वास्तविक आस्थगित और वास्तविक अंशदान प्रतिशत परीक्षण (ADP / ACP)
एक्चुअल डिफरल प्रतिशत (ADP) और वास्तविक योगदान प्रतिशत (ACP) परीक्षण दो प्रकार के वार्षिक nondiscasion परीक्षण हैं जो 401 (k) योजनाओं को आईआरएस नियमों और कर्मचारी सेवानिवृत्ति आय सुरक्षा अधिनियम (ERISA) के तहत अपनी योग्य स्थिति रखने के लिए पारित करना होगा । 401 (के) की योजना को सुनिश्चित करने के लिए दोनों का संचालन किया जाता है जो अन्य कर्मचारियों की कीमत पर अत्यधिक मुआवजे वाले कर्मचारियों को लाभ नहीं पहुंचाता है। यदि योजना को जारी रखना है तो आईआरएस की गैर-भेदभाव आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए एडीपी और एसीपी परीक्षणों को पारित किया जाना चाहिए।
यदि योजना या तो परीक्षण में विफल रहती है, तो नियोक्ता को उस योजना वर्ष के समापन के बाद 12 महीने की अवधि में अपनी योग्य स्थिति की सुरक्षा के लिए सुधारात्मक कार्रवाई करनी चाहिए, जिसमें ओवरसैट हुआ। ऐसा करने में विफलता आईआरएस में नियोक्ता की ओर से अजीबोगरीब दंड शुल्क, योजना अयोग्यता, और प्रत्ययी देयता को लागू कर सकती है।
वास्तविक डिफरल प्रतिशत और वास्तविक योगदान प्रतिशत टेस्ट को समझना
ADP परीक्षण उच्च वेतन वाले कर्मचारियों (HCE) के औसत वेतन प्रतिफल प्रतिशत की तुलना गैर-अत्यधिक मुआवजा वाले कर्मचारियों (NHCE) से करता है।
एचसीई कोई भी कर्मचारी है जो मौजूदा या पिछले योजना वर्ष के दौरान किसी भी समय कंपनी में 5% से अधिक ब्याज का मालिक है या 2018 कर वर्ष के दौरान $ 120, 000 से अधिक कमाया है।
ADP परीक्षण प्री-टैक्स डिफरल और आफ्टर-टैक्स Roth deferrals दोनों को ध्यान में रखता है, लेकिन कैच-अप योगदान नहीं। परीक्षण पास करने के लिए, एचसीई के एडीपी 2 प्रतिशत से अधिक अंकों से एनएचसीई के एडीपी से अधिक नहीं हो सकते हैं। इसके अतिरिक्त, सभी एचसीई के संयुक्त योगदान एनएचसीई योगदान के दो गुना से अधिक नहीं हो सकते हैं।
ACP परीक्षण ADP परीक्षण के समान विधि का उपयोग करता है, सिवाय इसके कि यह मिलान योगदान या कर्मचारी कर योगदान के बाद उपयोग करता है।
एडीपी / एसीपी टेस्ट विफलता को ठीक करना
जब नियोक्ता ADP / ACP परीक्षणों को विफल करते हैं, तो वे परीक्षण पास करने के लिए आवश्यक मात्रा में HCEs में अतिरिक्त योगदान वापस करके विफलता को माप सकते हैं। हालांकि, ये रिफंड एचसीई व्यक्तियों के लिए आयकर के लिए उत्तरदायी होंगे।
कुछ कंपनियों ने पहली बार में ADP / ACP परीक्षण को संभावित रूप से विफल करने की योजना से दूर करने के लिए अपने योजना दस्तावेजों के भीतर बफर जोन निर्धारित किए। एक विकल्प पे कैप के प्रतिशत को निर्दिष्ट करके है जो एचसीई योजना में योगदान कर सकता है। एक अन्य विकल्प एचसीई पर एक योगदान प्रतिबंध सीमा को उस बिंदु पर रखना है जहां योजना एडीपी / एसीपी परीक्षण में विफल हो जाएगी। योजना बफ़र ज़ोन सेट करना नियोक्ताओं को ADP / ACP परीक्षण अनुमानों का संचालन करने की आवश्यकता हो सकती है, आमतौर पर योजना वर्ष के मध्य में, यह निर्धारित करने के लिए कि क्या कोई प्रतिबंध लागू करने की आवश्यकता है।
फिर भी, कुछ कंपनियां पूरी तरह से ADP / ACP परीक्षण से बचने के लिए एक सुरक्षित हार्बर 401 (k) योजना का उपयोग करती हैं।
एक सुरक्षित हार्बर योजना क्या है?
सुरक्षित हार्बर 401 (के) योजनाएं योजना प्रायोजकों को ADP / ACP और अन्य गैर-भेदभाव परीक्षण को बायपास करने की अनुमति देती हैं, जिसके बदले में वे अपने कर्मचारियों की ओर से पात्र मिलान या कोई योगदान नहीं देते हैं। सेफ हार्बर के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, एक कंपनी को एक बुनियादी मैच प्रदान करना होगा, जैसे कि पहले 3% आस्थगित मुआवजे पर 100% मैच और 3% से 5% के डिफरल पर 50% मैच। वे प्रत्येक कर्मचारी को मुआवजे के कम से कम 3% के योगदान के योगदान के साथ प्रदान कर सकते हैं, भले ही कर्मचारी कितना भी योगदान दे, या यदि वे सभी में योगदान करते हैं।
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