आरएमडी पर इनहेरिटेड इरा लाभार्थियों के लिए नियम

जब आपको IRA के लाभार्थी का नाम दिया जाता है और IRA के मालिक की मृत्यु हो जाती है, तो आप सोच सकते हैं कि आपको कर-मुक्त विरासत प्राप्त हुई है। खैर, यह केवल आंशिक रूप से सही है। वर्तमान कर कानून के तहत, विरासत की रसीद कर-मुक्त है, लेकिन आपको अभी भी खाते से वितरण लेने की आवश्यकता है, जो कर योग्य हो सकता है (कराधान शामिल IRA के प्रकार पर निर्भर करता है)।

चाबी छीन लेना

• व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खातों को नामित लाभार्थियों को पारित कर दिया जाता है, अक्सर किसी के पति या पत्नी, मृत्यु पर।
• जबकि इन निधियों की प्राप्ति अक्सर कर-मुक्त होती है, लाभार्थियों को आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी) लेने की आवश्यकता हो सकती है, जो कर योग्य हो सकती है।
• RMDs लेने में विफलता के परिणामस्वरूप 50% तक का जुर्माना हो सकता है।

आप एक इरा का नेतृत्व करते हैं: आगे क्या होता है?

जब आपको एक IRA विरासत में मिलता है, तो आप किसी भी समय जितना चाहें उतना खाता लेने के लिए स्वतंत्र होते हैं, इसलिए जब तक आप नीचे दिए गए आवश्यक न्यूनतम वितरण (RMD) नियमों को पूरा करते हैं; यदि आप चाहें तो आप एक बार में सभी धनराशि निकाल सकते हैं। यदि IRA एक पारंपरिक IRA है जिसमें सभी योगदान कर-कटौती योग्य थे, तो आप अपने वितरण पर आयकर का भुगतान करेंगे, लेकिन यदि आप और / या स्वामी 59 वर्ष से कम आयु के हैं, तो भी कोई प्रारंभिक वितरण जुर्माना नहीं है। यदि आप एक पारंपरिक इरा को विरासत में लेते हैं, जिसमें कटौती योग्य और बिना शर्त दोनों योगदान किए गए थे, तो प्रत्येक वितरण का हिस्सा कर योग्य है।

यदि आपको एक रोथ इरा विरासत में मिली है, तो यह पूरी तरह से कर-मुक्त है यदि स्वामी ने कम से कम पाँच वर्षों के लिए कोई रोथ IRA आयोजित किया है (उस वर्ष का 1 जनवरी शुरू हुआ जिसमें पहला रोथ IRA योगदान दिया गया था)। यदि आप पांच साल की होल्डिंग अवधि के अंत से पहले रोथ इरा से वितरण प्राप्त करते हैं, तो वे इस हद तक कर-मुक्त होते हैं कि वे मालिक के योगदान की वसूली का प्रतिनिधित्व करते हैं और उस हद तक कर योग्य हैं जो वे कमाई के लिए आवंटित होते हैं।

भले ही आपको IRA का प्रकार विरासत में मिला हो, आपको एक निश्चित अवधि में कम से कम वार्षिक राशि लेनी चाहिए; इन वितरणों को आवश्यक न्यूनतम वितरण (RMDs) कहा जाता है। यदि आप असफल होते हैं, तो आपको उस राशि पर 50% जुर्माना लगाया जा सकता है, जिसे वापस ले लिया जाना चाहिए था। ध्यान दें कि जिन पत्नियों को IRA विरासत में मिला है, उनके नियम कुछ अलग हैं, जैसा कि नीचे बताया गया है।

आरएमडी को अंततः खाते में निधियों को समाप्त करने के लिए डिज़ाइन किया गया है ताकि कर-आस्थगित हो, या रोथ इरा के मामले में, कर-मुक्त, संचय हमेशा के लिए नहीं रहेगा। दो आरएमडी विधियाँ हैं:

• आप किसी भी वितरण को स्थगित कर सकते हैं जब तक आप मृत्यु के पांचवें वर्ष के अंत तक खाते को खाली कर देते हैं (जिसे पांच साल का नियम कहा जाता है)। उदाहरण के लिए, अप्रैल 2018 में एक माता-पिता की मृत्यु हो जाती है, जिससे उनकी बेटी को एक IRA छोड़ दिया जाता है। यदि बेटी इस पद्धति का उपयोग करती है, तो सभी धनराशि 31 दिसंबर, 2023 तक वापस ले लेनी चाहिए।
• आप जीवन प्रत्याशा पर RMDs लेते हैं। यदि मूल IRA मालिक कम से कम 70 taking और RMDs नहीं ले रहा है, तो अपनी स्वयं की जीवन प्रत्याशा का उपयोग करें। इसका मतलब है कि सिंगल लाइफ एक्सपेक्टेंसी टेबल में आपकी उम्र के लिए जीवन प्रत्याशा को लागू करना (आईआरएस प्रकाशन 590-बी के परिशिष्ट बी में तालिका I)। यदि स्वामी पहले से ही RMDs ले रहा था, तो अपनी मृत्यु के वर्ष में उनके जन्मदिन पर स्वामी की उम्र के आधार पर, अपने एकल जीवन प्रत्याशा या स्वामी की जीवन प्रत्याशा के लंबे समय का उपयोग करें)। इस प्रकार, यदि आप अपनी छोटी बहन से एक आईआरए प्राप्त करते हैं, तो उसकी जीवन प्रत्याशा का उपयोग करके छोटे आरएमडी का उत्पादन होता है (याद रखें कि यदि आप धन चाहते हैं तो आप हमेशा बड़े वितरण ले सकते हैं)।

सेवानिवृत्ति-नियोजन विशेषज्ञ स्टीफन रिस्चेल, शेरमैन ओक्स, कैलिफ़ोर्निया में 1080 फ़ाइनेंशियल ग्रुप के सह-संस्थापक कहते हैं, "ग्राहक एक इनहेरिटेड इरा में परिवर्तित होने और जीवन प्रत्याशा भुगतान लेने का विकल्प चुनते हैं।" एकमुश्त राशि, और कभी भी ग्राहक के पास पांच साल का विकल्प नहीं था। "

लाभार्थियों के लिए आरएमडी नियम मृतक मालिक की संपत्ति की आवश्यकता को समाप्त नहीं करते हैं, यदि मृत्यु 70 वर्ष की आयु में या उसके बाद मृत्यु हो गई तो मृत्यु के वर्ष के लिए उसका आरएमडी लेना होगा। स्वामी के लिए RMD खाता मूल्य को कम कर देता है जिस पर लाभार्थी के लिए RMD का अनुमान लगाया जाता है।

आइए मान लें कि एक IRA धारक, टॉम, 2018 में मर जाता है। यदि टॉम को 2018 के लिए आरएमडी लेना आवश्यक था (और मरने से पहले ऐसा नहीं किया था), तो उसके लाभार्थियों को 31 दिसंबर, 2018 तक उस राशि को वापस लेने की आवश्यकता है। लाभार्थी के कर पहचान संख्या के तहत राशि की रिपोर्ट करना आवश्यक है, और लाभार्थी को अपनी आय में राशि को शामिल करना चाहिए। यह भी ध्यान में रखें कि राशि की गणना इस तरह की जाती है जैसे कि IRA के मालिक (टॉम) 2018 के लिए जीवित थे।

जब आप एक IRA विरासत में लेते हैं, तो सुनिश्चित करें कि खाते का शीर्षक कर कानून के अनुरूप है। यदि आप एक गैर-जीवनसाथी लाभार्थी हैं, तो खाते को अपने नाम पर न रखें। खाता शीर्षक को पढ़ना चाहिए: "[मालिक का नाम], मृतक [मृत्यु की तारीख], इरा एफबीओ [आपका नाम], लाभार्थी" (एफबीओ का अर्थ है "के लाभ के लिए")। यदि आप खाते को अपने नाम में रखते हैं, तो यह वितरण के रूप में माना जाता है, और सभी निधियों को तुरंत सूचित किया जाता है। इस त्रुटि को पूर्ववत करना बहुत मुश्किल है।

पति या पत्नी के जीवित रहने के लिए विशेष नियम

यदि आप एक इरा मालिक के जीवित पति हैं और इरा के एकमात्र लाभार्थी हैं, तो आपके पास एक विकल्प है:

• आप किसी भी अन्य लाभार्थी की तरह कार्य कर सकते हैं, जैसा कि पहले बताया गया है। हालांकि, यदि आपके पति या पत्नी अपने 70 वर्ष के जन्मदिन से पहले मर गए, तो आपको उस वर्ष तक आरएमडी प्राप्त करना शुरू नहीं करना है। "अगर आपका मृतक पति / पत्नी छोटा था, तो विरासत में मिला IRA चुनना फायदेमंद हो सकता है क्योंकि यह RMDs में देरी करता है जब छोटा मृतक पति 70½ का हो जाता है, " रिस्चेल कहते हैं।
• आप स्वयं को खाता स्वामी के रूप में नामांकित करके या अपने स्वयं के खाते में IRA पर रोल करके खाते को अपना मान सकते हैं। यह आपके खाते में योगदान करने में सक्षम बनाता है यदि आप पात्र हैं (उदाहरण के लिए, आपने आय अर्जित की है और 70½ वर्ष से कम आयु के हैं), अपने स्वयं के लाभार्थियों का नाम देने के लिए, और 70 वर्ष की आयु तक आरएमडी को स्थगित करने के लिए। यह एक अच्छा विकल्प है अगर आपका जीवनसाथी आपसे उम्र में बड़ा था क्योंकि यह आरएमडी को विलंबित करता है।

यह ऑल-एंड-नो निर्णय नहीं है। आप खाते को पार्स कर सकते हैं और इसमें से कुछ को अपने स्वयं के IRA पर रोल कर सकते हैं और आपके द्वारा विरासत में दिए गए खाते में शेष राशि को छोड़ सकते हैं। हालाँकि, आपके दिमाग में कोई बदलाव नहीं आया है। यदि आप एक रोलओवर करते हैं और 59 you'll वर्ष की आयु से पहले इसके लिए धन की आवश्यकता होती है, तो आप 10% दंड के अधीन होंगे (जब तक कि मृत्यु के अलावा कुछ दंड अपवाद लागू नहीं होते)।

विशेष IRA स्थानांतरण नियम

यदि आपकी आयु 70 you या उससे अधिक है, तो आप IRA से 100, 000 डॉलर तक सीधे एक योग्य दान में स्थानांतरित कर सकते हैं। हस्तांतरण, जिसे एक योग्य धर्मार्थ वितरण (QCD) कहा जाता है, भले ही कोई कर कटौती की अनुमति नहीं है, कर-मुक्त है और इसमें RMDs शामिल हो सकते हैं (अर्थात, वे गैर-कर बन जाते हैं)। यह कर विच्छेद 2016 के समेकित विनियोग अधिनियम द्वारा स्थायी किया गया था, जो 18 दिसंबर, 2015 को कानून बन गया।

कर मुद्दों को संभालना

जब एक पारंपरिक इरा से RMDs लेते हैं, तो आपको रिपोर्ट करने के लिए आय कर होगा। आप वितरण की राशि दिखाते हुए फॉर्म 1099-आर प्राप्त करेंगे। यह फॉर्म 1040 या 1040 ए पर सूचित किया जाता है; यदि आपको कोई वितरण प्राप्त होता है, तो आप फॉर्म 1040EZ का उपयोग नहीं कर सकते, भले ही आप अन्यथा ऐसा करने के लिए पात्र हों।

यदि वितरण व्यवहार्य है, तो आपको अपने उस कर को समायोजित करने या अनुमानित करों को समायोजित करने की आवश्यकता हो सकती है, जिस कर पर आपको RMDs देना होगा। इन वितरणों को, जिन्हें नॉनपेरोडिक भुगतान कहा जाता है, एक स्वचालित 10% रोक के अधीन हैं, जब तक कि आप फॉर्म W-4P दाखिल करके कोई रोक नहीं लेते हैं।

यदि IRA के मालिक की एक बड़ी संपत्ति के साथ मृत्यु हो गई जिस पर संघीय संपत्ति करों का भुगतान किया गया था, तो लाभार्थी के रूप में आप IRA को आवंटित इन करों के हिस्से के लिए कर कटौती के हकदार हैं। एक मृतक के संबंध में आय पर संघीय संपत्ति कर के लिए संघीय आयकर कटौती (जैसे कि एक आईआरए) एक विविध वस्तु कटौती है (यदि आप आइटम के बजाय मानक कटौती का उपयोग करते हैं तो आप यह दावा नहीं कर सकते हैं), लेकिन यह विषय नहीं है 2% -ऑफ़-समायोजित-सकल-आय सीमा, अन्य सबसे विविध आइटमों की कटौती पर लागू होती है।

तल - रेखा

एक इरा का पालन करना एक आशीर्वाद और एक अभिशाप है। आप एक ऐसी संपत्ति प्राप्त करते हैं, जिसकी कीमत आपके पास कुछ भी नहीं है, और संपत्ति बढ़ती रह सकती है। हालांकि, यदि कर योग्य IRA है तो आपको कर बिल का सामना करना पड़ेगा। आप इससे बच नहीं सकते क्योंकि कानून में आपको RMDs लेने या 50% जुर्माना का सामना करना पड़ता है। अपने आरएमडी की राशि और समय के लिए इरा के संरक्षक या ट्रस्टी के साथ जांच करें। इसके अलावा, यह सुनिश्चित करने के लिए कि आप RMD आवश्यकताओं को पूरा करते हैं, एक जानकार कर सलाहकार के साथ काम करें।