निहित जोखिम के उदाहरण

वित्तीय और प्रबंधकीय लेखांकन में, अंतर्निहित जोखिम को नियंत्रण की विफलता के अलावा कुछ के परिणामस्वरूप लेखांकन बयानों में गलत या भ्रामक जानकारी की संभावना के रूप में परिभाषित किया गया है। अंतर्निहित जोखिम की घटनाएं सबसे आम हैं जहां एकाउंटेंट को सामान्य मात्रा से अधिक का उपयोग करना पड़ता है निर्णय और सन्निकटन, या जहां जटिल वित्तीय साधन शामिल होते हैं। यह अक्सर तब उपस्थित होता है जब कोई कंपनी आगे की ओर वित्तीय विवरण जारी करती है।

लेखा परीक्षा जोखिम के प्रकार

निहित जोखिम को समझने के लिए, ऑडिट जोखिम विश्लेषण के संदर्भ में इसे रखने में मदद मिलती है। ऑडिट जोखिम ऑडिट करते समय त्रुटि का जोखिम है, और यह पारंपरिक रूप से तीन अलग-अलग प्रकारों में टूट गया है।

1. नियंत्रण जोखिम: नियंत्रण जोखिम तब होता है जब एक वित्तीय गलत स्थिति का परिणाम फर्म में उचित लेखा नियंत्रण की कमी से होता है। यह धोखाधड़ी या आलसी लेखांकन प्रथाओं के रूप में सतह की संभावना है।
2. जोखिम का पता लगाना: यह भी संभव है कि ऑडिटर वित्तीय खातों में अन्यथा आसान-से-नोटिस त्रुटि का पता लगाने में विफल हों। इसे डिटेक्शन रिस्क के रूप में जाना जाता है। आम तौर पर, परीक्षण के दौरान सैंपल लेन-देन की संख्या में वृद्धि करके डिटेक्शन रिस्क का मुकाबला किया जाता है।
3. निहित जोखिम: प्रमुख ऑडिट जोखिम घटकों में से सबसे खतरनाक माना जाता है, ऑडिटिंग प्रक्रिया में बढ़े हुए ऑडिटर प्रशिक्षण या नियंत्रण बनाने के माध्यम से अंतर्निहित जोखिम से आसानी से बचा नहीं जा सकता है। फिर भी, यह जोखिम लेखा परीक्षकों में से एक है और विश्लेषकों को वित्तीय विवरणों की समीक्षा करते समय नियंत्रण जोखिम और जोखिम का पता लगाने के साथ देखना चाहिए।

सामान्य जोखिम के सामान्य उदाहरण

वित्तीय सेवा क्षेत्र में निहित जोखिम आम है। कारणों में वित्तीय संस्थानों को विनियमित करने की जटिलता (नियमों और विनियमों की बड़ी और लगातार बदलती मात्रा), संबंधित कंपनियों के बड़े नेटवर्क, और व्युत्पन्न उत्पादों और अन्य जटिल साधनों का विकास शामिल है जिनका आकलन करने के लिए जटिल गणना की आवश्यकता होती है।

वित्तीय संस्थानों में अक्सर कई पक्षों के साथ लंबे समय तक और जटिल रिश्ते होते हैं। एक होल्डिंग कंपनी एक साथ कई अलग-अलग संस्थाओं के साथ शामिल हो सकती है, प्रत्येक विशेष-उद्देश्य वाले वाहनों और अन्य ऑफ-बैलेंस शीट संस्थाओं को नियंत्रित करती है। प्रत्येक संगठनात्मक संरचना स्तर में बड़ी संख्या में निवेशक और ग्राहक संबंध हो सकते हैं। संबंधित पक्ष अलग-अलग संस्थाओं की तुलना में बेहद कम पारदर्शी हैं।

व्यापार संबंधों में लेखा परीक्षकों के साथ शामिल हैं; ऑडिटर्स के साथ प्रारंभिक और दोहराव दोनों संलग्नक कुछ अंतर्निहित जोखिम पैदा करते हैं। प्रारंभिक लेखा परीक्षक जटिलता या नए विषयों से अभिभूत हो सकते हैं। व्यक्तिगत संबंधों के कारण बार-बार व्यस्तता अति आत्मविश्वास या शिथिलता का कारण बन सकती है।

गैर-नियमित खाते या लेनदेन कुछ अंतर्निहित जोखिम पेश कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, अग्नि क्षति के लिए लेखांकन या किसी अन्य कंपनी को प्राप्त करना असामान्य रूप से पर्याप्त है कि ऑडिटर अद्वितीय घटना पर बहुत अधिक या बहुत कम ध्यान केंद्रित करने का जोखिम चलाते हैं।

निहित जोखिम उन खातों के लिए विशेष रूप से प्रचलित है, जिनके लिए प्रबंधन द्वारा बहुत सारे guststimates, सन्निकटन या मूल्य निर्णयों की आवश्यकता होती है। उचित मूल्य लेखांकन अनुमान बनाना मुश्किल है, और उचित मूल्य प्रक्रिया की प्रकृति का खुलासा लेखा विवरणों में किया जाना चाहिए। ऑडिटरों को त्रुटि को कम करने के लिए आकलन तकनीकों के बारे में फर्म के निर्णय निर्माताओं की जांच और साक्षात्कार करना पड़ सकता है। इस प्रकार का जोखिम बढ़ाया जाता है कि क्या यह शायद ही कभी या पहली बार होता है।