अप्राप्य धारा 1250 लाभ
अपरिवर्तित खंड 1250 लाभ एक आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) कर प्रावधान है, जहां पहले से मान्यता प्राप्त मूल्यह्रास को आय में पुनः प्राप्त किया जाता है, जब मूल्यह्रास अचल संपत्ति की बिक्री पर प्राप्त होता है। अनारक्षित धारा 1250 लाभ पर 2019 तक अधिकतम 25% कर की दर, या कुछ मामलों में कम कर लगाया जाता है। अनियंत्रित अनुभाग 1250 लाभ की गणना अनुसूची डी निर्देशों के भीतर एक वर्कशीट पर की जाती है, और उन्हें अनुसूची डी पर सूचित किया जाता है और करदाता के 1040 पर ले जाया जाता है।
चाबी छीन लेना
- एक अप्राप्य खंड 1250 लाभ एक आयकर प्रावधान है जिसे पहले इस्तेमाल किए गए मूल्यह्रास भत्ते से संबंधित लाभ के हिस्से को फिर से प्राप्त करने के लिए डिज़ाइन किया गया है।
- यह केवल मूल्यह्रास अचल संपत्ति की बिक्री पर लागू होता है।
- अपरिवर्तित खंड 1250 लाभ पर आमतौर पर 25% अधिकतम दर से कर लगाया जाता है।
- 1231 पूंजीगत नुकसान से धारा 1250 लाभ ऑफसेट हो सकते हैं।
कैसे अप्रतिबंधित धारा 1250 लाभ काम करता है
धारा 1231 की संपत्तियों में एक करदाता द्वारा एक वर्ष से अधिक समय तक रखी गई सभी मूल्यह्रास पूंजी शामिल हैं। धारा 1231 धारा 1245 और धारा 1250 से संबंधित संपत्ति के लिए छत्र है, और बाद वाला मूल्यह्रास प्रत्यावर्तन की कर दर निर्धारित करता है। धारा 1250 केवल वास्तविक संपत्ति से संबंधित है, जैसे भवन और भूमि। व्यक्तिगत संपत्ति, जैसे कि मशीनरी और उपकरण, धारा 1245 के तहत साधारण आय के रूप में मूल्यह्रास प्रत्यावर्तन के अधीन है।
अपरिवर्तित खंड 1250 लाभ केवल तब महसूस किए जाते हैं जब शुद्ध धारा 1231 लाभ होता है। संक्षेप में, सभी मूल्यह्रास योग्य परिसंपत्तियों पर पूंजीगत नुकसान अचल संपत्ति पर अपरिवर्तित खंड 1250 लाभ को ऑफसेट करता है। इसलिए, कुल मिलाकर शुद्ध पूंजी हानि शून्य से अपरिवर्तित खंड 1250 लाभ को कम करती है।
अपरिवर्तित खंड 1250 लाभ पूंजी घाटे से ऑफसेट किया जा सकता है
एक खंड 1250 लाभ किसी भी अन्य संपत्ति के साथ की तरह, मूल्यह्रास अचल संपत्ति की बिक्री पर वापस ले लिया जाता है; एकमात्र अंतर वह दर है जिस पर वह कर लगाया जाता है। लाभ का औचित्य पहले इस्तेमाल किए गए मूल्यह्रास भत्ते के लाभ को ऑफसेट करना है। जबकि संचित मूल्यह्रास के लिए जिम्मेदार लाभ को धारा 1250 पुनर्ग्रहण कर दर पर लगाया जाता है, कोई भी शेष लाभ केवल 15% की दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ दर के अधीन होता है।
अनुप्रेषित धारा 1250 लाभ का उदाहरण
यदि किसी संपत्ति को शुरू में $ 150, 000 के लिए खरीदा गया था, और मालिक $ 30, 000 का मूल्यह्रास का दावा करता है, तो संपत्ति के लिए समायोजित लागत का आधार $ 120, 000 माना जाता है। यदि संपत्ति बाद में $ 185, 000 में बेची जाती है, तो मालिक ने समायोजित लागत के आधार पर $ 65, 000 के समग्र लाभ को मान्यता दी है। चूँकि संपत्ति मूल्यह्रास के लिए समायोजित किए गए आधार से अधिक के लिए बेची गई है, इसलिए अनारक्षित खंड 1250 लाभ समायोजित लागत आधार और मूल खरीद मूल्य के बीच अंतर पर आधारित हैं।
यह बिना रुके हुए खंड 1250 लाभ के पहले $ 30, 000 का लाभ कमाता है, जबकि शेष $ 35, 000 पर नियमित दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर कर लगाया जाता है। उस परिणाम के साथ, $ 30, 000, 25% तक की उच्च पूंजीगत लाभ कर दर के अधीन होगा। शेष $ 35, 000 पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ दर पर 15% कर लगाया जाएगा।
विशेष ध्यान
चूंकि अनियंत्रित अनुभाग 1250 लाभ को पूंजीगत लाभ का एक रूप माना जाता है, इसलिए वे पूंजीगत नुकसान से भरपाई कर सकते हैं। ऐसा करने के लिए, प्रपत्र 8949 और अनुसूची डी के माध्यम से पूंजीगत नुकसान की सूचना दी जानी चाहिए, और प्रकृति में अल्पकालिक या दीर्घकालिक होने के लिए निर्धारित होने के आधार पर नुकसान का मूल्य भिन्न हो सकता है। कैपिटल गेन की भरपाई के लिए कैपिटल लॉस के लिए, उन्हें शॉर्ट-टर्म या लॉन्ग-टर्म होना चाहिए। एक अल्पकालिक नुकसान दीर्घकालिक लाभ और इसके विपरीत की भरपाई नहीं कर सकता है।
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