किराये की संपत्ति के मालिकों के लिए कर कटौती

क्या आपके पास अचल संपत्ति है जिसे आप किराए पर देते हैं? चल रही आय और पूंजी की प्रशंसा की क्षमता के अलावा, ऐसे निवेश कटौती की पेशकश करते हैं जो आपके मुनाफे पर आयकर को कम कर सकते हैं। लेकिन पहले, आप किस तरह के रियल एस्टेट निवेशक हैं: एक निष्क्रिय निवेशक या रियल एस्टेट पेशेवर? इस लेख में, हम आपको दिखाएंगे कि आपका वर्गीकरण आपको प्राप्त होने वाले कर विराम की संख्या में बड़ा अंतर कैसे ला सकता है।

यदि आप रियल एस्टेट व्यवसाय में अपना अधिकांश समय रियल एस्टेट पेशेवर के रूप में बिताते हैं, तो आपके किराये के नुकसान निष्क्रिय नहीं हैं। इसका मतलब है कि आपके नुकसान सभी आय, निष्क्रिय और गैर-निष्क्रिय के खिलाफ पूरी तरह से कटौती योग्य हैं। अन्यथा, आपके नुकसान निष्क्रिय हैं और आपकी किराया आय (आपकी संशोधित समायोजित सकल आय (MAGI) $ 100, 000 से 150, 000 डॉलर के बीच है) के मुकाबले केवल $ 25, 000 तक की कटौती की जा सकती है। हालांकि, अगले वर्ष 25, 000 डॉलर से अधिक का नुकसान हो सकता है।

आईआरएस एक रियल एस्टेट पेशेवर को परिभाषित करता है क्योंकि कोई व्यक्ति जो किराये के व्यवसाय में अपने काम के समय का आधा हिस्सा खर्च करता है। इसमें संपत्ति विकास, निर्माण, अधिग्रहण और प्रबंधन शामिल हैं। आपको अपनी अचल संपत्ति किराये की संपत्तियों पर काम करने के लिए प्रति वर्ष 750 से अधिक घंटे खर्च करने होंगे।

आम आय के स्रोत
किराए से आय
किराए के लिए आपको मिलने वाला पैसा आम तौर पर उस वर्ष के लिए कर योग्य माना जाता है जो आप इसे प्राप्त करते हैं, न कि जब यह देय या अर्जित किया जाता है; इसलिए, आपको आय के रूप में अग्रिम भुगतान शामिल करना चाहिए।

उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि आपने प्रति माह $ 1, 000 का किराया दिया है और आपको पट्टे पर हस्ताक्षर करते समय नए किरायेदारों को पहले और अंतिम महीने के किराए का भुगतान करना होगा। इस मामले में, आपको आय के रूप में प्राप्त $ 2, 000 की घोषणा करनी होगी, भले ही उस $ 2, 000 के 1, 000 डॉलर में एक अवधि शामिल हो जो भविष्य में कई साल हो सकती है।

किरायेदार-भुगतान व्यय
आपके लिए आपके किरायेदार के खर्चों को आय माना जाता है। उदाहरण के लिए, एक फ्रिज पर एक किरायेदार की आपातकालीन मरम्मत शामिल होगी, जब आप शहर से बाहर होते हैं। फिर आप किराये के खर्च के रूप में मरम्मत के भुगतान में कटौती कर सकते हैं।

सेवाओं के लिए व्यापार
आपका किरायेदार किराए के बदले में अपनी सेवाओं का व्यापार करने की पेशकश कर सकता है। हालांकि, आपको आय के रूप में सेवाओं का उचित बाजार मूल्य शामिल करना चाहिए। एक उदाहरण के रूप में, यदि आपका किरायेदार एक महीने के किराए के बदले किराये के घर को पेंट करने की पेशकश करता है (जिसका मूल्य $ 1, 000 है), तो आपको $ 1, 000 को आय के रूप में शामिल करना होगा, भले ही आपको वास्तव में धन प्राप्त नहीं हुआ हो। हालांकि, आप खर्च के रूप में $ 1, 000 की कटौती कर सकेंगे।

सुरक्षा जमा
यदि आप उन्हें प्राप्त करते हैं तो सुरक्षा जमा कर योग्य नहीं होता है यदि पट्टा के अंत में किरायेदार को यह धन वापस करना है। लेकिन क्या होगा यदि आपका किरायेदार पट्टे की शर्तों तक नहीं रहता है?

उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि आप $ 500 की सुरक्षा राशि जमा करते हैं और फिर आपका किरायेदार बाहर निकल जाता है और दीवारों में छेद छोड़ देता है जिसकी मरम्मत के लिए $ 400 खर्च होते हैं। आप उस वर्ष के दौरान सुरक्षा जमा से उस राशि को काट सकते हैं जो आप उसे वापस करते हैं। उस समय, हालांकि, आपको उस 400 डॉलर को शामिल करना होगा जिसका उपयोग आप आय के रूप में दीवार की मरम्मत के लिए करते थे। आप $ 400 को कटौती योग्य खर्च के रूप में भी दिखा पाएंगे।

मरम्मत बनाम। सुधार
किराये की संपत्ति के मालिक यह मान सकते हैं कि वे अपनी संपत्ति पर जो कुछ भी करते हैं वह एक घटाया हुआ खर्च है। ऐसा नहीं है, आईआरएस के अनुसार।

एक मरम्मत आपकी किराये की संपत्ति को अच्छी स्थिति में रखती है और उस वर्ष में एक कटौती योग्य व्यय है जो आप इसके लिए भुगतान करते हैं। मरम्मत में पेंटिंग शामिल है, टूटे शौचालय को ठीक करना और दोषपूर्ण प्रकाश स्विच को बदलना। दूसरी ओर, सुधार, आपकी संपत्ति में मूल्य जोड़ते हैं और जब आप उनके लिए भुगतान करते हैं तो कटौती योग्य नहीं होते हैं। आपको अपनी संपत्ति की जीवन प्रत्याशा पर खर्च को कम करके सुधार की लागत को पुनर्प्राप्त करना होगा। सुधार में एक नई छत, आँगन या गेराज शामिल हो सकते हैं।

इसलिए, एक कर के दृष्टिकोण से, आपको मरम्मत करनी चाहिए क्योंकि समस्याएँ तब तक होती हैं जब तक वे प्रतीक्षा नहीं करते हैं जब तक वे गुणा नहीं करते हैं और नवीकरण की आवश्यकता होती है।

आम कटौती
बंधक व्यय
एक बंधक प्राप्त करने के लिए व्यय जब आप उन्हें भुगतान करते हैं तो कटौती योग्य नहीं होते हैं। इनमें कमीशन और मूल्यांकन शामिल हैं। हालांकि, आप अपने बंधक के जीवन पर उन्हें परिशोधन कर सकते हैं।

एक बार जब आप बंधक भुगतान करना शुरू करते हैं, तो याद रखें कि सभी भुगतान कटौती योग्य नहीं हैं। चूंकि प्रत्येक भुगतान का एक हिस्सा मूलधन का भुगतान करने की ओर जाता है, यह राशि कटौती योग्य व्यय नहीं है; ब्याज की ओर दिया गया हिस्सा घटाया जाता है। आपकी बंधक कंपनी आपको प्रत्येक वर्ष एक फॉर्म 1098 भेजती है, जिसमें दिखाया जाता है कि आपने पूरे वर्ष में कितना भुगतान किया है। यह कटौती योग्य है। इसके अलावा, यदि आपके भुगतान के एक हिस्से में धन शामिल होता है जो करों और बीमा को कवर करने के लिए एस्क्रो खाते में जाता है, तो आपकी बंधक कंपनी को आपको भी रिपोर्ट करना चाहिए।

यात्रा व्यय
किराए पर लेने या अपनी किराये की संपत्ति को बनाए रखने के लिए आप जो पैसा यात्रा पर खर्च करते हैं, वह कटौती योग्य है। हालांकि, अगर यात्रा का उद्देश्य सुधार के लिए था, तो आपको उस खर्च को सुधार और उसके मूल्यह्रास के हिस्से के रूप में पुनर्प्राप्त करना होगा।

यात्रा खर्चों में कटौती करने के लिए आपके पास दो विकल्प हैं: वास्तविक खर्च या मानक लाभ दर। आप प्रकाशन 463 में आईआरएस की आवश्यकताओं और वर्तमान लाभ भत्ते के बारे में अधिक पढ़ सकते हैं।

अन्य सामान्य व्यय
मरम्मत और मूल्यह्रास के अलावा, आपके द्वारा काटे जा सकने वाले कुछ अन्य सामान्य खर्च हैं:

• बीमा
• करों
• लॉन की देख - भाल
• टैक्स रिटर्न तैयारी शुल्क
• कारण से होने वाले नुकसान (तूफान, भूकंप, बाढ़, आदि) या चोरी

Condominiums और सहकारी
यदि आप एक किराये के संघ या सहकारी के मालिक हैं, तो प्रत्येक के कुछ विशेष नियम हैं।

Condominiums
एक सम्मिलित के साथ, आप आमतौर पर स्वामित्व वाली संपत्ति की देखभाल करने के लिए बकाया या मूल्यांकन का भुगतान कर सकते हैं। इसमें भवन की संरचना, लॉबी, लिफ्ट और मनोरंजक क्षेत्र शामिल हैं।

जब आप अपना कॉन्डोमिनियम किराए पर लेते हैं, तो आप खर्चों में कटौती कर सकते हैं, जैसे कि मूल्यह्रास, मरम्मत, ब्याज, और कर जो आम संपत्ति से संबंधित हैं। हालाँकि, एकल परिवार के किराये की तरह, आप पूंजीगत सुधारों पर खर्च किए गए धन में कटौती नहीं कर सकते, क्लब हाउस में कैबाना के लिए ऐसा आकलन है। इसके बजाय, आपको इसकी जीवन प्रत्याशा पर किसी भी सुधार की अपनी लागत को कम करना चाहिए।

सहकारिता
आपके द्वारा किराए पर दिए गए सहकारी अपार्टमेंट के लिए व्यय आपके लिए कटौती योग्य है। इसमें सहकारी आवास निगम को दी जाने वाली रखरखाव शुल्क शामिल है। पूंजीगत सुधारों को अलग तरह से व्यवहार किया जाता है - आप सुधार की लागत में कटौती नहीं कर सकते हैं, न ही आप इसे कम कर सकते हैं। आपको अपने कॉस्ट बेस में सुधार का खर्च निगम के स्टॉक में जोड़ना होगा। जब आप अपार्टमेंट बेचते हैं तो यह आपके पूंजीगत लाभ को कम करेगा।

अच्छे रिकॉर्ड रखें
आईआरएस की अनुसूची ई के तहत खर्चों की कई श्रेणियों के लिए स्थान हैं। इसलिए, आईआरएस आपको उन वस्तुओं में लचीलापन देता है जिन्हें आप घटा सकते हैं। लेकिन अपने दावे का समर्थन करने के लिए तैयार रहें, और उन खर्चों को तोड़ना सुनिश्चित करें जो उन सुधारों और मरम्मत से हैं जो पूंजीगत सुधार हैं। याद रखें, सुधार पर आप जो पैसा खर्च करते हैं, वह बेचते समय आपकी कर देनदारी को कम कर सकता है।

इसके अलावा, यदि आप एक अचल संपत्ति पेशेवर होने का दावा करते हैं, तो आपको अपनी सक्रिय भागीदारी और प्रत्येक वर्ष अपनी संपत्तियों पर खर्च किए गए समय को साबित करने के लिए प्रलेखन (नियुक्ति पुस्तकें, डायरी, कैलेंडर, लॉग आदि) का समर्थन करना चाहिए।

सभी सभी में, रियल एस्टेट निवेशकों के लिए काफी कुछ प्रकार की कटौती उपलब्ध है और यह जानने के लिए भुगतान करता है कि आप किन लोगों के लिए योग्य हैं।