वितरित सेवानिवृत्ति योजना आस्तियों के लिए वितरण नियम

यदि आपको हाल ही में सेवानिवृत्ति योजना की संपत्ति मिली है, तो आप अपने विकल्पों के बारे में भ्रमित हो सकते हैं। क्या आप फंड वितरित कर सकते हैं? अपने स्वयं के व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते (IRA) पर उन्हें रोल करने के बारे में क्या? वास्तव में, स्थिति जटिल है, क्योंकि सेवानिवृत्ति योजना के लाभार्थी को उपलब्ध वितरण विकल्प कई कारकों द्वारा निर्धारित किए जाते हैं।

इनमें शामिल हैं कि क्या सेवानिवृत्ति खाता मालिक (उसके बाद "प्रतिभागी" के रूप में संदर्भित) आवश्यक आरंभ तिथि (RBD) से पहले मर जाता है, क्या लाभार्थी मृतक का जीवनसाथी है, और लाभार्थी की आयु मृतक की आयु के संबंध में है मृत्यु के समय। इनहेरिट की गई रिटायरमेंट प्लान एसेट्स को कैसे वितरित किया जाता है, इस बारे में गहराई से पढ़ें।

चाबी छीन लेना

• यदि पति या पत्नी एक सेवानिवृत्ति खाते के एकमात्र लाभार्थी हैं, तो वितरण नियमों का एक सेट लागू होता है।
• यदि एक पति / पत्नी अन्य लाभार्थियों में से है - या यदि कोई लाभार्थी पति / पत्नी नहीं है - तो अलग-अलग नियम लागू होते हैं।
• यदि लाभार्थी एक गैर-व्यापारी है, तो ऐसी संपत्ति या दान, फिर भी अन्य नियम लागू होते हैं।

आवश्यक शुरुआत की तारीख से पहले मौत

यदि प्रतिभागी योजना की आरबीडी से पहले मर जाता है - जिस तिथि पर उन्हें खाते से वितरण शुरू करना अनिवार्य होगा - लाभार्थी के लिए उपलब्ध विकल्प इस बात पर निर्भर करते हैं कि लाभार्थी कौन है और क्या वे एकमात्र लाभार्थी हैं या कई लाभार्थियों में से एक हैं ।

क्या वितरण के लिए आवश्यक सेवानिवृत्ति तिथि से पहले या बाद में मृत्यु होने वाले व्यक्ति को लाभार्थियों के लिए उपलब्ध विकल्पों को प्रभावित करता है।

एकमात्र प्राथमिक लाभार्थी के रूप में जीवनसाथी

एक पति या पत्नी जो सेवानिवृत्ति खाते के एकमात्र प्राथमिक लाभार्थी हैं, वह अपने जीवन प्रत्याशा में संपत्ति का वितरण कर सकता है या पांचवें वर्ष के 31 दिसंबर तक पूरी राशि का वितरण कर सकता है। यदि पति या पत्नी अपनी जीवन प्रत्याशा के आधार पर परिसंपत्तियों को वितरित करने का चुनाव करता है, तो पति या पत्नी को मृत्यु के बाद के वर्ष का वितरण शुरू करने की आवश्यकता होती है, जिस वर्ष प्रतिभागी की मृत्यु हो जाती है या जिस वर्ष प्रतिभागी की आयु 70 वर्ष हो जाती है, वर्ष बाद में ।

मृत्यु के बाद आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी) की गणना के प्रयोजनों के लिए, पति / पत्नी की जीवन प्रत्याशा आईआरएस प्रकाशन 590-बी के परिशिष्ट बी में पाई गई एकल जीवन प्रत्याशा तालिका का उपयोग करके निर्धारित की जाती है (जिसकी एक प्रति आईआरएस वेबसाइट से डाउनलोड की जा सकती है। )। इस तालिका को प्रत्येक वर्ष पति-पत्नी को मृत्यु के बाद की जाने वाली आरएमडी की गणना के लिए भेजा जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, यदि पति को 2019 में वितरण शुरू करने की आवश्यकता है, तो rhwy 2019 के लिए जीवन प्रत्याशा अवधि निर्धारित करने के लिए तालिका से परामर्श करेगा। 2020 में, वह 2020 के लिए जीवन प्रत्याशा निर्धारित करने के लिए तालिका का उपयोग करेगा।

पति या पत्नी के पास संपत्ति को अपने इरा को स्थानांतरित करने का विकल्प भी होता है।

नॉन-स्पाउस पर्सन और / या कई लाभार्थियों के बीच का जीवनसाथी

एक गैर-जीवनसाथी मानव लाभार्थी- या एक पति या पत्नी जो कई लाभार्थियों में से एक है - सबसे पुराने लाभार्थी की जीवन प्रत्याशा पर संपत्ति का वितरण कर सकता है या भागीदार वर्ष के बाद वर्ष के पांचवें वर्ष के 31 दिसंबर तक पूर्ण शेष राशि वितरित कर सकता है। पति या पत्नी लाभार्थी के पास अपने हिस्से को मौजूदा IRA में रोल करने का विकल्प भी है।

जीवनसाथी एकमात्र लाभार्थी की जीवन प्रत्याशा की तरह, गैर-जीवनसाथी की जीवन प्रत्याशा आईआरएस प्रकाशन 590-बी के परिशिष्ट बी में एकल जीवन प्रत्याशा तालिका का उपयोग करके, सबसे पुराने लाभार्थी के लिए जानकारी का उपयोग करके निर्धारित की जाती है। इस मामले में, हालांकि, तालिका को प्रत्येक वर्ष संदर्भित नहीं किया जाता है। इसके बजाय, जिस वर्ष प्रतिभागी की मृत्यु होती है, उस वर्ष के लिए जीवन प्रत्याशा - और उसके बाद के प्रत्येक वर्ष के लिए - पिछले वर्ष की जीवन प्रत्याशा से एक घटाकर निर्धारित किया जाता है। यदि लाभार्थी सबसे पुरानी लाभार्थी की जीवन प्रत्याशा के आधार पर वितरित की गई संपत्ति का चुनाव करते हैं, तो प्रतिभागी की मृत्यु के बाद वर्ष के 31 दिसंबर तक वितरण शुरू होना चाहिए।

यदि कोई चुनाव नहीं किया जाता है, तो जीवनसाथी और गैर-जीवनसाथी दोनों के लिए, जीवन-प्रत्याशा विकल्प डिफ़ॉल्ट विकल्प है।

गैर-लाभार्थी

एक व्यक्ति एक गैर-व्यक्ति को नामित करने का विकल्प चुन सकता है, जैसे कि व्यक्ति की संपत्ति या दान, सेवानिवृत्ति खाते के लाभार्थी के रूप में। इस मामले में गैर-लाभार्थी को प्रतिभागी के मरने के बाद पांचवें वर्ष के 31 दिसंबर तक पूर्ण शेष राशि का वितरण करना होगा।

आवश्यक शुरुआत की तारीख के बाद मौत

यदि प्रतिभागी की RBD के बाद मृत्यु हो जाती है, तो ये विकल्प विभिन्न प्रकार के लाभार्थियों के लिए उपलब्ध हैं।

एकमात्र प्राथमिक लाभार्थी के रूप में जीवनसाथी

पति या पत्नी के जीवनसाथी या मृतक की शेष जीवन प्रत्याशा, जो भी लंबा हो, पर संपत्ति को वितरित करने के लिए पति या पत्नी लाभार्थी की आवश्यकता होती है। यदि जीवनसाथी की जीवन प्रत्याशा पर धनराशि वितरित की जाती है, तो उनकी जीवन प्रत्याशा प्रत्येक वर्ष पुनर्गणना होती है। यदि मृतक की शेष जीवन प्रत्याशा पर धनराशि वितरित की जाती है, तो जीवन प्रत्याशा संख्या मृत्यु के वर्ष में तय की जाती है और उसके बाद प्रत्येक वर्ष में एक घटा दी जाती है।

उदाहरण के लिए, मान लें कि 80 वर्ष की आयु में एक प्रतिभागी की मृत्यु हो गई, और पति या पत्नी लाभार्थी अगले वर्ष 75 वर्ष के हो गए। एकल जीवन प्रत्याशा तालिका के अनुसार, प्रतिभागी की जीवन प्रत्याशा 10.2 होगी और लाभार्थी की जीवन प्रत्याशा 13.4 होगी। जीवनसाथी लाभार्थी 13.4 का उपयोग करेगा, जो कि दो जीवन प्रत्याशाओं में से एक है। यदि उम्र को उलट दिया गया था, और दो जीवन प्रत्याशाओं में से लंबे समय तक मृतक थे, तो जीवनसाथी लागू जीवन प्रत्याशा को निर्धारित करने के लिए प्रत्येक बाद के वर्ष को घटाएगा।

नॉन-स्पाउस पर्सन और / या कई लाभार्थियों के बीच का जीवनसाथी

गैर-जीवनसाथी लाभार्थी या एकाधिक लाभार्थियों को मृतक की शेष जीवन प्रत्याशा या सबसे पुराने लाभार्थी की जीवन प्रत्याशा, जो भी लंबा हो, पर संपत्ति वितरित करने की आवश्यकता होगी। यदि मृतक की शेष जीवन प्रत्याशा का उपयोग किया जाता है, तो यह उस वर्ष में निर्धारित किया जाता है जिसमें प्रतिभागी की मृत्यु हो जाती है और फिर प्रत्येक बाद के वर्ष में घटाया जाता है। यदि लाभार्थी की जीवन प्रत्याशा का उपयोग किया जाता है, तो यह उस वर्ष के बाद के वर्ष में निर्धारित किया जाता है जिसमें प्रतिभागी की मृत्यु हो जाती है और प्रत्येक बाद के वर्ष में घटाया जाता है।

गैर-लाभार्थी

यदि लाभार्थी नॉनपर्सन है, तो संपत्ति मृतक की शेष जीवन प्रत्याशा के आधार पर वितरित की जा सकती है, जो उस वर्ष में निर्धारित की जाती है जिसमें प्रतिभागी की मृत्यु हो जाती है और उसके बाद प्रत्येक एक वर्ष में कम हो जाती है। वर्ष के 31 दिसंबर तक सभी तीन मामलों में वितरण शुरू होना चाहिए, जिस वर्ष प्रतिभागी की मृत्यु हो जाती है।

रोथ इरा लाभार्थी विकल्प

आरएमडी नियम एक रोथ इरा के मालिक पर लागू नहीं होते हैं; इसलिए एक रोथ इरा के लिए कोई आरबीडी नहीं है। हालांकि, मृत्यु के बाद आरएमडी नियम (लाभार्थी विकल्प) एक रोथ इरा को विरासत में देने वालों पर लागू होते हैं। रोट IRA लाभार्थियों के लिए विकल्प वही हैं जो पारंपरिक IRA लाभार्थियों पर लागू होते हैं यदि मालिक RBD से पहले मर जाता है।

एक योजना का अपना वितरण प्रावधान हो सकता है

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि आरएमडी नियमों में दिए गए विकल्पों को अनुमति देने के लिए सेवानिवृत्ति योजनाओं की आवश्यकता नहीं है। उदाहरण के लिए, जैसा कि ऊपर चर्चा की गई है, आरएमडी नियम यह प्रदान करते हैं कि एक प्रतिभागी का गैर-पति / पत्नी लाभार्थी, जो आरबीडी से पहले मर जाता है, लाभार्थी के जीवन प्रत्याशा में या भागीदार के मरने के बाद पांच साल के भीतर परिसंपत्तियों का वितरण कर सकता है।

इन प्रावधानों के बावजूद, एक इरा समझौते या योग्य योजना से लाभार्थी को बहुत कम अवधि में परिसंपत्तियों को वितरित करने की आवश्यकता हो सकती है - उदाहरण के लिए, प्रतिभागी की मृत्यु के तुरंत बाद। यदि आपको सेवानिवृत्ति की संपत्ति विरासत में मिली है, तो अपने उपलब्ध विकल्पों के बारे में अपने योजना प्रदाता से जांच अवश्य करें।