Recharacterization
Recharacterization एक IRA रूपांतरण का उलटा है, जैसे कि Roth IRA से एक पारंपरिक IRA तक, आमतौर पर बेहतर कर उपचार प्राप्त करने के लिए। एक रोथ से एक पारंपरिक इरा को वापस लाने की रणनीति को टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट 2017 द्वारा प्रतिबंधित कर दिया गया था।
Recharacterifications ज्यादातर एक पारंपरिक व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते (IRA) से एक रोथ IRA के रूपांतरण के बाद प्रदर्शन किए गए थे, हालांकि वे दूसरे तरीके से भी जा सकते थे। एक पारंपरिक-से-रोथ रूपांतरण, जिसे "रोलओवर" के रूप में भी जाना जाता है, एक महत्वपूर्ण और अप्रत्याशित कर के बोझ के परिणामस्वरूप हो सकता है - इतना है कि जिस व्यक्ति ने रूपांतरण किया था वह इसे पूर्ववत करने का फैसला कर सकता है, जिसके परिणामस्वरूप पुनर्वर्गीकरण हुआ। पुनर्वर्गीकरण के साथ, कई महत्वपूर्ण आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) प्रक्रियाएं और समय सीमा के बारे में पता होना चाहिए। 2017 के कर विधेयक के कई प्रावधानों को 2026 कर वर्ष में समाप्त होने के लिए अनिवार्य किया गया था, यह पाठ वर्णन करेगा कि भविष्य में विकल्प वापस आने की स्थिति में पुनर्वर्गीकरण कैसे काम करता है।
तोड़कर नीचे Recharacterization
IRAs के बारे में बात करते समय, recharacterifications और रूपांतरण अनिवार्य रूप से विपरीत क्रियाएं हैं। एक रूपांतरण एक पारंपरिक IRA में संपत्ति लेने को संदर्भित करता है - या पूर्व-कर डॉलर से जुड़े एक प्रकार के सेवानिवृत्ति खाते - और उन्हें रोथ IRA में स्थानांतरित करना। एक पुनर्वर्गीकरण एक रूपांतरण (या रोलओवर) को उलट देता है। या तो कार्रवाई में, कर विचार एक भूमिका निभाते हैं।
एक पारंपरिक IRA (या अन्य सेवानिवृत्ति योजना) को Roth IRA रूपांतरण में बदलने की समय सीमा 15 अक्टूबर की विस्तारित कर समय सीमा थी। बैठक में कहा गया कि समय सीमा का मतलब है कि आप किसी भी योगदान को एक पारंपरिक IRA योगदान (कर नहीं) के रूप में मान सकते हैं। उदाहरण के लिए, यदि आप 2018 में परिवर्तित हो गए हैं, तो पुनर्विकास पूरा करने के लिए आपके पास 15 अक्टूबर, 2019 तक होगा। यदि आप पहले ही रूपांतरण वर्ष के लिए कर दाखिल कर चुके हैं तो आप एक नया कर रिटर्न भी संशोधित और जमा कर सकते हैं। पुनर्विकास पर, आपको किसी रोथ इरा के पुन: संयोजन के लिए 30 दिनों तक या अगले कैलेंडर वर्ष (जो भी लंबा था) तक इंतजार करना होगा।
आईआरएस फॉर्म 8606 को भरने के लिए एक पुनर्वर्गीकरण करना आवश्यक था। आईआरएस ने आईआरए पुनर्वर्गीकरण पर कई संसाधन प्रदान किए, जैसे कि फॉर्म 8606 सूचनात्मक पृष्ठ, अक्सर पुनर्वर्गीकरण पर प्रश्न पूछे जाते हैं, और प्रपत्र 8606 के लिए निर्देश।
Recharacterization और रूपांतरण
सेवानिवृत्ति खातों जो एक रोथ इरा में बदलने के लिए पात्र थे, उनमें निम्नलिखित शामिल थे:
- पारंपरिक इरा
- रोल ओवर इरा
- पूर्व नियोक्ता से 401 (के) योजना
- पूर्व नियोक्ता से 403 (बी) योजना
- पूर्व नियोक्ता से 457 (बी) योजना
- सरल इरा
- एसईपी इरा
- SARSEP इरा
उपरोक्त पूर्व-कर खातों में से एक रूपांतरण ने एक कर योग्य घटना बनाई, जिसका अर्थ था कि परिवर्तित किसी भी संपत्ति को करदाता की कर योग्य सकल आय में शामिल किया जाना चाहिए। इसने कई कर नियोजन निर्णयों को पेश किया, जैसे कि क्या यह कई वर्षों में रूपांतरण बनाने या एक साल तक प्रतीक्षा करने के लिए समझ में आता है कि आप कम कर ब्रैकेट में होने की संभावना है। एक रोथ आईआरए में रूपांतरण के साथ वितरण लेने में अतिरिक्त लचीलापन आया। चूंकि रोथ इरा को उन डॉलर के साथ वित्त पोषित किया जाता है जो पहले से ही कर रहे हैं, इसलिए कोई आवश्यक न्यूनतम वितरण नहीं हैं जो जीवन में बाद में कर योजना को जटिल कर सकते हैं। एक रोथ इरा रूपांतरण ने यह भी सुनिश्चित किया कि एक रिटायर को जीवन में बाद में संभावित संघीय कर बढ़ोतरी के बारे में चिंता नहीं करनी होगी।
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