कुल मूल्य है। हालाँकि ये दोनों थोड़े ओवरसाइम्प्लिफ़ाइड हैं, लेकिन यह अक्सर ऐसा होता है कि पी एंड एल स्टेटमेंट और बैलेंस शीट में निवेशकों और उधारदाताओं द्वारा व्याख्या की जाती है।
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि निवेशकों को नकदी प्रवाह के साथ कमाई / मुनाफे को भ्रमित न करने के लिए सावधान रहना चाहिए। एक फर्म के लिए यह संभव है कि वह नकदी प्रवाह पैदा किए बिना लाभ कमाए या लाभ पैदा किए बिना नकदी प्रवाह उत्पन्न करे।
स्टेटमेंट कैसे हैं
आय विवरण में लेखाकारों को एक हिस्से पर कंपनी के राजस्व को जोड़ने और दूसरे पर अपने सभी खर्चों को जोड़ने की आवश्यकता होती है। कुल राजस्व से व्यय की कुल राशि को घटाया जाता है, जिसके परिणामस्वरूप लाभ या हानि होती है। बैलेंस शीट में कुछ अलग गणनाएं हैं जो सभी एक मूल सूत्र के प्रतिनिधित्व के रूप में की जाती हैं:
संपत्ति = देयताएं स्वामी की इक्विटी
तल - रेखा
जब अन्य वित्तीय दस्तावेजों के साथ एक साथ उपयोग किया जाता है, तो बैलेंस शीट और पी एंड एल स्टेटमेंट का उपयोग किसी कंपनी की परिचालन दक्षता, साल-दर-साल की स्थिरता और संगठनात्मक दिशा का आकलन करने के लिए किया जा सकता है। इस कारण से, प्रत्येक दस्तावेज़ में दर्ज किए गए नंबरों की जांच निवेशकों द्वारा और कंपनी के अधिकारियों द्वारा की जाती है। जबकि इन कथनों की प्रस्तुति उद्योग से उद्योग में थोड़ी भिन्न होती है, दोनों दस्तावेजों के वार्षिक उपचार के बीच बड़ी विसंगतियों को अक्सर लाल झंडा माना जाता है।
एक फर्म की क्षमता, या उसके अभाव में, समय के साथ लगातार कमाई करने के लिए स्टॉक की कीमतों और बॉन्ड वैल्यूएशन का एक प्रमुख ड्राइवर है। इस कारण से, प्रत्येक निवेशक को ब्याज के किसी भी कंपनी के आय विवरण और बैलेंस शीट सहित सभी वित्तीय विवरणों के बारे में उत्सुक होना चाहिए। एक बार एक समूह के रूप में समीक्षा करने के बाद, इन वित्तीय वक्तव्यों की तुलना प्रदर्शन मानदंड प्राप्त करने के लिए उद्योग में अन्य कंपनियों के साथ की जानी चाहिए और बाजार के किसी भी संभावित रुझान को समझना चाहिए।
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