नमूना लेना
विशेषता नमूनाकरण लेखापरीक्षा प्रक्रियाओं में उपयोग की जाने वाली एक सांख्यिकीय प्रक्रिया है जिसका उद्देश्य किसी दी गई जनसंख्या की विशेषताओं का विश्लेषण करना है। इस अभ्यास का उपयोग अक्सर यह परखने के लिए किया जाता है कि कंपनी के आंतरिक नियंत्रणों का सही ढंग से पालन किया जा रहा है या नहीं। नियंत्रणों पर भरोसा करने की क्षमता के बिना, एक सार्थक ऑडिट का संचालन करना बहुत मुश्किल और अत्यधिक महंगा होगा।
कैसे सैंपलिंग का काम करता है
मान लीजिए कि एक ऑडिटर कंपनी के नियम की प्रभावशीलता का परीक्षण करना चाहता है कि $ 10 से अधिक की खरीद को खरीद आदेश के साथ अधिकृत किया जाना चाहिए। चूंकि 10 डॉलर से अधिक के प्रत्येक विक्रेता चालान की जांच करना संभव नहीं है, इसलिए ऑडिटर एक नमूना लेगा। नमूने का आकार $ 10 से अधिक की खरीद आदेशों की पूरी आबादी का सटीक चित्र प्रदान करने के लिए पर्याप्त होना चाहिए, हालांकि यह सटीकता हमेशा डिग्री का विषय है और इसका परीक्षण किया जाना चाहिए। नमूने की जांच में, लेखा परीक्षक को पता चल सकता है कि 10 डॉलर से अधिक के विक्रेता के 5% चालान खरीद आदेश द्वारा अधिकृत नहीं थे।
दूसरी ओर, 5% स्वीकार्य माना जा सकता है। क्योंकि ऑडिटर ने एक नमूना लिया है और विक्रेता के चालान की पूरी आबादी की जांच करने में सक्षम नहीं था, उसे एक अतिरिक्त विश्लेषण करना होगा क्योंकि किसी भी समय एक नमूना लिया जाता है, एक घटना जिसे "नमूनाकरण त्रुटि" के रूप में जाना जाता है।
नमूनाकरण त्रुटि तब होती है जब नमूने के मान उन संपूर्ण जनसंख्या से मेल नहीं खाते हैं जिनसे नमूना लिया गया था। इसलिए यदि अतिरिक्त विश्लेषण से पता चलता है कि त्रुटि का मार्जिन 2.5% है, तो 5% गैर-अनुपालन दर स्वीकार्य होगी क्योंकि विश्वास अंतराल 5% या शून्य से 2.5% है, और सहन करने योग्य 3% की दर उस सीमा के भीतर आती है।
यह 5% गैर-अनुपालन दर स्वीकार्य हो सकती है या नहीं, यह इस बात पर निर्भर करता है कि ऑडिटर ने एक सहन करने योग्य आंकड़ा निर्धारित किया है। यदि ऑडिटर का मानना है कि 3% की दर सहनीय है, तो 5% परिणामी रूप से बहुत अधिक दिखाई देंगे और यह संकेत देंगे कि कंपनी के आंतरिक नियंत्रण प्रभावी नहीं थे। इस परिदृश्य में, लेखा परीक्षक द्वारा अतिरिक्त जांच आवश्यक होगी। यह डेटा यह भी सुझाव दे सकता है कि भविष्य में अतिरिक्त नियंत्रण आवश्यक हैं।
एक चुनाव सर्वेक्षण पर विचार करें, जहां नमूना आंकड़ों ने संकेत दिया कि सर्वेक्षण में शामिल 49% लोगों ने कहा कि वे उम्मीदवार A के लिए वोट करने की योजना बना रहे हैं, और सर्वेक्षण में शामिल 51% लोगों का कहना है कि वे उम्मीदवार B. के लिए वोट करने की योजना बना रहे हैं। इस मामले में, त्रुटि का 2.5% नमूना मार्जिन आंकड़ों के बीच 2% के अंतर से अधिक है, जो प्रश्न में चुनाव परिणामों की सत्यता को फेंक देगा।
गुण मिलान में पूछे जाने वाले प्रश्न के प्रकार
विशेषता नमूने का उपयोग करके कई वस्तुओं का अध्ययन किया जा सकता है। एक आंशिक सूची में शामिल हैं:
- क्या माल की शिपमेंट हमेशा बिलिंग से पहले आती है?
- क्या सामान केवल अनुमोदित विक्रेताओं से खरीदा जाता है?
- क्या उपभोक्ताओं को स्वीकृत क्रेडिट के साथ बिक्री की जाती है?
- क्या सभी चेक किसी अधिकृत व्यक्ति द्वारा हस्ताक्षरित हैं?
[महत्वपूर्ण: सही तरीके से डिज़ाइन किए गए और कुशलता से निष्पादित किए जाने वाले आंतरिक नियंत्रणों का ऑडिट करने के लिए उपयोग किए जाने पर नमूनाकरण केवल सार्थक है।]
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