नया कर कानून आपकी संपत्ति योजना को कैसे प्रभावित करता है?

दिसंबर 2017 में, राष्ट्रपति डोनाल्ड ट्रम्प ने कानून में एक नए कर बिल पर हस्ताक्षर किए। पहले "टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट" के रूप में जाना जाता है, इस सुधार का टैक्स और वित्तीय नियोजन के कई क्षेत्रों पर दूरगामी प्रभाव पड़ेगा। प्रभाव का एक महत्वपूर्ण क्षेत्र एस्टेट प्लानिंग है।

कर सुधार के तहत परिवर्तन

कर सुधार कानून ने प्रति व्यक्ति $ 11.18 मिलियन या विवाहित जोड़े के लिए $ 23.36 मिलियन की संपत्ति कर की छूट को बढ़ा दिया, जो पूर्व सीमा से अधिक महत्वपूर्ण वृद्धि थी। यह आपके जीवनकाल के दौरान वारिसों को उपहार में दी गई सीमाओं के तहत या आपकी मृत्यु पर उन्हें छोड़ दिए गए राशियों पर किसी भी संघीय संपत्ति कर को समाप्त करता है।

नया कानून प्रभावी रूप से सभी अमीर लोगों के लिए संघीय संपत्ति कर को समाप्त करता है। एक चेतावनी ध्यान देने योग्य है: अधिनियम के अधिकांश प्रावधानों के साथ, ये नियम 2025 के अंत में समाप्त होने के लिए निर्धारित हैं। उस समय, छूट राशि पिछले स्तरों पर वापस आ जाएगी, मुद्रास्फीति के लिए समायोजित।

पीढ़ी-दर-कर (जीएसटी) दर में छूट भी उतनी ही मात्रा में बढ़ी जितनी कि व्यक्तियों और विवाहित जोड़ों के लिए। यह वृद्धि 2025 के अंत में भी समाप्त हो रही है।

अंत में, इन छूटों और अन्य संबंधित क्षेत्रों पर मुद्रास्फीति की गणना करने के लिए उपयोग की जाने वाली विधि को बदल दिया गया है। अब, पारंपरिक उपभोक्ता मूल्य सूचकांक के बजाय, जो पहले इस्तेमाल किया गया था, मुद्रास्फीति और छूट की गणना शैड-सीपीआई के आधार पर की जाएगी, मुद्रास्फीति का एक संशोधित उपाय जो "स्थिति पूर्वाग्रह" के लिए समायोजित करता है, या उपभोक्ताओं के स्थानांतरण क्रय व्यवहार के लिए जिम्मेदार है। । शैड-सीपीआई आम तौर पर मुद्रास्फीति की कम दर पैदा करता है।

यह आपके लिए क्या मायने रखता है

संघीय संपत्ति कर और जीएसटी के लिए छूट में अस्थायी वृद्धि का मतलब है कि 2025 के अंत तक (जब तक कि कांग्रेस इन नियमों को निरस्त या विस्तारित नहीं करती), कई संपत्ति कर का भुगतान किए बिना अपने उत्तराधिकारियों को अपनी संपत्ति से अधिक देने में सक्षम होंगे। लाभार्थियों के लिए, नए कानून के स्पष्ट लाभ हैं, लेकिन इसका परिचय संपत्ति और कर नियोजन की आवश्यकता को समाप्त नहीं करता है।

इन मुद्दों पर विचार करें

सबसे हालिया कर सुधार ने उन राज्यों के लिए संपत्ति कर को निरस्त नहीं किया जो एक का आकलन करते हैं। यदि आप निम्नलिखित में से किसी एक राज्य में रहते हैं, तो आपकी संपत्ति अभी भी किसी भी राज्य द्वारा लगाए गए संपत्ति कर के उचित स्तर के अधीन होगी:

• कनेक्टिकट
• डेलावेयर
• कोलंबिया के जिला
• हवाई
• इलिनोइस
• मेन
• मैरीलैंड
• मैसाचुसेट्स
• मिनेसोटा
• न्यूयॉर्क
• ओरेगन
• रोड आइलैंड
• वरमोंट
• वाशिंगटन

इसके अतिरिक्त, कई राज्यों को पर्याप्त राजकोषीय चुनौतियों का सामना करना पड़ रहा है, यह संभावना के दायरे से परे नहीं है कि कुछ राज्यों के पास वर्तमान में विरासत में मिला टैक्स नहीं है जो भविष्य में एक को लागू करने पर विचार कर सकते हैं।

राज्य-स्तरीय संपत्ति करों का सामना करने वाले व्यक्तियों को एक अस्वीकरण और एक बाईपास ट्रस्ट, या एक योग्य टर्मिनेबल इंटरेस्ट प्रॉपर्टी (क्यूटीआईपी) ट्रस्ट जैसे रणनीति पर विचार करना चाहिए, दोनों क्रम में अपनी संपत्ति में परिसंपत्तियों के आवंटन में लचीलेपन की एक डिग्री की अनुमति देते हैं, उनकी संपत्ति पर प्रभाव करों को कम करने के लिए।

छूट की सीमा में वृद्धि के साथ, संपत्ति की संपत्ति के आजीवन उपहार संघीय उपहार और संपत्ति करों को ट्रिगर करने की चिंता के बिना किए जा सकते हैं, छूट की मात्रा से अधिक संपत्ति वाले लोगों को छोड़कर। उच्च स्तर की प्रशंसा की संभावना वाली परिसंपत्तियों को स्थानांतरित करने की ओर एक आंख के साथ उपहार भी दिया जा सकता है। वर्तमान छूट सीमा 2025 के बाद समाप्त होने पर यह आपकी संपत्ति में भविष्य के संपत्ति कर से उन परिसंपत्तियों की सराहना को कम कर सकता है।

यह ध्यान देने योग्य है कि आजीवन उपहार लागत के आधार पर एक कदम उठाने के हकदार नहीं हैं क्योंकि आपकी मृत्यु पर वारिसों को हस्तांतरित संपत्ति के साथ। इसका मतलब यह है कि शेयर की शेयरों की तरह संपत्ति की सराहना करने से पहले, उपहार के प्राप्तकर्ता पर कर प्रभाव पर विचार करना सुनिश्चित करें।

जीवनसाथी की रक्षा करने की रणनीति

कुछ मामलों में विचार करने के लिए एक रणनीति स्पाउसल लाइफटाइम एक्सेस ट्रस्ट (SLAT) है। एसएलएटी एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट है जो किसी व्यक्ति की संपत्ति से संपत्ति को हटाता है लेकिन संपत्ति को उसके पति या पत्नी के लाभ के लिए एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट में स्थानांतरित करता है। लाभ यह है कि वे संपत्ति व्यक्ति की संपत्ति से बाहर हैं, जिससे उन्हें 2025 की समयसीमा से पहले बढ़ी हुई संपत्ति कर छूट का लाभ उठाने की अनुमति मिलती है, जबकि अभी भी अपने जीवनकाल के दौरान अपने पति या पत्नी के माध्यम से उन परिसंपत्तियों पर नियंत्रण की एक डिग्री बरकरार है।

SLATs में डाउनसाइड होते हैं। क्या दंपति को तलाक देना चाहिए, अनुदानदाता के पास एसएलएटी में संपत्ति का कोई दावा नहीं है। यह सुनिश्चित करने के लिए भी महत्वपूर्ण है कि, दोनों पति-पत्नी को एक एसएलएटी का उपयोग करना चाहिए, ट्रस्ट समान नहीं हैं। यह जोखिम से बचने में मदद करता है कि ट्रस्ट को "पारस्परिक विश्वास सिद्धांत" के उल्लंघन में काफी हद तक समान माना जाएगा, जो ट्रस्ट को अमान्य कर सकता है।

आकस्मिक विघटन

उच्च छूट सीमा का एक संभावित अनपेक्षित परिणाम यह है कि कुछ उत्तराधिकारी अनायास ही विघटित हो सकते हैं। बाईपास ट्रस्ट का उपयोग करने के लिए कई संपत्ति योजनाएं स्थापित की जाती हैं, जो एक ट्रस्टी को बाईपास ट्रस्ट को निधि देने के लिए किसी भी शेष संपत्ति कर छूट राशि का उपयोग करने का निर्देश देती हैं। यह संपत्ति में शेष परिसंपत्तियों को इच्छित उत्तराधिकारियों को वितरित करने से पहले किया जाएगा। इस तरह से एक मामले में बाईपास ट्रस्ट का आकार कुछ उत्तराधिकारियों को अनजाने में विघटित करने का कारण बन सकता है। इस प्रकार के प्रावधान वाले लोगों को अपने संपत्ति नियोजन दस्तावेजों की समीक्षा करनी चाहिए।

जीवन बीमा विकल्प

जीवन बीमा पॉलिसी किसी भी संपत्ति कर को कवर करने में मदद करने के लिए एक लोकप्रिय तरीका है जो छूट सीमाओं से अधिक में एक बड़ी संपत्ति के साथ संयोजन के कारण हो सकता है। छूट में वृद्धि के साथ, इन छूटों की व्यापकता कम हो सकती है। ये नीतियां अब संपत्ति के लिए एक बैकस्टॉप के रूप में काम कर सकती हैं, जिससे अनुदानकर्ताओं को कर-कुशल तरीके से संपत्ति पारित करने और उन मामलों में तरलता प्रदान करने की अनुमति मिलती है, जहां कुछ संपत्ति संपत्ति अचल हैं, जैसे कि अचल संपत्ति या व्यवसाय में रुचि।

तल - रेखा

कर सुधार के परिणामस्वरूप करदाताओं के लिए 2018 कर सत्र के साथ कई बदलाव हुए हैं। एस्टेट प्लानिंग एक ऐसा क्षेत्र है जिसे प्रभावित किया गया है, लेकिन अधिकांश कर सुधार कानून की तरह, यह प्रभाव अस्थायी है और 2025 के बाद प्राथमिक नियमों में वापस आ जाएगा।

विशेष रूप से बड़े सम्पदा वाले लोगों के लिए, यह सुनिश्चित करने के लिए अपने वर्तमान संपत्ति नियोजन दस्तावेजों की समीक्षा करने में समझदारी है कि वे अभी भी वही करते हैं जो आप उनके लिए करना चाहते थे और यह सुनिश्चित करने के लिए कि आप कर सुधार के तहत किसी भी अवसर का पूरा लाभ उठा रहे हैं।