लागू संघीय दर (AFR) परिभाषा
लागू संघीय दर (AFR) न्यूनतम ब्याज दर है जो आंतरिक राजस्व सेवा (IRS) निजी ऋणों के लिए अनुमति देती है। हर महीने आईआरएस ब्याज दरों का एक सेट प्रकाशित करता है जिसे एजेंसी ऋण के लिए न्यूनतम बाजार दर मानती है। कोई भी ब्याज दर जो AFR से कम है, का कर निहितार्थ होगा। आईआरएस इन दरों को आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 1274 (डी) के अनुसार प्रकाशित करता है।
लागू संघीय दर (AFR) को समझना
लागू संघीय दर (एएफआर) का उपयोग आईआरएस द्वारा संबंधित पक्षों, जैसे परिवार के सदस्यों के बीच ऋण पर ब्याज बनाम तुलना के बिंदु के रूप में किया जाता है। यदि आप परिवार के किसी सदस्य को ऋण दे रहे हैं, तो आपको यह सुनिश्चित करने की आवश्यकता होगी कि ब्याज दर न्यूनतम संघीय दर से बराबर या उससे अधिक हो।
चाबी छीन लेना
- यदि ऋण पर ब्याज लागू एएफआर से कम है, तो इसमें शामिल दलों के लिए एक कर योग्य घटना हो सकती है।
- AFR का उपयोग मूल निर्गम छूट, अस्थिर ब्याज, उपहार कर और नीचे-बाजार ऋणों के आयकर परिणामों को निर्धारित करने के लिए किया जाता है।
- पार्टियों को AFR का उपयोग करना चाहिए जो आईआरएस द्वारा उस समय प्रकाशित किया जाता है जब ऋणदाता शुरू में ऋण बनाता है।
आईआरएस तीन एएफआर प्रकाशित करता है: अल्पकालिक, मध्य अवधि और दीर्घकालिक। अल्पकालिक एएफआर दरों को बाजार के दायित्वों से एक महीने के औसत बाजार की पैदावार से निर्धारित किया जाता है, जैसे कि अमेरिकी सरकार के टी-बिल तीन साल या उससे कम की परिपक्वता के साथ। मध्यावधि टर्म एएफआर दरें तीन से अधिक और नौ साल तक की परिपक्वताओं के दायित्वों से हैं। लंबी अवधि के एएफआर दर नौ साल से अधिक की परिपक्वता वाले बांड से हैं।
तीन मूल दरों के अलावा, AFRs प्रकाशित किए गए हैं जिसमें कई अन्य दरें हैं जो चक्रवृद्धि अवधि (वार्षिक, अर्ध-वार्षिक, त्रैमासिक, मासिक) और विभिन्न अन्य मानदंडों और स्थितियों के अनुसार भिन्न होती हैं।
लागू संघीय दर (AFR) का उपयोग कैसे करें का उदाहरण
जनवरी 2019 तक, आईआरएस ने कहा कि वार्षिक अल्पकालिक एएफआर 2.72%, मध्यावधि एएफआर 2.89% और दीर्घकालिक एएफआर 3.15% था। कृपया ध्यान रखें, कि ये AFR दरें IRS द्वारा परिवर्तन के अधीन हैं।
एएफआर दर परिवार ऋण के लिए उपयोग करने के लिए पेबैक के लिए निर्दिष्ट समय की लंबाई पर निर्भर करेगा। मान लीजिए कि आप परिवार के सदस्य को एक साल में वापस भुगतान करने के लिए $ 10, 000 का ऋण दे रहे हैं। आपको उधारकर्ता को ऋण के लिए न्यूनतम ब्याज दर 2.72% चार्ज करने की आवश्यकता होगी। दूसरे शब्दों में, आपको ऋण से ब्याज में $ 272 प्राप्त करना चाहिए।
ऊपर हमारे उदाहरण में, 2.72% से नीचे की कोई भी दर एक कर योग्य घटना को ट्रिगर कर सकती है। उदाहरण के लिए, मान लें कि आपने एक ही ऋण दिया है, लेकिन आपने कोई ब्याज नहीं लिया है। कोई ब्याज नहीं लेने से, आपको ब्याज आय में $ 272 का "नुकसान" होगा, और आईआरएस के अनुसार, एक कर योग्य उपहार माना जाएगा। ऋण की विशेष अवधि के लिए एएफआर के नीचे बताई गई किसी भी ब्याज दर को पूर्वगामी ब्याज माना जाएगा और परिणामस्वरूप, कर योग्य होगा।
विशेष ध्यान
संबंधित पक्षों के बीच एक ऋण बनाने की तैयारी करते समय, करदाताओं को सही एएफआर का चयन करने के लिए दो कारकों पर विचार करना चाहिए। ऋण की लंबाई AFRs के अनुरूप होनी चाहिए: अल्पकालिक (तीन वर्ष या उससे कम), मध्य अवधि (नौ वर्ष तक) और दीर्घकालिक (नौ वर्ष से अधिक)।
यदि उधारदाता उचित AFR से कम दर पर ब्याज लेता है, तो IRS ऋणदाता को आश्वस्त कर सकता है और उधारकर्ता द्वारा भुगतान की गई वास्तविक राशि के बजाय AFR को प्रतिबिंबित करने के लिए आय में प्रतिधारित ब्याज जोड़ सकता है। इसके अलावा, यदि ऋण वार्षिक उपहार कर बहिष्करण से अधिक है, तो यह कर योग्य घटना को ट्रिगर कर सकता है, और आयकर बकाया हो सकता है। परिस्थितियों के आधार पर, आईआरएस दंड का आकलन भी कर सकता है।
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