एबी ट्रस्ट
एक एबी ट्रस्ट एक संयुक्त ट्रस्ट है जो एक विवाहित जोड़े द्वारा संपत्ति करों को कम करने के उद्देश्य से बनाया गया है। एक एबी ट्रस्ट एक ट्रस्ट है जो पहले पति या पत्नी की मृत्यु पर दो में विभाजित होता है। यह ट्रस्ट में संपत्ति रखने वाले प्रत्येक पति-पत्नी के साथ बनता है और अंतिम लाभार्थी के रूप में नामकरण करता है, अन्य पति या पत्नी को छोड़कर किसी भी उपयुक्त व्यक्ति को।
ट्रस्ट को इस तथ्य से अपना नाम मिलता है कि यह पहले पति या पत्नी की मृत्यु पर दो में विभाजित होता है - विश्वास ए या उत्तरजीवी का भरोसा, और विश्वास बी या निर्णायक का विश्वास।
कैसे एक एबी ट्रस्ट काम करता है
किसी व्यक्ति की मृत्यु के बाद, उसके लाभार्थियों को प्राप्त करने से पहले उसकी संपत्ति पर भारी कर लगाया जाता है। उदाहरण के लिए, एक विवाहित जोड़े के पास उस समय तक 3 मिलियन डॉलर की संपत्ति होती है, जब पति-पत्नी की मृत्यु हो जाती है। जीवित पति या पत्नी को $ 3 मिलियन के साथ छोड़ दिया जाता है, जो मृत पति या पत्नी से जीवित संपत्तियों में बहने वाली संपत्ति के लिए असीमित वैवाहिक कटौती के कारण कर नहीं लगता है। हालांकि, अगर दूसरे पति की मृत्यु हो जाती है और उसकी या संपत्ति की कर छूट $ 1 मिलियन है, तो संपत्ति का कर योग्य भाग 2 मिलियन हो जाएगा। इसका मतलब है कि $ 2 मिलियन पर 40% कर लगेगा और शेष राशि लाभार्थियों को हस्तांतरित की जाएगी।
संपत्ति को इस तरह के करों के अधीन होने से रोकने के लिए, कई विवाहित जोड़ों ने अपनी अंतिम इच्छा और वसीयतनामों के तहत एक ट्रस्ट स्थापित किया जिसे एबी ट्रस्ट कहा जाता है। ऊपर दिए गए उदाहरण के बाद, यदि दंपति को इसके बजाय एक एबी विश्वास था, तो पहले जीवनसाथी की मृत्यु आजीवन बहिष्कार के परिणामस्वरूप किसी भी संपत्ति कर को ट्रिगर नहीं करेगी। मृत्यु के बाद, वर्ष में संपत्ति कर में छूट के बराबर धन की राशि जो s / he मर जाती है उसे एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट में डाल दिया जाता है जिसे बायपास ट्रस्ट, या बी ट्रस्ट कहा जाता है। इस ट्रस्ट को निर्णायक के ट्रस्ट के रूप में भी जाना जाता है। शेष राशि, $ 2 मिलियन, एक उत्तरजीवी के ट्रस्ट, या ए ट्रस्ट में स्थानांतरित कर दी जाएगी, जिसे जीवित पति पर पूरा नियंत्रण होगा। ए ट्रस्ट पर संपत्ति कर को जीवित पति की मृत्यु के बाद तक स्थगित कर दिया जाता है।
चाबी छीन लेना
- एक एबी ट्रस्ट संपत्ति के बचे हिस्से और बाईपास हिस्से में संपत्ति को विभाजित करके संपत्ति कर को कम करता है।
- जीवित पति-पत्नी का मृतक के विश्वास पर सीमित नियंत्रण होता है, लेकिन मृतक के विश्वास की शर्तों से जीवित पति को संपत्ति तक पहुंचने और यहां तक कि आय प्राप्त करने की अनुमति मिल सकती है।
- एबी ट्रस्टों का व्यापक रूप से उपयोग नहीं किया जाता है क्योंकि संपत्ति कर छूट अधिकांश सम्पदाओं के लिए पर्याप्त है।
एक एबी ट्रस्ट को लाभ
ए ट्रस्ट में जीवित पति या पत्नी के संपत्ति के हित शामिल हैं, लेकिन मृतक पति / पत्नी के ट्रस्ट में संपत्ति पर उसका सीमित नियंत्रण है। हालांकि, बी ट्रस्ट पर यह सीमित नियंत्रण अभी भी जीवित पति-पत्नी को युगल के घर में रहने और ट्रस्ट से आय प्राप्त करने में सक्षम करेगा, बशर्ते कि इन शर्तों को ट्रस्ट में निर्धारित किया गया हो। जबकि जीवित पति या पत्नी बाईपास ट्रस्ट का उपयोग कर सकते हैं, यदि आवश्यक हो, तो इस ट्रस्ट में संपत्तियां मरने के बाद उसकी कर योग्य संपत्ति को बायपास कर देंगी। जीवित पति की मृत्यु के बाद, ए ट्रस्ट में केवल संपत्ति संपत्ति करों के अधीन है। यदि इस पति या पत्नी के लिए संपत्ति कर छूट $ 1 मिलियन भी है और उत्तरजीवी के ट्रस्ट में संपत्ति का मूल्य $ 2 मिलियन है, तो केवल $ 1 मिलियन संपत्ति कर के अधीन होगा।
संघीय कर छूट संपत्ति कर छूट की पोर्टेबिलिटी के रूप में संदर्भित पदनाम के माध्यम से विवाहित जोड़ों के बीच हस्तांतरणीय है। यदि एक पति की मृत्यु हो जाती है, तो उसके या उसके संपत्ति कर छूट के अप्रयुक्त हिस्से को हस्तांतरित किया जा सकता है और जीवित पति या पत्नी के संपत्ति कर छूट में जोड़ा जा सकता है। जीवित पति या पत्नी की मृत्यु होने पर, मृतक के ट्रस्ट में संपत्ति इस ट्रस्ट में नामित लाभार्थियों को कर-मुक्त कर देती है। ऐसा इसलिए है क्योंकि बी ट्रस्ट जीवनसाथी की संपत्ति कर छूट का उपयोग करता है जो पहले मर गया था, इसलिए, मृतक के ट्रस्ट में छोड़ दिए गए किसी भी फंड को कर-मुक्त कर दिया जाएगा। चूंकि संपत्ति कर के प्रयोजनों के लिए मृतक के विश्वास को जीवित पति की संपत्ति का हिस्सा नहीं माना जाता है, इसलिए दोहरे कराधान से बचा जाता है।
नेट वर्थ और एबी ट्रस्ट
यदि मृत पति या पत्नी की संपत्ति उसके कर छूट की राशि के अंतर्गत आती है, तो यह उत्तरजीवी के विश्वास को स्थापित करने के लिए आवश्यक नहीं हो सकता है। दिवंगत पति की संघीय कर छूट का अप्रयुक्त भाग आईआरएस फॉर्म 706 को भरकर जीवित पति-पत्नी की कर छूट में स्थानांतरित किया जा सकता है।
जबकि एबी ट्रस्ट संपत्ति कर को कम करने के लिए एक शानदार तरीका है, लेकिन आज उनका उपयोग नहीं किया जाता है। ऐसा इसलिए है क्योंकि प्रत्येक व्यक्ति के पास जीवन भर का संघीय उपहार कर और संपत्ति कर छूट $ 5.43 मिलियन है। तो केवल $ 5.43 मिलियन से अधिक के एस्टेट वाले लोग ही एबी ट्रस्ट का विकल्प चुनेंगे। पोर्टेबिलिटी प्रावधान के साथ, एक जीवित पति अपने या अपने दिवंगत पति या पत्नी की कर छूट को शामिल कर सकता है, जिससे परिसंपत्तियों में $ 10.86 मिलियन तक की अनुमति होती है जो लाभार्थियों को कर-मुक्त हस्तांतरित किया जा सकता है।
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