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कैसे गैर-योग्य आस्थगित मुआवजा योजनाएं काम करती हैं

बैंकिंग : कैसे गैर-योग्य आस्थगित मुआवजा योजनाएं काम करती हैं

एक गैर-योग्य आस्थगित मुआवजा (एनक्यूडीसी) योजना एक सेवा प्रदाता (जैसे, एक कर्मचारी) को एक वर्ष में मजदूरी, बोनस या अन्य मुआवजा अर्जित करने की अनुमति देती है, लेकिन कमाई प्राप्त करती है - और बाद में एक वर्ष में आयकर पर रोक लगाती है। ऐसा करने से भविष्य में आय प्राप्त होती है (अक्सर जब वे कार्यबल छोड़ चुके होते हैं), और यदि आस्थगित मुआवजा प्राप्त होने पर व्यक्ति कम कर ब्रैकेट में है, तो आय पर देय कर को कम कर सकता है।

एक गैर-योग्य आस्थगित मुआवजा योजना क्या है?

आस्थगित क्षतिपूर्ति योजना योग्यता या अयोग्य हो सकती है। गैर-योग्य प्रकार एक नियोक्ता द्वारा कर्मचारियों को मुआवजा देने में सक्षम बनाने के लिए बनाया गया है जो उन्हें प्राप्त करने के लिए कानूनी रूप से बाध्यकारी है। एनक्यूडीसी योजनाओं की कई किस्में हैं (इन्हें टैक्स गवर्नेंस में सेक्शन के बाद 409 ए प्लान भी कहा जाता है, 2004 में शुरू की गई); यहाँ पर चर्चा की गई वार्षिक क्षतिपूर्ति (सबसे आम प्रकार) के हिस्से को हटाने के लिए मूल योजना नहीं है।

कर कानून को निम्नलिखित सभी शर्तों को पूरा करने की योजना की आवश्यकता है:

  • योजना लिखित में है।
  • योजना दस्तावेज़ (एस) निर्दिष्ट करता है, उस समय एक राशि को आस्थगित किया जाता है, भुगतान की जाने वाली राशि, भुगतान अनुसूची और ट्रिगर घटना जिसके परिणामस्वरूप भुगतान होगा। छह अनुमन्य ट्रिगरिंग घटनाएं हैं: एक निश्चित तिथि, सेवा से अलग होना (उदाहरण के लिए, सेवानिवृत्ति), कंपनी के स्वामित्व या नियंत्रण में परिवर्तन, विकलांगता, मृत्यु या एक अप्रत्याशित आपातकाल। अन्य घटनाओं, जैसे कि एक बच्चे के लिए ट्यूशन का भुगतान करने की आवश्यकता, कंपनी की वित्तीय स्थिति में बदलाव या एक भारी कर बिल की अनुमति नहीं है ट्रिगर करने वाली घटनाएं।
  • कर्मचारी उस वर्ष से पहले क्षतिपूर्ति के लिए एक अपरिवर्तनीय चुनाव करता है जिसमें मुआवजा अर्जित किया जाता है। हालांकि, कमीशन भुगतानों पर एक विशेष डिफरल चुनाव नियम लागू होता है।

एनक्यूडीसी योजना शर्तों को भी लागू कर सकती है, जैसे कि कंपनी के साथ प्रतिस्पर्धा से बचना या सेवानिवृत्ति के बाद सलाहकार सेवाएं प्रदान करना।

आस्थगित राशि उस समय नियोक्ता द्वारा निर्धारित रिटर्न की उचित दर अर्जित करती है जो कि आस्थगित किया जाता है। यह वास्तविक संपत्ति या संकेतक पर रिटर्न की दर हो सकती है - मान लीजिए, स्टैंडर्ड एंड पूअर्स के 500 इंडेक्स पर रिटर्न। इस प्रकार, जब वितरण किया जाता है, तो वे क्षतिपूर्ति और उस मुआवजे पर कमाई की मात्रा दोनों शामिल करते हैं (हालांकि कोई वास्तविक कमाई नहीं है; यह केवल एक बहीखाता प्रविष्टि है)।

कानून में कठोर शर्तों का उल्लंघन कठोर परिणामों को ट्रिगर करता है। आस्थगित मुआवजे के सभी तुरंत कर योग्य हो जाते हैं। क्या अधिक है, इस राशि पर 20% जुर्माना, अतिरिक्त ब्याज है।

NQDC योजनाओं के उदाहरण

अयोग्य घोषित आस्थगित मुआवजा योजनाएं पूरक कार्यकारी सेवानिवृत्ति योजनाओं (SERPs), स्वैच्छिक रेफरल योजनाओं, रैपराउंड 401 (k) योजनाओं, अतिरिक्त लाभ योजनाओं और इक्विटी व्यवस्था, बोनस योजनाओं और विच्छेद भुगतान योजनाओं को संदर्भित करती हैं।

शिक्षकों का वेतन अयोग्य घोषित मुआवजा योजना है जो आईआरसी धारा 409 ए की आवश्यकताओं को पूरा करता है। यदि एक शिक्षक प्रति वर्ष $ 54, 000 कमाता है और 1 अगस्त, 2016 से 31 मई, 2017 तक काम करता है, तो वह प्रति माह $ 5, 400 कमाता है। यदि शिक्षक को उसके द्वारा काम किए गए महीनों के लिए भुगतान किया जाता है, तो उसे 10 महीने के लिए प्रति माह $ 5, 400 का भुगतान किया जाता है। यदि, हालांकि, उसे 12 महीने से अधिक का भुगतान किया जाता है, तो वह प्रति माह $ 4, 500 कमाती है।

उपरोक्त उदाहरण की तारीखों में, 10 महीने के वेतन के साथ, शिक्षक 2016 में $ 27, 000 और 2017 में $ 27, 000 कमाता है। 12 महीने के वेतन के साथ, वह 2016 में $ 22, 500 और 2017 में $ 31, 500 कमाता है। यदि वह है, तो घंटों के आधार पर काम किया जाता है। 2016 में आयोजित 12 महीने के वेतन, $ 4, 500 के काम का भुगतान किया गया है। आईआरसी धारा 409 ए के तहत, 2016 से $ 4, 500 को अयोग्य घोषित आस्थगित मुआवजा माना जाता है जो कोड की आवश्यकताओं को पूरा करता है।

नियोक्ताओं के लिए लाभ

क्योंकि NQDC की योजनाएँ योग्य नहीं हैं, जिसका अर्थ है कि वे कर्मचारी सेवानिवृत्ति आय सुरक्षा अधिनियम (ERISA) के अंतर्गत नहीं आते हैं, वे नियोक्ताओं और कर्मचारियों के लिए अधिक मात्रा में लचीलापन प्रदान करते हैं। ईआरआईएसए योजनाओं के विपरीत, नियोक्ता केवल उन अधिकारियों और प्रमुख कर्मचारियों को एनक्यूडीसी योजनाओं की पेशकश करने का चुनाव कर सकते हैं, जिनके उपयोग और लाभ की संभावना सबसे अधिक है। कोई गैर-कानूनी नियम नहीं हैं, इसलिए रैंक और फ़ाइल के लिए आस्थगित की आवश्यकता नहीं है। इससे कंपनी को अपनी योजना को पूरा करने में काफी सुविधा मिलती है। इस योजना का उपयोग "गोल्डन हैंडकफ्स" के रूप में किया जाता है ताकि बोर्ड पर मूल्यवान कर्मचारियों को रखा जा सके क्योंकि सेवानिवृत्ति से पहले कंपनी छोड़ने के परिणामस्वरूप आस्थगित लाभ प्राप्त हो सकते हैं।

एनक्यूडीसी योजना नकदी प्रवाह के लिए एक वरदान हो सकती है क्योंकि वर्तमान में अर्जित मुआवजा भविष्य तक देय नहीं है। हालांकि, मुआवजा कंपनी के लिए कर-कटौती योग्य नहीं है जब तक कि यह वास्तव में भुगतान नहीं किया जाता है।

एनक्यूडीसी योजना स्थापित करने और प्रशासित करने की लागत न्यूनतम है। एक बार प्रारंभिक कानूनी और लेखा शुल्क का भुगतान किया गया है, कोई विशेष वार्षिक लागत नहीं है, और आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) या अन्य सरकारी एजेंसियों के साथ कोई आवश्यक फाइलिंग नहीं है।

कर्मचारियों के लिए लाभ

असीमित बचत और कर लाभ

आईआरएस एक योग्य सेवानिवृत्ति योजना में योगदान की राशि पर सख्त सीमाएं लगाता है, जैसे कि 401 (के)। आस्थगित क्षतिपूर्ति योजनाओं में ऐसी कोई फ़ेडरेटेड अनिवार्य सीमाएँ नहीं हैं, हालाँकि नियोक्ता आपके मुआवज़े के आधार पर योगदान सीमा निर्दिष्ट कर सकते हैं। यदि आप एक अत्यधिक मुआवजे वाले कर्मचारी हैं, तो आप अपने 401 (के) में योगदान को अधिकतम कर सकते हैं और फिर प्रतिबंध के बिना एक एनक्यूडीसी योजना के माध्यम से अपनी सेवानिवृत्ति की बचत का निर्माण जारी रख सकते हैं ( गैर-योग्य आस्थगित मुआवजा योजना बनाम 401 (के) अधिक तुलनाओं के लिए देखें ) दो)।

मुआवजे की किसी भी राशि को स्थगित करने की क्षमता भी आपकी वार्षिक कर योग्य आय को कम करती है। यह बदले में, आपको कम टैक्स ब्रैकेट में डाल सकता है, और प्रत्येक वर्ष आपकी कर देयता को कम कर सकता है। हालांकि, आस्थगित मुआवजा अभी भी FICA और FUTA करों के अधीन है जिस वर्ष यह अर्जित किया गया है।

निवेश के विकल्प

कई एनक्यूडीसी योजनाएं 401 (के) योजनाओं के समान निवेश विकल्प प्रदान करती हैं, जैसे कि म्यूचुअल फंड और स्टॉक विकल्प। NQDC की योजनाएं केवल उच्च रोलर्स के लिए फैंसी जमा खाते नहीं हैं। इसके बजाय, वे आपको समय के साथ अपनी संपत्ति बढ़ाने की अनुमति देते हैं। हालांकि, आप बड़े पैमाने पर निवेश कर सकते हैं क्योंकि आपके योगदान असीमित हैं, जिससे अधिक महत्वपूर्ण लाभ की संभावना बढ़ जाती है।

कर्मचारियों के लिए नुकसान

सख्त वितरण अनुसूची

401 (के) के विपरीत, आपको अग्रिम में एनक्यूडीसी योजना से वितरण को शेड्यूल करना होगा। सेवानिवृत्ति के बाद धन निकालने में सक्षम होने के बजाय, आपको भविष्य में किसी समय वितरण तिथि का चयन करना होगा। आपको निर्धारित तिथि पर वितरण लेना चाहिए, भले ही आपको धन की आवश्यकता हो या बाजार कैसे कर रहा हो। इसका मतलब यह है कि वर्ष के लिए आपकी कर योग्य आय में वृद्धि हुई है, और वितरण के समय का मतलब हो सकता है कि आपके निवेश पोर्टफोलियो में परिसंपत्तियां नुकसान में तरल हो गई हैं।

एनक्यूडीसी योजना बाद के डिफरल या चुनाव में बदलाव की अनुमति दे सकती है (उदाहरण के लिए, 65 वर्ष की आयु में 70 वर्ष की बजाय आस्थगित मुआवजा प्राप्त करना) केवल कुछ शर्तों के तहत। इसके लिए आवश्यक है कि बाद के चुनाव को उस तारीख से कम से कम 12 महीने पहले किया जाए जो मूल रूप से भुगतान शुरू करने के लिए निर्धारित किया गया था; इसके बाद का चुनाव परिवर्तन कम से कम पांच साल के लिए भुगतान की तारीख को विलंबित करता है; और यह कि चुनाव कम से कम 12 महीने बाद तक प्रभावी नहीं है।

कोई प्रारंभिक निकासी प्रावधान नहीं

हालांकि यह हतोत्साहित किया जाता है, जो कर्मचारी 401 (के) या अन्य योग्य योजनाओं में योगदान करते हैं, उन्हें कानूनी तौर पर किसी भी समय धन निकालने की अनुमति दी जाती है। एक निश्चित आयु से पहले लिए गए वितरण पर कर जुर्माना लग सकता है, लेकिन आपातकालीन स्थिति में कुछ भी आपको धन तक पहुंचने से नहीं रोक सकता है। इसके अलावा, अधिकांश योजनाएं कई दंड-मुक्त जल्दी वापसी के लिए प्रदान करती हैं यदि आप वित्तीय कठिनाई साबित कर सकते हैं।

NQDC योजनाएं, इसके विपरीत, इस तरह के कोई प्रावधान नहीं हैं। आपको डिस्ट्रीब्यूशन शेड्यूल के हिसाब से फंड निकालना होगा और पहले नहीं। एनक्यूडीसी योजना में योगदान करने वाले फंड निर्दिष्ट वितरण तिथि से पहले सुलभ नहीं होते हैं, भले ही आपके पास एक आपातकालीन वित्तीय आवश्यकता हो जो आप अन्य साधनों से पूरा नहीं कर सकते।

कोई ईरीसा प्रोटेक्शन नहीं

चूँकि NQDC की योजना ERISA के अंतर्गत नहीं आती है, इसलिए वे लेनदारों से अन्य सेवानिवृत्ति योजनाओं के समान सुरक्षा का जोखिम नहीं उठाते हैं। वास्तव में, एक योजना भागीदार के रूप में, आपके पास किसी भी प्रकार का खाता नहीं है, क्योंकि आपका नियोक्ता वित्तीय संस्थान के साथ रखे गए खाते में धनराशि जमा करने के बजाय आपकी देय राशि को घटाता है। कर्मचारी डिफरल की राशि नियोक्ता की बैलेंस शीट पर एक दायित्व का प्रतिनिधित्व करती है, जो अनिवार्य रूप से एनक्यूडीसी योजना को उधार देने वाले कर्मचारी और उधार देने वाले नियोक्ता के बीच असुरक्षित ऋण बनाती है।

यदि योजना अधूरी है, तो आपको वितरण अनुसूची के अनुसार भविष्य में भुगतान करने के नियोक्ता के वादे पर भरोसा करना चाहिए। यदि नियोक्ता कठिन समय पर गिरता है और उसे ऋण का भुगतान करना चाहिए, तो आपके कर्मचारी वितरण का भुगतान करने के लिए उपयोग किए जाने वाले धन को लेनदारों द्वारा दावा किया जा सकता है। वित्त पोषित एनक्यूडीसी योजनाएं कर्मचारी योगदान के लिए अधिक सुरक्षा प्रदान करती हैं, लेकिन डिफरल आम तौर पर उस वर्ष के लिए कर योग्य होते हैं, जो अर्जित किए गए कर लाभ को शून्य करते हुए प्राप्त होते हैं।

एक और वित्तीय जोखिम है: आस्थगित मुआवजे पर भुगतान की गई वापसी की दर। एक कर्मचारी आस्थगित क्षतिपूर्ति योजना के तहत भुगतान किए गए भुगतान की तुलना में डिफरल के बिना कर की राशि पर रिटर्न की एक बड़ी दर अर्जित करने में सक्षम हो सकता है।

तल - रेखा

एक गैर-योग्य आस्थगित मुआवजा योजना एक कर-आधार पर कर्मचारी के लिए सेवानिवृत्ति बचत बनाने के लिए एक योग्य सेवानिवृत्ति योजना को पूरक या दबा सकती है। इसका उपयोग स्वतंत्र ठेकेदारों, कॉर्पोरेट निदेशकों और अन्य गैर-कर्मचारियों के लिए भी किया जा सकता है। हालांकि, इरादा कर लाभ केवल तभी महसूस किया जाता है जब योजना कर कानून की आवश्यकताओं के अनुरूप हो। और अन्य प्रतिबंधों का कारण बन सकता है।

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