योग्य लघु व्यवसाय स्टॉक (QSBS)
एक योग्य लघु व्यवसाय स्टॉक (QSBS) आंतरिक राजस्व संहिता द्वारा परिभाषित स्टॉक या या एक योग्य छोटे व्यवसाय (QSB) का शेयर है। एक योग्य लघु व्यवसाय एक सक्रिय घरेलू सी कॉर्पोरेशन है, जिसकी सकल संपत्ति, मूल लागत पर, $ 50 मिलियन से अधिक नहीं है और इसके स्टॉक के महत्व के तुरंत बाद।
क्वालिफाइड स्मॉल बिज़नेस स्टॉक (QSBS) 100% तक के पूंजीगत लाभ के लिए पात्र हो सकता है।
योग्य लघु व्यवसाय स्टॉक (QSBS) को समझना
एक योग्य लघु व्यवसाय स्टॉक (QSBS) 10 अगस्त, 1993 के बाद एक योग्य छोटे व्यवसाय (QSB) से प्राप्त स्टॉक है। स्टॉक के योग्य होने के कर लाभ का दावा करने के लिए, निम्नलिखित आवेदन करना चाहिए:
- निवेशक को निगम नहीं होना चाहिए।
- निवेशक को अपने मूल मुद्दे पर स्टॉक हासिल करना चाहिए न कि द्वितीयक बाजार पर।
- निवेशक ने स्टॉक को नकद या संपत्ति के साथ खरीदा होगा, या इसे सेवा के लिए भुगतान के रूप में स्वीकार किया होगा।
- निवेशक के पास कम से कम पांच साल के लिए स्टॉक होना चाहिए।
- जारी करने वाले निगम की संपत्ति का कम से कम 80% का उपयोग इसके योग्य ट्रेडों या व्यवसायों में से एक या अधिक के संचालन में किया जाना चाहिए।
आंतरिक राजस्व संहिता (IRC) धारा 1202 एक योग्य लघु व्यवसाय (QSB) को परिभाषित करती है, और केवल कुछ प्रकार की कंपनियां ही पात्र हैं। उदाहरण के लिए, आतिथ्य उद्योग, निजी सेवाओं, वित्तीय क्षेत्र, खेती और खनन में कंपनियां पात्र नहीं हैं। जो पात्र हैं, उनमें प्रौद्योगिकी, खुदरा, थोक और विनिर्माण क्षेत्र की कंपनियां शामिल हैं।
चाबी छीन लेना
- योग्य लघु व्यवसाय स्टॉक (QSBS) को पूंजीगत लाभ के उद्देश्यों के लिए अनुकूल माना जाता है यदि निवेशक और कंपनी दोनों कुछ आवश्यकताओं को पूरा करते हैं।
- निवेशक को कितना टैक्स ब्रेक मिलेगा, यह इस बात पर निर्भर करता है कि उन्होंने स्टॉक कब खरीदा था और उन्होंने इसे कब तक आयोजित किया।
- आवश्यक होल्डिंग अवधि के अंत से पहले अपने QSBS को बेचने वाले निवेशक किसी अन्य कंपनी के QSBS में आय का निवेश करके पूंजीगत लाभ को कम कर सकते हैं।
योग्य स्टार्टअप और योग्य मौजूदा व्यवसाय जो अपने परिचालन का विस्तार करना चाहते हैं, वे QSBS की पेशकश के माध्यम से प्रारंभिक या अतिरिक्त पूंजी जुटा सकते हैं। ये कंपनियां योग्य छोटे व्यावसायिक स्टॉक (QSBS) का उपयोग इन-पेमेंट के रूप में भी कर सकती हैं। नकदी प्रवाह कम होने पर कर्मचारियों को उनकी सेवाओं की भरपाई के लिए अक्सर भुगतान का उपयोग किया जाता है। QSBS का उपयोग कर्मचारियों को बनाए रखने और कंपनी को बढ़ने और सफल होने में मदद करने के लिए एक प्रोत्साहन के रूप में भी किया जा सकता है।
क्यूएसबी स्टॉक के लिए कर उपचार इस बात पर निर्भर करता है कि स्टॉक कब हासिल किया गया था और कब तक आयोजित किया गया था। 2015 के टैक्स हिक्स एक्ट (PATH एक्ट) से अमेरिकियों की रक्षा, निवेशकों को योग्य छोटे व्यापार स्टॉक (QSBS) पर 100% पूंजीगत लाभ को बाहर करने की अनुमति देता है। बहिष्करण में $ 10 मिलियन की कैप है, या स्टॉक के समायोजित आधार का 10 गुना, जो भी अधिक हो। उस राशि से ऊपर के लाभ 28% पूंजीगत लाभ कर के अधीन हैं।
इसके अतिरिक्त, वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) और शुद्ध निवेश आय (एनआईआई) कर के पूर्ण बहिष्कार की आवश्यकताएं हैं। एएमटी आमतौर पर उन व्यक्तियों पर लगाया जाता है जिनकी कर छूट अन्यथा उन्हें आय स्तर पर किसी के लिए असमान रूप से कम करों का भुगतान करने की अनुमति देती है।
- QSBS के लिए 27%, 2010 के बाद हासिल किए गए 100% पूंजीगत लाभ बहिष्करण । पूंजीगत लाभ पर 100% का बहिष्करण लागू होता है, जिसमें एएमटी और एनआईआई कर से छूट भी शामिल है।
- 18 फरवरी, 2009 और सितंबर 27, 2010 के बीच प्राप्त QSBS के लिए 75% पूंजीगत लाभ अपवर्जन । हालांकि, 7% लाभ एएमटी के अधीन है।
- QSBS के लिए 50% पूँजीगत लाभ अपवर्जन, 11 अगस्त, 1993 और 17 फरवरी, 2009 के बीच प्राप्त हुआ। हालाँकि, लाभ का 7% AMT के अधीन है।
योग्य लघु व्यवसाय स्टॉक (QSBS) कराधान का उदाहरण
यदि किसी ने 1 अक्टूबर, 2010 को एक टेक स्टार्टअप में $ 1.5 मिलियन का निवेश किया और उस निवेश को पांच साल तक आयोजित किया, तो वे अपने QSBS को $ 16.5 मिलियन ($ 1.5 मिलियन के अपने मूल निवेश को 10 डॉलर) + $ 1.5 मिलियन में बेच सकते हैं, बिना पूंजी के। कर लाभ। एक बार जब वे अपने प्रारंभिक निवेश में कटौती करते हैं, तो उनके पास $ 15 मिलियन पूंजीगत लाभ होता है, जिनमें से कोई भी उनके संघीय आयकर पर कर योग्य नहीं होता है।
इसी तरह, एक निवेशक जो उसी टेक स्टार्टअप में $ 500, 000 डालते हैं, वे अपने शेयरों को $ 10.5 मिलियन ($ 10 मिलियन + $ 500, 000) तक बेच सकेंगे, जिसमें उनके $ 10 मिलियन के पूंजीगत लाभ पर कोई कर नहीं होगा। हालांकि, अगर बिक्री से निवेशक की आय कुल $ 20 मिलियन हो गई, तो अतिरिक्त $ 10 मिलियन लाभ पर 28% पूंजीगत लाभ कर लागू होगा।
यदि कोई शेयरधारक अपना स्टॉक बेचना चाहता है, लेकिन उसे न्यूनतम पांच साल की होल्डिंग अवधि के लिए नहीं रखा है, तो आईआरसी की धारा 1045 उन्हें उस योग्य लघु व्यवसाय स्टॉक की बिक्री से प्राप्त आय को फिर से हासिल करके लाभ प्राप्त करने की अनुमति देती है। 60 दिन। यह मूल QSBS पर किए गए किसी भी पूंजीगत लाभ के कारण कर को समाप्त करता है।
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