हार्मोनाइज्ड सेल्स टैक्स - एचएसटी
हार्मोनाइज्ड सेल्स टैक्स (HST) कैनेडियन गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स (GST) और प्रांतीय सेल्स टैक्स (PST) का एक संयोजन है जो कर योग्य वस्तुओं और सेवाओं पर लागू होता है। प्रांतीय स्तर पर बिक्री कर के साथ संघीय स्तर पर बिक्री कर में कटौती करके, भाग लेने वाले प्रांतों ने दोनों करों को एक एकल संघीय-प्रांतीय बिक्री कर में मिला दिया।
हार्मोनाइज्ड सेल्स टैक्स समझाया
HST एक उपभोग कर है जो उपभोक्ता द्वारा विक्रय बिंदु (POS) पर भुगतान किया जाता है। विक्रेता या विक्रेता वस्तुओं और सेवाओं की लागत में HST दर को जोड़कर उपभोक्ताओं से कर की आय एकत्र करते हैं। वे फिर वर्ष के अंत में सरकार को कुल एकत्रित कर भेजते हैं।
हार्मोनाइज्ड सेल्स टैक्स (HST) कनाडा में कई प्रांतों द्वारा लागू किया गया ताकि एक अधिक कुशल कर प्रणाली का निर्माण किया जा सके जो कि भाग लेने वाले क्षेत्रों में व्यवसायों की प्रतिस्पर्धा में सुधार लाएगा।
1997 में न्यू ब्रंसविक, नोवा स्कोटिया और न्यूफ़ाउंडलैंड और लैब्राडोर के प्रांतों ने HST लागू किया। 1 जुलाई 2010 को, ओन्टारियो और ब्रिटिश कोलंबिया (BC) के प्रांत इस कार्यक्रम में शामिल हुए। हालांकि, तीन साल बाद, बीसी ने एचएसटी कार्यक्रम से बाहर निकाल दिया और प्रांत के अनुमानित 55% निवासियों द्वारा एचएसटी को समाप्त करने के लिए मतदान के बाद अपने प्रांतीय बिक्री कर (पीएसटी) प्रणाली को बहाल कर दिया। 2013 में, प्रिंस एडवर्ड आइलैंड ने भाग लेने वाले क्षेत्रों में शामिल हो गए और अपने प्रांतीय बिक्री कर (PST) को हार्मोनाइज्ड सेल्स टैक्स (HST) से बदल दिया।
एचएसटी का प्रशासन और संग्रह कनाडा राजस्व एजेंसी (सीआरए) द्वारा किया जाता है जो संघीय सरकार का कर विभाजन है। विक्रेता और विक्रेता आमतौर पर उपभोक्ताओं से कर प्राप्त करने और CRA को वार्षिक या अर्ध-वार्षिक रूप से अग्रेषित करने के लिए जिम्मेदार होते हैं। CRA, HST के प्रांतीय भाग को संबंधित प्रांतीय सरकार को आवंटित करता है। CRA प्रांतीय बिक्री कर एकत्र नहीं करता है।
प्रांतीय अंतर
सभी प्रांत अपने कर प्रणाली में एचएसटी को लागू करने के लिए उत्सुक नहीं हैं, और ये गैर-भाग लेने वाले राज्य अभी भी गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स (जीएसटी) या प्रांतीय बिक्री कर (पीएसटी) को अलग से नियुक्त करते हैं। 2017 तक, ब्रिटिश कोलंबिया (BC) और सस्केचेवान एक अलग GST के अलावा PST प्रणाली का उपयोग करते हैं। क्यूबेक और मैनिटोबा भी बीसी और सस्केचेवान के समान प्रणाली का उपयोग करते हैं, केवल यह कि दोनों प्रांतों में प्रांतीय बिक्री कर को क्रमशः क्यूबेक बिक्री कर (क्यूएसटी) और खुदरा बिक्री कर (आरएसटी) कहा जाता है।
इन चार प्रांतों में रहने वाले निवासी अपनी खरीद पर संघीय जीएसटी और प्रांतीय कर के अधीन होंगे। उदाहरण के लिए, सास्काचेवान में 6% की प्रांतीय बिक्री कर दर है। एक उपभोक्ता जो खरीदता है, कंप्यूटर कहता है, ई.पू. में $ 1, 000 के लिए $ 1, 000 का कुल बिल होगा + (PST 6% x $ 1, 000) + (GST 5% x $ 1, 000) = $ 1, 110।
कई प्रांत केवल कर योग्य वस्तुओं और सेवाओं पर संघीय जीएसटी लागू करते हैं। अल्बर्टा, नॉर्थवेस्ट टेरिटरीज (एनडब्ल्यूटी), नुनावुत और युकोन के प्रांतों में कोई प्रांतीय बिक्री कर नहीं है, जिसका अर्थ है कि एक उपभोक्ता पर उसकी खरीद पर केवल 5% जीएसटी लगाया जाता है।
नीचे दी गई तालिका में कनाडा के प्रत्येक प्रांत में लागू बिक्री कर दिखाया गया है:
हार्मोनाइज्ड सेल्स टैक्स (HST) का पंजीकरण और संग्रह
यह कनाडाई व्यापार मालिकों की जिम्मेदारी है कि वे एचएसटी को इकट्ठा करें और उसका भुगतान करें। बिक्री कर बढ़ाने के लिए, व्यवसाय ऑपरेटर को CRA या Revenu Québec (यदि क्यूबेक का निवासी है) के माध्यम से एक GST / HST खाते के लिए पंजीकरण करना होगा, बशर्ते कि व्यवसाय कुल राजस्व में प्रति वर्ष $ 30, 000 या अधिक बनाता है। 30, 000 डॉलर से कम कमाने वाली फर्मों के व्यवसाय मालिक अभी भी स्वेच्छा से पंजीकरण कर सकते हैं क्योंकि वे उन वस्तुओं और सेवाओं पर इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करना चाहते हैं जो वे व्यवसाय चलाने के दौरान खरीदते हैं।
जबकि कई खुदरा सामान और सेवाएं एचएसटी के अधीन हैं, कुछ शून्य-रेटेड या कर मुक्त हैं। एक शून्य-रेटेड वस्तु या सेवा वह है जिसमें 0% की एचएसटी कर दर है। इनमें बेसिक ग्रॉसरी, प्रिस्क्रिप्शन ड्रग्स और कई कृषि और मत्स्य सामान जैसे उत्पाद शामिल हैं। एक कर-मुक्त वस्तु या सेवा को बिक्री कर से छूट प्राप्त है। कर-मुक्त सेवाओं के उदाहरणों में चाइल्डकैअर, दंत चिकित्सा सेवाएं और चिकित्सा और स्वास्थ्य सेवा शामिल हैं। एक उपभोक्ता शून्य-रेटेड उत्पादों के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा कर सकता है, लेकिन कर-मुक्त सेवाओं के लिए नहीं।
कनाडा के उत्पादों को खरीदने वाले कनाडा के बाहर के ग्राहकों को एचएसटी का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है, बशर्ते कि खरीदे गए सामान या सेवाओं का उपयोग केवल देश के बाहर किया जाएगा। हालांकि, कनाडा में गैर-निवासियों, जैसे पर्यटकों, को एचएसटी का भुगतान करना आवश्यक है, और कुछ मामलों में, एचसीएल छूट के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं।
एक अंतर-प्रांतीय व्यापार लेनदेन बिक्री कर का प्रबंधन करेगा जो क्रेता के प्रांत में प्रयोग किया जाता है। एक भाग लेने वाले क्षेत्र को कर योग्य वस्तुओं की आपूर्ति एचएसटी के अधीन है, जबकि गैर-भाग लेने वाले क्षेत्र को आपूर्ति जीएसटी के अधीन है। इस नियम को प्लेस ऑफ सप्लाई रूल के नाम से जाना जाता है। उदाहरण के लिए, ब्रिटिश कोलंबिया में एक व्यापारी जो ओंटारियो को दिया गया सामान बेचता है, को 13% HST एकत्र करना चाहिए। दूसरी ओर, यदि भूमिकाएं उलट जाती हैं, तो ओंटारियो व्यवसाय विक्रेता को केवल 5% जीएसटी (पीएसटी के बिना) चार्ज करना होगा यदि वे बीसी को माल बेचते हैं और वितरित करते हैं।
करदाताओं पर प्रभाव
अभी भी एक निरंतर बहस चल रही है कि एचएसटी उपभोक्ताओं और करदाताओं को कैसे प्रभावित करता है। आलोचकों का दावा है कि HST व्यवसायों से उपभोक्ताओं को कर के बोझ की एक पारी में बदल देता है जिससे उपभोक्ता वस्तुओं की अधिक लागत आएगी। यह उच्च लागत, बदले में, उपभोक्ताओं की वास्तविक आय में गिरावट का कारण होगी। HST के समर्थकों ने इन विचारों का विरोध करते हुए कहा कि HST भाग लेने वाले प्रांतों और निवासियों के लिए कर बचत पैदा करेगा। उनका दावा है कि एचएसटी प्रणाली को लागू करने से व्यापार करने की लागत में कमी आएगी, जिसका असर उपभोक्ता वस्तुओं और सेवाओं की कम कीमतों पर पड़ेगा।
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