बेसिस में स्टेप-अप
आधार का एक कदम विरासत पर कर उद्देश्यों के लिए एक सराहना की गई संपत्ति के मूल्य का पुनर्मूल्यांकन है। विरासत के समय संपत्ति का उच्च बाजार मूल्य कर उद्देश्यों के लिए माना जाता है। जब किसी परिसंपत्ति को किसी लाभार्थी को दिया जाता है, तो इसका मूल्य आम तौर पर उस समय की तुलना में अधिक होता है जब मूल मालिक ने इसका अधिग्रहण किया था। परिसंपत्ति को एक स्टेप-अप प्राप्त होता है ताकि लाभार्थी का पूंजीगत लाभ कर कम से कम हो। मृत्यु पर हस्तांतरित संपत्ति की लागत के आधार पर एक स्टेप-अप लागू किया जाता है।
कर का आधार कर उद्देश्यों के लिए संपत्ति में करदाता के निवेश की राशि है, जिसका उपयोग आमतौर पर आंकड़ा मूल्यह्रास, परिशोधन और अन्य संपत्ति निपटान की गणना के लिए किया जाता है।
1:27बेसिस में कदम
बेसिस में स्टेप-अप को समझना
आधार में एक कदम विरासत में मिली संपत्ति के बदले हुए मूल्य को दर्शाता है। उदाहरण के लिए, एक निवेशक $ 2 पर शेयरों की खरीद करता है और जब शेयर $ 15 का मतलब होता है, तो शेयर को आधार में एक स्टेप-अप प्राप्त होता है, तब शेयरों को 15 डॉलर के मौजूदा बाजार मूल्य के आधार पर प्राप्त किया जाता है। भविष्य में भुगतान किया गया कोई भी पूंजीगत लाभ कर $ 15 लागत के आधार पर होगा, न कि $ 2 की मूल खरीद मूल्य पर।
आधार नियम में स्टेप-अप अन्य परिसंपत्तियों की तुलना में विरासत में मिली संपत्ति के लिए कर देयता में बदलाव करता है। उदाहरण के लिए, सारा ने 2000 में 300, 000 डॉलर में एक मचान खरीदा। जब सारा की मौत के बाद पॉल को मचान विरासत में मिला, तो मचान की कीमत $ 500, 000 थी। जब पॉल ने मचान को बेचा, तो उसका कर आधार $ 500, 000 था। उन्होंने बिक्री मूल्य और $ 500, 000 के अपने स्टेप-अप आधार के बीच अंतर पर करों का भुगतान किया। यदि पॉल की लागत का आधार $ 200, 000 था, तो मचान बेचते समय उन्होंने करों में बहुत अधिक भुगतान किया होगा।
चाबी छीन लेना
- एक कदम के आधार पर कर उद्देश्यों के लिए समय की अवधि में एक प्रशंसित संपत्ति के मूल्य को फिर से जमा करता है।
- इसका उपयोग विरासत की संपत्ति के लिए कर देनदारियों की गणना करने के लिए किया जाता है।
सामुदायिक संपत्ति राज्यों के लिए आधार में कदम
विस्कॉन्सिन जैसे सामुदायिक संपत्ति राज्यों के निवासी, आधार नियम में दोहरे कदम का लाभ उठा सकते हैं। उदाहरण के लिए, एलन और जो एन ने 1977 में $ 350, 000 में एक घर खरीदा। उनके पास एक जीवित रहने योग्य ट्रस्ट स्थापित था और ट्रस्ट को घर सौंप दिया। जब एलन की 2006 में मृत्यु हो गई, तो घर ट्रस्ट में रहा, और जो एन को घर के बाजार मूल्य के लिए $ 500, 000 के आधार पर कदम मिला। जब 2015 में जो एन का निधन हो गया, तो दंपति की बेटी स्टेफ़नी को घर विरासत में मिला। घर का बाजार मूल्य $ 700, 000 उसकी लागत का आधार बन गया। स्टेफ़नी को एक ऐसा घर विरासत में मिला, जो दो बार आधार पर आगे बढ़ा और डबल स्टेप-अप नियम के कारण बड़ी मात्रा में करों का भुगतान करने से बचा गया।
टैक्स लफ़्फ़ोल के रूप में बेसिस में स्टेप-अप
आधार कर प्रावधान में कदम-कदम की अक्सर अल्ट्रा-अमीर और अमीर लोगों के लिए कर योग्य के रूप में आलोचना की गई है। वे अपने कर के बोझ को खत्म करने या कम करने के लिए इसका लाभ उठाते हैं। उदाहरण के लिए, वे अपने वारिसों के लिए ट्रस्ट फंड में अपनी होल्डिंग रखकर शेयरों पर पूंजीगत लाभ कर से बच सकते हैं।
एक विशिष्ट मामले में, एक करोड़पति संपत्ति में निवेश कर सकता है, जैसे कि अचल संपत्ति और स्टॉक, जो कि उनके जीवनकाल के दौरान लगातार रिटर्न की सराहना और उन्हें प्रदान करने की उम्मीद करते हैं। निवेशक के वारिस अपनी मृत्यु के बाद निवेश के लाभों का आनंद लेंगे क्योंकि उन पर मूल लागत के बजाय स्टेप-अप लागत के आधार पर कर लगाया जाएगा, जिससे उन्हें लाखों डॉलर के करों से बचने की अनुमति मिलेगी। वालमार्ट परिवार का मामला, जो वॉलमार्ट का मालिक है और माना जाता है कि करों से बचने के लिए उसने अपनी बहुसंख्यक संपत्ति को आस्तियों में डाल दिया है।
वर्षों से, अर्थशास्त्रियों ने कदम दर कदम आधार को खत्म करने का प्रस्ताव दिया है और सुझाव दिया है कि इसे कम पूंजीगत लाभ करों के साथ बदला जा सकता है। प्रावधान के समर्थकों का तर्क है कि संपत्ति के सटीक मूल्य की गणना करना मुश्किल नहीं है जो कई दशकों से हो सकता है या कुछ मामलों में, यहां तक कि एक सदी पहले भी हो सकता है।
बेसिस में एक स्टेप-अप का उदाहरण
म्युचुअल फंडों को विरासत में देने वाले व्यक्ति को फंड्स के मूल्य के आधार पर एक कदम-अप प्राप्त होता है। जिस दिन मालिक की मृत्यु होती है उस दिन शेयरों की कीमत वारिस की लागत का आधार बन जाती है। वारिस म्युचुअल फंड कंपनी को मृत्यु प्रमाण पत्र, प्रोबेट कोर्ट के आदेश या अन्य दस्तावेज के साथ पहचान का प्रमाण प्रदान करता है। कंपनी या तो शेयरों को वारिस के नाम पर एक खाते में स्थानांतरित करती है या शेयर बेचती है और वारिस को आय भेजती है।
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