आंतरिक लेखा परीक्षा

एक आंतरिक लेखा परीक्षा क्या है?

आंतरिक ऑडिट एक कंपनी के आंतरिक नियंत्रणों का मूल्यांकन करते हैं, जिसमें इसकी कॉर्पोरेट प्रशासन और लेखा प्रक्रियाएं शामिल हैं। वे कानूनों और विनियमों का अनुपालन सुनिश्चित करते हैं और सटीक और समय पर वित्तीय रिपोर्टिंग और डेटा संग्रह बनाए रखने में मदद करते हैं। आंतरिक ऑडिट भी बाहरी ऑडिट में खोजे जाने से पहले समस्याओं की पहचान करके और खामियों को ठीक करके परिचालन दक्षता प्राप्त करने के लिए आवश्यक उपकरणों के साथ प्रबंधन प्रदान करते हैं।

चाबी छीन लेना

• एक आंतरिक ऑडिट जोखिम प्रबंधन प्रदान करता है और कंपनी के आंतरिक नियंत्रण, कॉर्पोरेट प्रशासन और लेखा प्रक्रियाओं की प्रभावशीलता का मूल्यांकन करता है।
• 2002 के सर्बनेस-ऑक्सले अधिनियम ने नई आंतरिक नियंत्रण आवश्यकताओं की शुरुआत की और प्रबंधन को अपने वित्तीय वक्तव्यों के लिए कानूनी रूप से जिम्मेदार ठहराते हुए वरिष्ठ कॉर्पोरेट अधिकारियों को लिखित रूप में प्रमाणित करने की आवश्यकता है कि वित्तीय सही प्रस्तुत किए गए हैं।
• आंतरिक ऑडिट एक मूल्य वर्धित सेवा के साथ प्रबंधन और निदेशक मंडल प्रदान करते हैं, जहां बाहरी प्रक्रिया में खामियों को पकड़ा और ठीक किया जा सकता है।

आंतरिक लेखापरीक्षा को समझना

आंतरिक ऑडिट एक कंपनी के संचालन और कॉर्पोरेट प्रशासन में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं, विशेष रूप से अब जब कि सर्बनेस-ऑक्सले अधिनियम 2002 (एसओएक्स) प्रबंधकों को उनकी कंपनी के वित्तीय विवरणों की सटीकता के लिए कानूनी रूप से जिम्मेदार ठहराता है। SOX के लिए यह भी आवश्यक है कि कंपनी के आंतरिक नियंत्रणों को उनके बाहरी ऑडिट के हिस्से के रूप में प्रलेखित और समीक्षा किया जाए। आंतरिक नियंत्रण एक कंपनी द्वारा कार्यान्वित प्रक्रियाएं और प्रक्रियाएं हैं जो इसकी वित्तीय और लेखा जानकारी की अखंडता सुनिश्चित करने, जवाबदेही को बढ़ावा देने और धोखाधड़ी को रोकने में मदद करती हैं। आंतरिक नियंत्रण के उदाहरण कर्तव्यों, प्राधिकरण, प्रलेखन आवश्यकताओं और लिखित प्रक्रियाओं और प्रक्रियाओं के अलगाव हैं। आंतरिक ऑडिट किसी कंपनी की आंतरिक नियंत्रण में किसी भी कमियों की पहचान करना चाहते हैं।

यह सुनिश्चित करने के अलावा कि कंपनी कानूनों और विनियमों का अनुपालन कर रही है, आंतरिक ऑडिट जोखिम प्रबंधन और संभावित धोखाधड़ी, कचरे या दुरुपयोग के खिलाफ सुरक्षा प्रदान करते हैं। आंतरिक ऑडिट के परिणाम वर्तमान प्रक्रियाओं में सुधार के लिए सुझावों के साथ प्रबंधन प्रदान करते हैं, जैसा कि इरादा नहीं है, जिसमें सूचना प्रौद्योगिकी प्रणाली के साथ-साथ आपूर्ति-श्रृंखला प्रबंधन शामिल हो सकते हैं। साइबर अटैक तेजी से महत्वपूर्ण होता जा रहा है क्योंकि कंपनियों को बाहरी हमलों से अपनी गोपनीय इलेक्ट्रॉनिक जानकारी को बचाने की आवश्यकता है।

आंतरिक ऑडिट दैनिक, साप्ताहिक, मासिक या वार्षिक आधार पर हो सकते हैं। कुछ विभागों को दूसरों की तुलना में अधिक बार ऑडिट किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, गुणवत्ता नियंत्रण के लिए एक विनिर्माण प्रक्रिया का दैनिक आधार पर ऑडिट किया जा सकता है, जबकि मानव संसाधन विभाग का वर्ष में केवल एक बार ऑडिट किया जा सकता है। ऑडिट शेड्यूल किए जा सकते हैं, प्रबंधकों को आवश्यक दस्तावेज और जानकारी इकट्ठा करने और तैयार करने के लिए समय देने के लिए, या अनैतिक या अवैध गतिविधि का संदेह होने पर वे आश्चर्यचकित हो सकते हैं।

आंतरिक लेखापरीक्षा प्रक्रिया

आंतरिक लेखा परीक्षक आम तौर पर एक विभाग की पहचान करते हैं, वर्तमान आंतरिक नियंत्रण प्रक्रिया की समझ इकट्ठा करते हैं, फील्डवर्क परीक्षण करते हैं, पहचाने गए मुद्दों के बारे में विभाग के कर्मचारियों के साथ पालन करते हैं, एक आधिकारिक ऑडिट रिपोर्ट तैयार करते हैं, प्रबंधन के साथ ऑडिट रिपोर्ट की समीक्षा करते हैं, और प्रबंधन के साथ पालन करते हैं। सिफारिशों को लागू करने के लिए आवश्यकतानुसार निदेशक मंडल लागू किया गया है।

मूल्यांकन तकनीक

मूल्यांकन तकनीक सुनिश्चित करती है कि आंतरिक लेखा परीक्षक आंतरिक नियंत्रण प्रक्रियाओं की पूरी समझ रखता है और क्या कर्मचारी आंतरिक नियंत्रण निर्देशों का अनुपालन कर रहे हैं। दैनिक वर्कफ़्लो को बाधित करने से बचने के लिए, ऑडिटर अप्रत्यक्ष मूल्यांकन तकनीकों से शुरू होते हैं, जैसे फ्लोचार्ट, मैनुअल, विभागीय नियंत्रण नीतियों या अन्य मौजूदा प्रलेखन की समीक्षा करना। यदि प्रलेखित प्रक्रियाओं का पालन नहीं किया जा रहा है, तो विभाग के कर्मचारियों के साथ सीधे चर्चा आवश्यक हो सकती है।

विश्लेषण तकनीक

ऑडिटिंग फील्डवर्क प्रक्रियाओं में लेनदेन मिलान, भौतिक इन्वेंट्री गणना, ऑडिट ट्रेल गणना और कानून द्वारा अपेक्षित खाता सामंजस्य शामिल हो सकता है। यदि किसी ऑडिटर का मानना ​​है कि आंतरिक नियंत्रण प्रक्रिया को बेहतर बनाने की आवश्यकता है, तो विश्लेषण तकनीक यादृच्छिक डेटा का परीक्षण कर सकती है या विशिष्ट डेटा को लक्षित कर सकती है।

रिपोर्टिंग प्रक्रिया

आंतरिक ऑडिट रिपोर्टिंग में एक औपचारिक रिपोर्ट शामिल होती है और इसमें प्रारंभिक या मेमो-शैली अंतरिम रिपोर्ट शामिल हो सकती है। एक अंतरिम रिपोर्ट में आमतौर पर संवेदनशील या महत्वपूर्ण परिणाम शामिल होते हैं जो ऑडिटर को लगता है कि निदेशक मंडल को तुरंत पता होना चाहिए। अंतिम रिपोर्ट में ऑडिट को पूरा करने के लिए उपयोग की जाने वाली प्रक्रियाओं और तकनीकों का सारांश, ऑडिट निष्कर्षों का विवरण और आंतरिक नियंत्रण और नियंत्रण प्रक्रियाओं में सुधार के लिए सुझाव शामिल हैं। प्रबंधन के साथ औपचारिक रिपोर्ट की समीक्षा की जाती है और सुधार के लिए सिफारिशों पर चर्चा की जाती है। नई सिफारिशों को लागू करने और संचालन क्षमता में सुधार करने के लिए समय की अवधि के बाद का पालन करना आवश्यक है।

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संबंधित शर्तें

आंतरिक नियंत्रण को समझना आंतरिक नियंत्रण प्रक्रियाएं और रिकॉर्ड हैं जो वित्तीय और लेखा जानकारी की अखंडता को सुनिश्चित करते हैं और धोखाधड़ी को रोकते हैं। अधिक क्या एक लेखा परीक्षा है? एक ऑडिट एक निष्पक्ष परीक्षा और एक संगठन के वित्तीय वक्तव्यों का मूल्यांकन है। अधिक आंतरिक लेखा परीक्षक (IA) परिभाषा आंतरिक लेखा परीक्षकों (IA) को वित्तीय और परिचालन गतिविधियों के स्वतंत्र और उद्देश्य मूल्यांकन प्रदान करने के लिए कंपनियों द्वारा नियोजित किया जाता है। अधिक लेखा परीक्षक परिभाषा एक लेखा परीक्षक एक व्यक्ति है जो व्यापार रिकॉर्ड की सटीकता की समीक्षा और सत्यापन करने के लिए अधिकृत है और कर कानूनों का अनुपालन सुनिश्चित करता है। अधिक स्वतंत्र लेखा परीक्षक कंपनी धोखाधड़ी से निवेशकों की रक्षा कैसे करें एक स्वतंत्र लेखा परीक्षक एक प्रमाणित सार्वजनिक या चार्टर्ड एकाउंटेंट है जो किसी कंपनी के वित्तीय रिकॉर्ड की जांच करता है जिसके साथ वह संबद्ध नहीं है। अधिक सर्बनेस-ऑक्सले (एसओएक्स) अधिनियम 2002 की परिभाषा अमेरिकी कांग्रेस ने कॉरपोरेशनों द्वारा फर्जी वित्तीय रिपोर्टिंग से निवेशकों को बचाने में मदद करने के लिए 2002 के सर्बन्स-ऑक्सले (एसओएक्स) अधिनियम पारित किया।