विदेशी अर्जित आय बहिष्कार
विदेशी अर्जित आय बहिष्करण, यूएस से कराधान को छोड़कर दोहरे कराधान को रोकता है। संयुक्त राज्य अमेरिका दुनिया भर में अर्जित आपकी आय पर कर लगाएगा। हालांकि, यदि आप एक अमेरिकी प्रवासी हैं, तो इसका मतलब है कि इस आय पर दो बार कर लगाया जाता है। विदेशों में आपको प्राप्त होने वाली आय, विदेशी देश के कर को देखता है, और आईआरएस द्वारा फिर से कर लगाया जा सकता है।
विदेशी नीचे आय आय बहिष्करण तोड़कर
आईआरएस टैक्स फॉर्म 2555 पर विदेशी अर्जित आय का बहिष्कार चुना जाता है। इसके अलावा, करदाता जो इस बहिष्कार का दावा करते हैं, वे विदेशी आय के सापेक्ष कोई भी व्यावसायिक व्यय नहीं घटा सकते हैं, इस आय पर आधारित किसी भी प्रकार का घरेलू सेवानिवृत्ति योजना योगदान करते हैं या विदेशी दावा करते हैं इस आय पर किसी विदेशी सरकार को दिए गए किसी भी कर के लिए कर क्रेडिट या कटौती।
इसके अलावा, आपको विदेशी अर्जित आय बहिष्कार का दावा करने के लिए विशिष्ट योग्यताओं को पूरा करना चाहिए।
- आप एक अमेरिकी नागरिक या निवासी विदेशी हैं। एक निवासी विदेशी एक विदेशी व्यक्ति है और देश की नागरिकता के बिना एक स्थायी निवासी है जिसमें वे निवास करते हैं। संयुक्त राज्य अमेरिका में इस वर्गीकरण के अंतर्गत आने के लिए, एक व्यक्ति के पास वर्तमान ग्रीन कार्ड होना चाहिए या पिछले कैलेंडर वर्ष के दौरान एक होना चाहिए।
- आपकी किसी विदेशी देश में योग्यता है। पूर्ण कर वर्ष के लिए देश में निवासी होने से बोनाफाइड रेजिडेंट टेस्ट को संतुष्ट करके योग्यता उपस्थिति की स्थिति को पूरा किया जाता है। आप 12 महीने की लगातार अवधि के भीतर कम से कम 330 दिनों के लिए शारीरिक रूप से उपस्थित होकर शारीरिक उपस्थिति परीक्षण को पूरा कर सकते हैं।
- आपने विदेशी अर्जित आय पर विदेशी करों का भुगतान किया है। यदि आपके पास किसी विदेशी देश में सेवाओं के लिए स्वरोजगार के माध्यम से रोजगार या मुआवजे के माध्यम से मजदूरी प्राप्त होती है, तो आपके पास विदेशी अर्जित आय है। विदेशी स्रोत पेंशन, निवेश, गुजारा भत्ता या जुए से प्राप्त होने वाली आय विदेशी अर्जित आय नहीं है।
एक वैधानिक अधिकतम बहिष्करण राशि और एक विदेशी आवास राशि है जो बहिष्करण को सीमित करती है। यदि किसी विदेशी देश में योग्यता के दिनों की संख्या पूर्ण कर वर्ष से कम हो तो यह पूर्व निर्धारित है।
विदेशी आवास राशि वह आवास लागत है जिसे आपने विदेशी अर्जित आय के साथ भुगतान किया है जो अधिकतम अपवर्जन, या आधार, राशि के 16% से अधिक है। इस राशि में अधिकतम अपवर्जन राशि का 30% कैप राशि है। विदेशी आवास राशि कर्मचारियों द्वारा बहिष्करण के रूप में और स्व-नियोजित व्यक्तियों द्वारा कटौती के रूप में ली जाती है। 2018 कर वर्ष के लिए, अधिकतम बहिष्करण राशि $ 104, 100 है, आधार राशि $ 16, 656 है, और कैप राशि $ 31, 230 है।
विदेशी अर्जित आय बहिष्कार का उदाहरण
आइए देखें कि विदेशी अर्जित आय बहिष्कार कैसे काम करता है। MP, वियतनाम में कार्यरत एक अमेरिकी है। वे कर वर्ष के 345 दिनों के लिए हनोई में रहते थे और थैंक्सगिविंग के लिए एक ट्रिप होम पर 10 दिनों के लिए अनुपस्थित थे। उन्होंने $ 225, 000 का वेतन अर्जित किया और वर्ष के लिए एक फ्लैट किराए पर देने के लिए $ 30, 596 का भुगतान किया। सांसद ने वियतनामी आयकर में 75, 000 डॉलर का भुगतान किया और इस आय पर अमेरिकी आयकर में $ 81, 000 का बकाया था। उतावलापन यह है कि उनकी विदेशी अर्जित आय पर दो बार कर लगाया जा रहा है।
चूंकि MP एक अमेरिकी नागरिक है, जिसने किसी विदेशी देश में 335 योग्य दिनों के दौरान अर्जित आय पर विदेशी करों का भुगतान किया है, इसलिए वे अपनी अमेरिकी कर योग्य आय से विदेशी अर्जित आय को बाहर करने का चुनाव कर सकते हैं।
MP का 2018 का बहिष्करण $ 109, 608 है। ($ 104, 100 अधिकतम बहिष्करण राशि + $ 15, 040 विदेशी आवास राशि x 335/365 कुल दिनों के योग्य दिन)।
सांसद की 2018 की विदेशी आवास राशि $ 15, 040 है। (आवास लागत में $ 30, 596 - $ 15, 556 आधार राशि)। चूंकि $ 15, 040 $ 31, 230 कैप राशि से कम है, इसलिए कोई और कमी आवश्यक नहीं है।
विदेशी अर्जित आय बहिष्करण सांसद को उनकी कर योग्य आय से $ 109, 608 को बाहर करने की अनुमति देता है। लेकिन, $ 115, 392 शामिल हैं और, क्योंकि उन्होंने $ 37, 000 के विदेशी करों का भुगतान किया है और अभी भी $ 36, 000 के अमेरिकी करों का बकाया है, यह दोहरे कर का बना हुआ है।
सांसद को उन $ 36, 000 अमेरिकी करों के खिलाफ $ 37, 000 का अकाट्य विदेशी कर क्रेडिट लेना चाहिए, जो वे बकाया हैं। जब तक वे विदेशी कमाई आय और फॉर्म 1116 को विदेशी कर क्रेडिट का दावा करने के लिए फॉर्म 2553 फाइल करते हैं, तब तक वे विदेशी आय पर अमेरिकी करों का भुगतान नहीं करेंगे।
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