माइनर्स एक्ट (यूजीएमए) के लिए समान उपहार
1956 में विकसित और 1966 में संशोधित, माइनर्स एक्ट (UGMA) के लिए समान उपहार, व्यक्तियों को क्रमशः लाभार्थियों - माता-पिता और उनके बच्चों को कम करने के लिए संपत्ति देने या स्थानांतरित करने की अनुमति देता है। राशि एक निश्चित राशि तक उपहार कर से मुक्त है। संपत्तियों को आमतौर पर यूजीएमए खातों में नाबालिगों की ओर से रखा जाता है, जिससे एक विशेष ट्रस्ट फंड स्थापित करने के लिए एक वकील की आवश्यकता समाप्त हो जाती है।
यूजीएमए फंड भी विशेष कर उपचार के अधीन हैं।
माइनर्स एक्ट (यूजीएमए) के लिए यूनिफॉर्म गिफ्ट कैसे काम करता है
यूजीएमए खाता एक प्रकार का कस्टोडियल खाता है जो लाभार्थी के लिए परिसंपत्तियों को रखने और सुरक्षा के लिए बनाया गया है। दाता उसे / स्वयं, किसी अन्य व्यक्ति या एक वित्तीय संस्थान को संरक्षक की भूमिका में नियुक्त कर सकता है। संरक्षक - जिसके पास लाभार्थी के सर्वोत्तम हित में खाते का प्रबंधन करने के लिए एक कर्तव्य है - नाबालिग की ओर से स्टॉक, बॉन्ड, म्यूचुअल फंड और अन्य प्रतिभूतियों को खरीदने के लिए धन का उपयोग कर सकता है। यूजीएमए आमतौर पर सार्वजनिक रूप से कारोबार की गई वित्तीय संपत्तियों के इन प्रकारों तक सीमित हैं; वे सट्टा साधनों में निवेश नहीं कर सकते, जैसे डेरिवेटिव, या मार्जिन पर खरीद सकते हैं।
UGMA खाते बैंक या ब्रोकरेज संस्थानों के माध्यम से खोले जा सकते हैं। मित्र और परिवार खातों में योगदान कर सकते हैं, जो कोई योगदान सीमा या आय सीमा नहीं रखते हैं। ये डिपॉजिट अपरिवर्तनीय हैं, हालांकि-वे नाबालिग और उसके खाते में स्थायी स्थानान्तरण बन जाते हैं।
आमतौर पर, UGMA एसेट्स का उपयोग बच्चे की शिक्षा के लिए किया जाता है, लेकिन दानकर्ता नाबालिगों को लाभ पहुंचाने वाले किसी भी खर्च के लिए निकासी कर सकता है। निकासी दंड नहीं हैं। हालांकि, क्योंकि यूजीएमए संपत्ति तकनीकी रूप से नाबालिगों के स्वामित्व में है, वे संपत्ति के रूप में गिनती करते हैं यदि वह कॉलेज के लिए संघीय वित्तीय सहायता के लिए आवेदन करता है, संभवतः उसकी पात्रता कम हो जाती है।
एक बार जब वे अपने राज्य में बहुमत की उम्र तक पहुंच जाते हैं, तो नाबालिगों को उनके यूजीएमए खाते तक पूर्ण पहुंच प्रदान की जाती है। उस समय, वे धन का उपयोग कर सकते हैं जैसा वे चाहते हैं।
यूजीएमए टैक्स निहितार्थ
यूजीएमए खातों में योगदान कर-बाद के डॉलर के साथ किया जाता है - दाता को उन्हें बनाने के लिए आयकर में कटौती नहीं मिलती है। हालांकि, प्रति व्यक्ति $ 15, 000 तक (विवाहित जोड़े के लिए 30, 000 डॉलर) उपहार कर से मुक्त योगदान किया जा सकता है।
संघीय कर उद्देश्यों के लिए, नाबालिग या लाभार्थी को यूजीएमए खाते में सभी संपत्तियों का मालिक माना जाता है और उनकी आय होती है। लेकिन इन खातों की कमाई पर या तो बच्चे या माता-पिता पर कर लगाया जा सकता है। रिपोर्टिंग आवश्यकताओं खाते की आय और लाभार्थी की आयु की मात्रा पर निर्भर करती है।
कुछ परिस्थितियों में, माता-पिता अपने बच्चों के यूजीएमए खातों को अपने स्वयं के कर रिटर्न पर रिपोर्ट करने के लिए चुन सकते हैं, जिससे बच्चे के निवेश और अन्य अनर्जित आय पर "किडी टैक्स" या कर का लाभ उठाया जा सकता है।
इसका मतलब यह है कि यदि बच्चे की अनर्जित आय, जिसमें यूजीएमए आय भी शामिल है, 2019 में $ 2, 100 से कम थी और वह इसी कर वर्ष के अंत में 19 (या 24 वर्ष से अधिक पूर्णकालिक छात्र) से बड़ा नहीं था, तो माता-पिता चुनाव कर सकते हैं अपने कर रिटर्न पर अपने बच्चे की आय की रिपोर्ट करना। इस मामले में, बच्चे की पहले $ 1, 050 की अघोषित आय कर-मुक्त है। बच्चे की कर दर पर अगले $ 1, 050 का कर लगाया जाता है। माता-पिता के कर की दर पर $ 2, 100 से अधिक कुछ भी कर लगाया जाता है।
यदि इस तरह का चुनाव नहीं किया जाता है या यदि बच्चे की अनर्जित आय कर वर्ष के अंत में $ 2, 100 से अधिक हो जाती है, तो नाबालिग को "किडी टैक्स" नियमों के अधीन कर रिटर्न दाखिल करना होगा।
कर उद्देश्यों के लिए, एक यूजीएमए एक दाता के जीवनकाल की उपहार देने की सीमा को प्रभावित करता है। एक डोनर को कस्टोडियन के रूप में अभिनय करना चाहिए, कस्टोडियल संपत्ति को नाबालिग को हस्तांतरित करने से पहले मर जाते हैं, पूरी कस्टोडियल संपत्ति डोनर के कर योग्य संपत्ति में शामिल होती है।
यूजीएमए बनाम यूएसएमए
यूजीएमए और यूनिफ़ॉर्म ट्रांसफ़र्स टू माइनर्स एक्ट (यूटीएमए) का आमतौर पर एक-दूसरे के लिए इस्तेमाल किया जाता है, लेकिन दोनों के अलग-अलग भेद हैं। नए UTMA के तहत स्थापित कस्टोडियल खाते, जो 1986 से तारीख करते हैं, में अचल संपत्ति, कला के काम और बौद्धिक संपदा सहित किसी भी प्रकार की मूर्त या अमूर्त संपत्ति हो सकती है। इसके विपरीत, UGMA खाते वित्तीय परिसंपत्तियों, जैसे कि नकदी, स्टॉक, बॉन्ड और बीमा उत्पादों (नीतियों, वार्षिकी) तक सीमित हैं।
सभी राज्य यूजीएमए खातों की अनुमति देते हैं। वर्मोंट और दक्षिण कैरोलिना वर्तमान में UTMA खातों (मार्च 2019 तक) की अनुमति नहीं देते हैं।
चाबी छीन लेना
- माइनर्स एक्ट (यूजीएमए) को यूनिफॉर्म गिफ्ट्स एक औपचारिक ट्रस्ट के समय-उपभोग और महंगी स्थापना के बिना नाबालिग को वित्तीय संपत्ति हस्तांतरित करने का एक तरीका प्रदान करता है।
- एक यूजीएमए खाते का प्रबंधन एक वयस्क कस्टोडियन द्वारा किया जाता है, जब तक कि मामूली लाभार्थी की आयु नहीं आती है, जिस बिंदु पर वह खाते का नियंत्रण मानता है।
- यूजीएमए खाता-जनित आय कर-आश्रय नहीं है, लेकिन उन्हें मामूली "कम किडनी कर" दर पर एक निश्चित राशि तक कर लगाया जाता है।