बिजनेस ओनर्स: एक एसईपी इरा को कैसे सेट करें

यदि आप अपने व्यवसाय के लिए एक सेवानिवृत्ति योजना स्थापित करना चाहते हैं, तो आप एसईपी, या सरलीकृत कर्मचारी पेंशन स्थापित करने पर विचार कर सकते हैं। शुरुआत के लिए, SEP में एक योग्य योजना की तुलना में अधिक उदार सेटअप समय सीमा है - जिन्हें आपकी कंपनी की योजना वर्ष के अंत तक (एक कैलेंडर वर्ष में बनी योजनाओं के लिए 31 दिसंबर) स्थापित किया जाना चाहिए। इसके विपरीत, एसईपी को व्यापार के टैक्स-फाइलिंग समय सीमा द्वारा स्थापित किया जा सकता है, जिसमें एक्सटेंशन भी शामिल हैं।

SEP आपके व्यवसाय के लिए SEP चुनने से पहले विचार करने के लिए अन्य कारकों के साथ-साथ हम यहां अन्य आकर्षक विशेषताओं की भी पेशकश करेंगे।

चाबी छीन लेना

• एसईपी इरा स्व-नियोजित, फ्रीलांसरों और छोटे व्यवसायों के लिए आकर्षक हैं क्योंकि वे स्थापित करना और प्रशासन करना आसान है।
• नियोक्ता प्रत्येक पात्र कर्मचारी के सकल वार्षिक वेतन का 25% और स्वयं के शुद्ध समायोजित वार्षिक स्व-रोजगार आय का 20% तक योगदान कर सकते हैं, यदि वे प्रति व्यक्ति $ 56, 000 से अधिक नहीं हैं।
• कर्मचारियों की कुछ श्रेणियां एसईपी में भाग लेने के लिए अयोग्य हो सकती हैं, जिनमें कोई भी 21 वर्ष से कम उम्र का है या जो आपके व्यवसाय से वर्ष के लिए 600 डॉलर से कम मजदूरी लेता है।
• एक नियोक्ता व्यवसाय व्यय के रूप में योजना योगदान में कटौती कर सकता है।
• एक एसईपी वांछनीय नहीं हो सकता है क्योंकि यह तत्काल निहित प्रदान करता है, यह ऋणों को इसके खिलाफ बाहर निकालने की अनुमति नहीं देता है, और कर्मचारी एक सप्ताह के बाद कम हो सकते हैं।

एक एसईपी की स्थापना और प्रबंधन

एक एसईपी एक व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते (IRA) पर आधारित सेवानिवृत्ति योजना है जिसमें व्यवसाय के मालिक अपने और अपने योग्य कर्मचारियों दोनों के लिए पूर्व कर योगदान कर सकते हैं। यह स्व-नियोजित श्रमिकों, फ्रीलांसरों और छोटे-व्यवसाय के मालिकों के लिए आदर्श रूप से अनुकूल है क्योंकि यह स्थापित करना और प्रशासन करना आसान है। कोई भी व्यवसाय स्वामी, जिसमें एकल स्वामित्व, निगम और भागीदारी शामिल हैं, एक SEP सेट कर सकते हैं। योग्य योजनाओं के विपरीत, एसईपी को 5500 रिटर्न के गैर-भेदभाव परीक्षण या दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है। एसईपी इरा की स्थापना आईआरएस फॉर्म 5305-एसईपी को पूरा करने और कर्मचारियों को एक प्रति प्रदान करने के रूप में आसान हो सकती है।

नियोक्ता योगदान प्राप्त करने के लिए अपने स्वयं के इरा को स्थापित करने के लिए कर्मचारी जिम्मेदार हैं (कर्मचारी स्वयं एसईपी योगदान नहीं करते हैं, लेकिन अगर एसईपी इरा इसे अनुमति देता है, तो वे अपने खाते में नियमित रूप से अधिकतम वार्षिक सीमा तक इरा योगदान करने में सक्षम हो सकते हैं) । SEP IRA खाते पारंपरिक IRA के रूप में निवेश, वितरण और रोलओवर के समान नियमों का पालन करते हैं। हालांकि, एक नियोक्ता जो SEP स्थापित करता है, उसके पास निवेश योजना योगदान के साथ सहायता प्रदान करने की कोई जिम्मेदारी नहीं है। व्यक्तिगत प्रतिभागी अपने स्वयं के IRA प्रदाता का चयन कर सकते हैं और अपने निवेश को निर्देशित कर सकते हैं।

कई अन्य नियोक्ता योजनाओं के साथ, एक नियोक्ता के पास एसईपी को निधि देने के लिए एक्सटेंशन सहित व्यापार की टैक्स-फाइलिंग की समय सीमा है।

अंशदान सीमा

SEP IRAs में आकर्षक रूप से उच्च योगदान सीमाएँ हैं। नियोक्ता प्रत्येक पात्र कर्मचारी के सकल वार्षिक वेतन का 25% और स्वयं के निवल समायोजित वार्षिक स्व-रोजगार आय का 20% तक योगदान कर सकते हैं, यदि वे स्वरोजगार 56, 000 डॉलर से अधिक नहीं करते हैं। नियोक्ता का योगदान 2019 में मुआवजे के पहले $ 280, 000 पर आधारित होना चाहिए और सालाना समायोजित किया जाना चाहिए।

एक नियोक्ता प्रत्येक वर्ष यह तय कर सकता है कि क्या एसईपी में योगदान करना है, जो एक नए व्यवसाय के लिए एक फायदा हो सकता है जिसने अपनी वार्षिक कमाई में एक प्रवृत्ति स्थापित नहीं की है। इस लचीलेपन के कारण, एक नियोक्ता उन वर्षों में एसईपी योगदान को त्यागने का निर्णय ले सकता है जब मुनाफा अनुमानित से कम होता है। हालांकि, जब एसईपी योगदान किया जाता है, तो उन्हें सभी कवर किए गए कर्मचारियों के मुआवजे के प्रतिशत के आधार पर होना चाहिए। अधिक क्या है, सभी योजना प्रतिभागियों ने व्यवसाय के लिए वर्ष के दौरान काम किया है जिनके लिए योगदान एसईपी योगदान प्राप्त करना चाहिए, भले ही वे अपना काम छोड़ दें या योगदान किए जाने से पहले मर जाएं।

अयोग्य कर्मचारी

कर्मचारियों की कुछ श्रेणियों को वर्ष के लिए एसईपी में भाग लेने से बाहर रखा जा सकता है, जिनमें वे भी शामिल हैं:

• एक सामूहिक सौदेबाजी समझौते के तहत कवर किए गए हैं (संघीकृत कर्मचारी)
• 21 वर्ष से कम आयु के हैं
• वर्ष के लिए $ 600 (मुद्रास्फीति के लिए अनुक्रमित) से कम अर्जित किया गया
• पांच पूर्ववर्ती वर्षों में से तीन से कम काम किया
• बिना अमेरिकी आय वाले अप्रवासी एलियंस हैं

कैसे काम करता है

यहां एक उदाहरण है: एबीसी इंक के एसईपी इरा के तहत, एक व्यक्ति को वर्ष के लिए एसईपी योगदान प्राप्त करने के योग्य होने के लिए पांच पूर्ववर्ती वर्षों में से तीन काम करना चाहिए। जेन आर। ने 2015, 2016, 2017 और 2018 में अंशकालिक आधार पर एबीसी इंक के लिए काम किया।

यह मानते हुए कि जेन अन्य पात्रता आवश्यकताओं को पूरा करता है, वह 2019 के लिए योगदान प्राप्त करने के लिए योग्य है, क्योंकि उसने 2019 से पहले पांच वर्षों में से कम से कम तीन के लिए काम किया था। एसईपी इरा के लिए, एक वर्ष की सेवा किसी भी समय अवधि हो सकती है, जिसका अर्थ है कि ए एक वर्ष में एक सप्ताह तक काम करने वाले कर्मचारी को सेवा का एक वर्ष पूरा होने के रूप में गिना जाता है।

एक नियोक्ता एक SEP योजना में भाग लेने के लिए अधिक कर्मचारियों को अनुमति देने के लिए कम प्रतिबंधात्मक पात्रता आवश्यकताओं का उपयोग करने का विकल्प चुन सकता है।

एसईपी योगदान में कटौती

व्यवसाय का प्रकार यह निर्धारित करता है कि एसईपी योगदान के लिए कटौती का दावा करने के लिए नियोक्ता किस प्रकार का उपयोग करता है।

• एक एकमात्र मालिक आईआरएस फॉर्म 1040 पर स्वयं / अपनी ओर से एसईपी योगदान का दावा करता है। हालांकि, एकमात्र मालिक के सामान्य-कानून कर्मचारियों (कर्मचारी के लिए आईआरएस शब्द, एक स्वतंत्र ठेकेदार नहीं) की ओर से एसईपी योगदान अनुसूची सी पर दावा किया जाता है। ।
• आईआरएस फॉर्म 1040 पर अपने व्यक्तिगत एसईपी योगदान के लिए एक साझेदारी का दावा कटौती में साझेदार। आम-कानून कर्मचारियों की ओर से किए गए योगदान के लिए, साझेदारी आईआरएस फॉर्म 1065 में कटौती का दावा करती है।
• एक एस निगम के लिए, आईआरएस फॉर्म 1120-एस पर सभी एसईपी योगदान का दावा किया जाता है।
• सी कॉर्पोरेशन के लिए, आईआरएस फॉर्म 1120 पर सभी एसईपी योगदान का दावा किया जाता है।

एसईपी योगदान के लिए कटौती की रिपोर्ट करने और दावा करने के लिए उचित प्रपत्र सुनिश्चित करने के लिए अपने कर पेशेवर के साथ परामर्श करना एक अच्छा विचार है।

डिडक्टिंग प्लान खर्च

एक व्यवसाय स्वामी एक एसईपी की स्थापना करते समय खर्च किए गए खर्चों के लिए कर क्रेडिट प्राप्त करने के लिए पात्र हो सकता है और योजना में किए गए योगदान सहित योजनागत खर्चों में कटौती करने में सक्षम हो सकता है।

रिपोर्टिंग आवश्यकताएं

नियोक्ता के लिए, कर रिपोर्टिंग व्यवसाय के कर रिटर्न पर एसईपी योगदान की रिपोर्टिंग तक सीमित है। व्यक्तिगत प्रतिभागियों के लिए, आईआरए कस्टोडियन या ट्रस्टी आईआरएस फॉर्म 5498 पर एसईआर इरा योगदान और आईआरएस फॉर्म 1099-आर पर वितरण की रिपोर्ट करता है। नियोक्ता और कर्मचारियों को ध्यान में रखना चाहिए कि कस्टोडियन उस वर्ष में योगदान की रिपोर्ट करते हैं जो उन्हें प्राप्त होता है। अगर, उदाहरण के लिए, एबीसी इंक 2019 के लिए मई 2018 में अपना एसईपी योगदान देता है, तो फॉर्म 5498 2018 के लिए नियोक्ता रिपोर्ट की राशि के अनुरूप नहीं हो सकता है। नियोक्ता को एसईपी योगदान का ट्रैक रखने के लिए अपने स्वयं के रिकॉर्ड को बनाए रखना चाहिए।

एसईपी इरा के नुकसान

नियोक्ता के दृष्टिकोण से विचार करने के लिए एसईपी इरा के निश्चित नुकसान हैं। वो हैं:

तत्काल वेस्टिंग

कर्मचारी के कारोबार को कम करने और नए कर्मचारियों को प्रशिक्षित करने से जुड़ी लागत को कम करने के लिए, कुछ नियोक्ता चाहते हैं कि उनके कर्मचारी नियोक्ता के योगदानों में निहित होने से पहले कई वर्षों तक कार्यरत रहें। एसईपी इरा के लिए, हालांकि, योगदान तुरंत 100% निहित होता है, जिसका अर्थ है कि भविष्य के निहितार्थ कर्मचारी के कम टर्नओवर का साधन नहीं है। जैसे ही वे जमा होते हैं, योगदान कर्मचारी का होता है।

कोई ऋण की अनुमति नहीं है

योग्य योजनाओं के विपरीत - जिसके तहत व्यवसाय के मालिक सहित प्रतिभागी, अपने निहित शेष राशि के 50% या $ 50, 000 तक उधार ले सकते हैं - सभी IRA- आधारित योजनाओं की तरह SEP में यह सुविधा नहीं है।

कर्मचारी पात्रता आवश्यकताएँ

एक योग्य योजना के तहत, एक नियोक्ता को एक कर्मचारी को एक वर्ष की सेवा प्राप्त करने के लिए कम से कम 1, 000 घंटे काम करने की आवश्यकता हो सकती है। एसईपी इरा के लिए, सेवा का एक वर्ष किसी भी अवधि है, हालांकि कम है। यह योजना के वित्तपोषण से जुड़े खर्चों में वृद्धि कर सकता है, जो एक नुकसान हो सकता है, खासकर उन व्यवसायों के लिए जो अंशकालिक या मौसमी कर्मचारियों को काम पर रखते हैं।

तल - रेखा

कई छोटे व्यवसाय के मालिकों की तरह, आप एसईपी इरा की सादगी और सस्ती प्रशासन का आनंद ले सकते हैं। हालांकि यह एसईपी स्थापित करने के लिए सुविधाजनक हो सकता है, आपको यह सुनिश्चित करने के लिए अपने कर पेशेवर से परामर्श करना चाहिए कि आपके द्वारा चुनी गई योजना आपके व्यावसायिक प्रोफ़ाइल के लिए उपयुक्त है। यदि आप एक SEP IRA के लिए एक योग्य योजना पसंद करते हैं, लेकिन आप एक योग्य योजना को स्थापित करने की समय सीमा से चूक गए हैं, तो आप SEP को निधि दे सकते हैं और फिर एक योग्य योजना में शेष राशि पर रोल कर सकते हैं जिसे आप बाद में स्थापित करते हैं।