नकदी प्रवाह विवरण

कैश फ्लो स्टेटमेंट क्या है?

कैश फ्लो स्टेटमेंट एक वित्तीय विवरण है जो किसी कंपनी को उसके चल रहे संचालन और बाहरी निवेश स्रोतों से प्राप्त होने वाले सभी नकदी प्रवाह के बारे में समग्र डेटा प्रदान करता है। इसमें सभी नकदी बहिर्वाह भी शामिल हैं जो एक निश्चित अवधि के दौरान व्यावसायिक गतिविधियों और निवेश के लिए भुगतान करते हैं।

एक कंपनी के वित्तीय विवरण निवेशकों और विश्लेषकों को व्यापार के माध्यम से जाने वाले सभी लेनदेन का एक चित्र पेश करते हैं, जहां हर लेनदेन इसकी सफलता में योगदान देता है। कैश फ़्लो स्टेटमेंट को सभी वित्तीय विवरणों में सबसे अधिक सहज माना जाता है क्योंकि यह व्यवसाय द्वारा तीन मुख्य तरीकों से किए गए कैश का अनुसरण करता है - संचालन, निवेश और वित्तपोषण के माध्यम से। इन तीन खंडों के योग को शुद्ध नकदी प्रवाह कहा जाता है।

कैश फ्लो स्टेटमेंट के ये तीन अलग-अलग सेक्शन निवेशकों को कंपनी के स्टॉक या कंपनी के मूल्य को संपूर्ण रूप से निर्धारित करने में मदद कर सकते हैं।

कार्यशील पूंजी में परिवर्तन का मूल्यांकन करते समय निवेशकों और विश्लेषकों को अच्छे निर्णय का उपयोग करना चाहिए, क्योंकि कुछ कंपनियां रिपोर्टिंग अवधि से पहले अपने नकदी प्रवाह को बढ़ाने की कोशिश कर सकती हैं।

कैश फ्लो स्टेटमेंट कैसे काम करता है

जनता को अपना स्टॉक बेचने और देने वाली हर कंपनी को वित्तीय रिपोर्ट और प्रतिभूति और विनिमय आयोग (एसईसी) के साथ बयान दर्ज करने होंगे। तीन मुख्य वित्तीय विवरण बैलेंस शीट और आय स्टेटमेंट हैं। कैश फ्लो स्टेटमेंट एक महत्वपूर्ण दस्तावेज है जो एक कंपनी के माध्यम से जाने वाले सभी लेन-देन में एक पवन इच्छुक पार्टियों के अंतर्दृष्टि को खोलने में मदद करता है।

लेखांकन की दो अलग-अलग शाखाएँ होती हैं- उपादान और नकद। अधिकांश सार्वजनिक कंपनियां accrual लेखांकन का उपयोग करती हैं, जिसका अर्थ है कि आय विवरण कंपनी की नकद स्थिति के समान नहीं है। नकदी प्रवाह विवरण, हालांकि, नकद लेखांकन पर केंद्रित है।

लाभदायक कंपनियां पर्याप्त रूप से नकदी प्रवाह का प्रबंधन करने में विफल हो सकती हैं, यही कारण है कि नकदी प्रवाह बयान कंपनियों, विश्लेषकों और निवेशकों के लिए एक महत्वपूर्ण उपकरण है। कैश फ्लो स्टेटमेंट तीन अलग-अलग व्यावसायिक गतिविधियों में टूट गया है: संचालन, निवेश और वित्तपोषण।

आइए एक कंपनी पर विचार करें जो एक उत्पाद बेचता है और बिक्री का श्रेय अपने ग्राहक को देता है। भले ही यह उस बिक्री को राजस्व के रूप में पहचानता है, कंपनी को बाद की तारीख तक नकद प्राप्त नहीं हो सकता है। कंपनी आय विवरण पर लाभ कमाती है और उस पर आयकर का भुगतान करती है, लेकिन व्यवसाय बिक्री या आय के आंकड़ों की तुलना में अधिक या कम नकदी में ला सकता है।

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कैश फ्लो को समझना

संचालन से नकद प्रवाह

यह नकदी प्रवाह विवरण का पहला खंड है और इसमें सभी परिचालन व्यावसायिक गतिविधियों से लेनदेन शामिल है। परिचालन अनुभाग से नकदी प्रवाह शुद्ध आय के साथ शुरू होता है, फिर परिचालन गतिविधियों से जुड़े नकद आइटमों के लिए सभी गैरकानूनी वस्तुओं को समेट लेता है। तो, दूसरे शब्दों में, यह कंपनी की शुद्ध आय है, लेकिन नकदी संस्करण में।

यह खंड नकदी प्रवाह और बहिर्वाह की रिपोर्ट करता है जो सीधे कंपनी की मुख्य व्यावसायिक गतिविधियों से उपजी है। इन गतिविधियों में अपने कर्मचारियों को उनके वेतन का भुगतान करने के साथ-साथ इन्वेंट्री और आपूर्ति खरीदना और बेचना शामिल हो सकता है। इन-आउटफ्लो का कोई अन्य रूप जैसे निवेश, ऋण और लाभांश शामिल नहीं हैं।

कंपनियां परिचालन वृद्धि के लिए पर्याप्त सकारात्मक नकदी प्रवाह उत्पन्न करने में सक्षम हैं। यदि पर्याप्त उत्पन्न नहीं होता है, तो उन्हें विस्तार के लिए बाहरी विकास के लिए वित्तपोषण को सुरक्षित करने की आवश्यकता हो सकती है।

उदाहरण के लिए, प्राप्य खाते एक नॉनकैश खाता है। यदि प्राप्य खाते किसी अवधि के दौरान ऊपर जाते हैं, तो इसका मतलब है कि बिक्री में वृद्धि हुई है, लेकिन बिक्री के समय कोई नकद प्राप्त नहीं हुआ था। नकद प्रवाह विवरण शुद्ध आय से प्राप्तियों में कटौती करता है क्योंकि यह नकद नहीं है। परिचालन अनुभाग से नकदी प्रवाह में देय या मूल्यह्रास, परिशोधन, और राजस्व या व्यय के रूप में बुक किए गए कई प्रीपेड आइटम भी शामिल हो सकते हैं, लेकिन कोई संबद्ध नकदी प्रवाह नहीं है।

चाबी छीन लेना

• एक कैश फ्लो स्टेटमेंट उन सभी नकदी प्रवाह के बारे में डेटा प्रदान करता है जो एक कंपनी अपने चल रहे संचालन और बाहरी निवेश स्रोतों से प्राप्त करती है।
• कैश फ्लो स्टेटमेंट में ऑपरेशंस, इनवेस्टमेंट और फाइनेंसिंग के माध्यम से व्यवसाय द्वारा बनाई गई नकदी शामिल होती है - जिस राशि को नेट कैश फ्लो कहा जाता है।
• कैश फ्लो स्टेटमेंट का पहला खंड परिचालन से नकदी प्रवाह है, जिसमें सभी परिचालन व्यावसायिक गतिविधियों से लेनदेन शामिल है।
• निवेश से नकदी प्रवाह नकदी प्रवाह विवरण का दूसरा खंड है, और निवेश लाभ और हानि का परिणाम है।
• वित्तपोषण से नकदी प्रवाह अंतिम खंड है, जो ऋण और इक्विटी से उपयोग किए गए नकदी का अवलोकन प्रदान करता है।

निवेश से नकदी प्रवाह

यह नकदी प्रवाह विवरण का दूसरा खंड है, और निवेश लाभ और हानि का परिणाम है। इस खंड में संपत्ति, संयंत्र, और उपकरणों पर खर्च की गई नकदी भी शामिल है। यह खंड वह है जहां विश्लेषक पूंजीगत व्यय (कैपेक्स) में परिवर्तन पाते हैं।

जब कैपेक्स बढ़ता है, तो आमतौर पर इसका मतलब है कि नकदी प्रवाह में कमी है। लेकिन यह हमेशा एक बुरी बात नहीं है, क्योंकि यह संकेत दे सकता है कि एक कंपनी अपने भविष्य के संचालन में निवेश कर रही है। हाई कैपेक्स वाली कंपनियां बढ़ती जा रही हैं।

जबकि इस खंड के भीतर सकारात्मक नकदी प्रवाह को अच्छा माना जा सकता है, निवेशक ऐसी कंपनियों को पसंद करेंगे जो व्यवसाय संचालन से नकदी प्रवाह उत्पन्न करते हैं - निवेश और वित्तपोषण गतिविधियों के माध्यम से नहीं। कंपनियां उपकरण या संपत्ति बेचकर इस खंड के भीतर नकदी प्रवाह उत्पन्न कर सकती हैं।

वित्तपोषण से नकदी प्रवाह

वित्तपोषण से नकदी प्रवाह नकदी प्रवाह विवरण का अंतिम खंड है। अनुभाग व्यवसाय वित्तपोषण में उपयोग की जाने वाली नकदी का अवलोकन प्रदान करता है। यह एक कंपनी और उसके मालिकों और उसके लेनदारों के बीच नकदी प्रवाह को मापता है, और इसका स्रोत सामान्य रूप से ऋण या इक्विटी से होता है। ये आंकड़े आमतौर पर शेयरधारकों को कंपनी की 10-K रिपोर्ट पर प्रतिवर्ष दिए जाते हैं।

विश्लेषकों ने वित्तपोषण अनुभाग से नकदी प्रवाह का उपयोग यह निर्धारित करने के लिए किया है कि कंपनी ने लाभांश या शेयर बायबैक के माध्यम से कितना पैसा चुकाया है। यह निर्धारित करने में मदद करने के लिए भी उपयोगी है कि कैसे एक कंपनी परिचालन वृद्धि के लिए नकद उठाती है।

पूंजीगत धन उगाही के प्रयासों, जैसे कि इक्विटी या डेट से वापस प्राप्त नकद, को यहाँ सूचीबद्ध किया गया है, जैसे कि ऋण निकाले गए या वापस भुगतान किए गए।

जब वित्तपोषण से नकदी प्रवाह एक सकारात्मक संख्या है, तो इसका मतलब है कि कंपनी में बाहर आने की तुलना में अधिक पैसा है। जब संख्या नकारात्मक होती है, तो इसका मतलब यह हो सकता है कि कंपनी ऋण चुका रही है, या लाभांश भुगतान और / या स्टॉक बायबैक कर रही है।

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संबंधित शर्तें

प्रत्यक्ष विधि की परिभाषा नकदी प्रवाह विवरणी बनाने की प्रत्यक्ष विधि वास्तविक लेखा प्रवाह और कंपनी के परिचालनों के बहिर्वाह का उपयोग करती है, बजाय लेखांकन लेखा आदानों के। अधिक व्यावसायिक गतिविधियाँ परिभाषा व्यावसायिक गतिविधियाँ किसी भी गतिविधि को एक व्यवसाय बनाने के लिए होती हैं, जिसमें परिचालन, निवेश और वित्तपोषण गतिविधियों सहित लाभ कमाने का प्राथमिक उद्देश्य होता है। फाइनेंसिंग एक्टिविटीज से अधिक कैश फ्लो - फाइनेंसिंग एक्टिविटीज (CFF) से CFF कैश फ्लो किसी कंपनी के कैश फ्लो स्टेटमेंट का एक सेक्शन होता है, जो कंपनी को फंड करने के लिए इस्तेमाल होने वाले कैश के नेट फ्लो को दिखाता है। वित्तपोषण गतिविधियों में ऋण, इक्विटी और लाभांश शामिल लेनदेन शामिल हैं। निवेश गतिविधियों से अधिक नकदी प्रवाह निवेश गतिविधियों से नकदी प्रवाह निवेश लाभ / हानि और अचल संपत्ति निवेश से कंपनी की नकदी की स्थिति में कुल परिवर्तन की रिपोर्ट करता है। अधिक अप्रत्यक्ष विधि कैसे काम करती है अप्रत्यक्ष विधि कैश फ्लो स्टेटमेंट के ऑपरेटिंग सेक्शन को एप्रूअल मेथड से कैश मेथड में बदलने के लिए बैलेंस शीट खातों में बदलाव का उपयोग करती है। अधिक गैर-ऑपरेटिंग कैश फ़्लो गैर-ऑपरेटिंग कैश फ़्लो प्रवाह और नकदी का बहिर्वाह है जो दिन-प्रतिदिन, किसी व्यवसाय के चल रहे संचालन से संबंधित नहीं हैं। अधिक साथी लिंक