लीवरेज लीज
लीवरेज्ड लीज एक लीज एग्रीमेंट होता है, जिसे थर्ड-पार्टी फाइनेंशियल इंस्टीट्यूट की मदद से पट्टेदार के जरिए फाइनेंस किया जाता है। एक लीवरेज्ड लीज में, एक परिसंपत्ति उधार ली गई निधियों के साथ किराए पर ली जाती है।
लीवरेज लीज को समझना
अल्पकालिक उपयोग के लिए नियोजित परिसंपत्तियों के किराये में लीवरेज पट्टों का सबसे अधिक उपयोग किया जाता है। कार, ट्रक, निर्माण वाहन और व्यावसायिक उपकरण जैसे परिसंपत्तियां आमतौर पर लीवरेज्ड लीजिंग के विकल्प के माध्यम से उपलब्ध हैं। सामान्य रूप से पट्टे का मतलब है कि कोई कंपनी या व्यक्ति किसी संपत्ति को किराए पर देगा।
किसी भी प्रकार की संपत्ति को पट्टे पर देना एक इकाई को अल्पकालिक के लिए संपत्ति का उपयोग करने का अधिकार देता है। सामान्य तौर पर, इकाई केवल परिसंपत्ति को किराए पर ले रही है, हालांकि कई लीवरेज पट्टे पट्टे अवधि के अंत में एक खरीद विकल्प प्रदान करते हैं।
लीवरेज्ड लीज के लेवरेज्ड पहलू में परिसंपत्ति के मूल्य की उच्च लागत के लिए भुगतान करने के लिए धन उधार लेना शामिल है। एक लीवरेज्ड लीज का उपयोग आमतौर पर तब किया जाता है जब किसी इकाई के पास परिसंपत्ति खरीदने के लिए एकमुश्त राशि नहीं होती है और न ही वे परिसंपत्ति को लंबे समय तक रखना चाहते हैं। एक लीवरेज्ड लीज पट्टेदार को लीज अवधि के दौरान पट्टे पर दी गई परिसंपत्ति के मूल्य के लिए ऋण प्राप्त करने और पट्टे के जीवन पर ऋण चुकाने की अनुमति देता है। ऋण के लिए आवश्यक राशि एकमुश्त संपत्ति खरीदने से कम हो सकती है क्योंकि पट्टेदार केवल पट्टे पर समय की लंबाई के साथ जुड़े एक निर्दिष्ट मूल्य के लिए भुगतान कर रहा है।
लेखांकन मानकों को अलग-अलग करने के लिए एक व्यवसाय की आवश्यकता होती है और पट्टे पर दी गई संपत्ति के लिए अलग-अलग खाते पर निर्भर करता है कि पट्टा एक परिचालन पट्टा या लीवरेज्ड / कैपिटल लीज है।
लीवरेज लीज स्ट्रक्चर
लीवरेज पट्टे एक मूल ऑपरेटिंग पट्टे की तुलना में अधिक जटिल हो सकते हैं क्योंकि लीवरेज शामिल है। लीवरेज्ड लीज शर्तों की संरचना पट्टेदार और उनके वित्तपोषण संबंधों पर निर्भर करेगी। पट्टेदार भी वित्तपोषण संस्था हो सकती है जो ऋण प्रदान करती है जिस स्थिति में वे उधारकर्ता के लिए ऋण को मंजूरी देते हैं।
पट्टेदार किसी तीसरे पक्ष के ऋणदाता के साथ भी काम कर सकता है। इस मामले में, तृतीय-पक्ष ऋणदाता आपकी ओर से पट्टेदार को उधार राशि प्रदान करता है, जिससे आपको ऋण स्वीकृत होते ही संपत्ति पर कब्जा करने की अनुमति मिलती है। कुछ मामलों में, एक पट्टेदार तीसरे पक्ष से उधार ली गई धनराशि के साथ कुछ धन लगा सकता है जो पट्टे की समग्र शर्तों को बेहतर बनाने में मदद कर सकता है।
एक बार लीवरेज किए गए पट्टे को मंजूरी दे दी जाती है और उस पर सहमति हो जाती है, उधारकर्ता संपत्ति पर कब्जा कर लेता है और ऋण शेष राशि की ओर नियमित रूप से निर्धारित भुगतान करने के लिए जिम्मेदार होता है। संपत्ति का शीर्षक आमतौर पर संरचना के आधार पर कम या ऋणदाता द्वारा आयोजित किया जाता है। भले ही, एक लीवरेज लीज लीज अवधि के दौरान टाइटल के हस्तांतरण को पट्टेदार में शामिल नहीं करता है।
ध्यान रखें कि एक लीवरेज लीज आमतौर पर एक सुरक्षित ऋण द्वारा समर्थित होता है। इसका मतलब यह है कि अगर कोई पट्टेदार भुगतान करना बंद कर देता है, तो पट्टेदार परिसंपत्ति को वापस कर सकता है।
लीजिंग बनाम फाइनेंसिंग
लीवरेज लीजिंग और लीवरेज्ड फाइनेंसिंग आमतौर पर किसी भी व्यक्ति या कंपनी के लिए कार या अन्य उच्च-मूल्य की संपत्ति खरीदने के दो मुख्य विकल्प हैं। लीवरेज्ड लीज एक ऋण प्रदान करता है जो पट्टे पर दी गई समय सीमा में कार के अनुमानित मूल्य को कवर करता है। लीवरेज लीज पेमेंट संभावित रूप से कम हो सकता है क्योंकि लोन कार के पूर्ण मूल्य को कवर नहीं करता है।
एक इकाई के पास कार को वित्त करने का विकल्प भी हो सकता है, इस परिदृश्य में कार ऋण होम लोन के समान है। कार का खरीदार कार के पूर्ण मूल्य के लिए ऋण प्राप्त करता है और कार ऋण चुकाने के लिए लंबी समय सीमा पर भुगतान किया जाता है।
चाबी छीन लेना
- उत्तोलित पट्टों से एक इकाई को एक निश्चित समय के लिए किसी संपत्ति को किराए पर लेने की अनुमति मिलती है।
- एक लीवरेज्ड लीज का उपयोग आमतौर पर तब किया जाता है जब किसी इकाई के पास परिसंपत्ति खरीदने के लिए एकमुश्त राशि नहीं होती है और न ही वे परिसंपत्ति को लंबे समय तक रखना चाहते हैं।
- व्यापार लेखांकन में, एक लीवरेज्ड लीज को पूंजी लीज के रूप में संदर्भित किया जाता है और विशिष्ट लेखांकन मानकों की आवश्यकता होती है।
विशेष विचार: उत्तोलन पट्टों के लिए लेखांकन
व्यक्तियों को आम तौर पर उत्तोलन के साथ परिसंपत्ति को पट्टे पर देने के लिए लेखांकन मानकों के बारे में चिंता करने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन यह व्यवसाय के लिए एक कारक होगा। व्यापार लेखांकन में, लीवरेज किए गए पट्टों को पूंजी पट्टों के रूप में संदर्भित किया जाता है।
अंतर को निर्धारित करने के लिए, चार मानदंडों का उपयोग किया जाता है:
- पट्टे का जीवन संपत्ति के उपयोगी जीवन का 75% या उससे अधिक है।
- पट्टे में एक सौदा खरीद विकल्प शामिल है जिसके तहत पट्टेदार अपने उचित मूल्य की तुलना में भविष्य में कम कीमत पर संपत्ति खरीद सकता है।
- पट्टेदार पट्टे की अवधि के अंत में स्वामित्व प्राप्त करता है।
- पट्टे के भुगतान का वर्तमान मूल्य परिसंपत्ति के बाजार मूल्य का 90% से अधिक है।
यदि इनमें से कोई एक मानदंड पूरा हो जाता है, तो पट्टे को पूंजी पट्टा माना जाता है और यदि नहीं तो पट्टे को परिचालन पट्टा माना जाता है। पूंजी पट्टों में आम तौर पर पट्टे पर दी गई संपत्ति के लिए लेखांकन होता है जो एक संपत्ति खरीद के समान होता है। ऑपरेटिंग लीज अकाउंटिंग को आम तौर पर परिचालन खर्च के रूप में लीज भुगतान के लिए प्रविष्टियों की आवश्यकता होगी।
ऑपरेटिंग लीज बनाम लीवरेज्ड / कैपिटल लीज
व्यक्तियों या व्यावसायिक संस्थाओं के बीच एक परिचालन पट्टे बनाम एक लीवरेज्ड / पूंजी पट्टे में अंतर हो सकता है। सामान्य तौर पर, एक परिचालन पट्टे में किराए पर ली जा रही संपत्ति खरीदने के लिए कोई विकल्प शामिल नहीं होता है। सामान्य प्रकार के ऑपरेटिंग लीज एग्रीमेंट में अपार्टमेंट लीज और बिल्डिंग लीज शामिल हैं।
लीवरेज्ड / कैपिटल लीज बिजनेस अकाउंटिंग में ऑपरेटिंग लीज से अंतर करना महत्वपूर्ण है क्योंकि अकाउंटिंग सिद्धांतों में दोनों के लिए अलग-अलग मानक हैं।
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