एक गिरावट की घोषणा

जैसा कि यह प्रतीत हो सकता है, निश्चित रूप से, कुछ लाभार्थी हैं जो विरासत में मिली संपत्ति को प्राप्त नहीं करना पसंद करते हैं। कारण अलग-अलग होते हैं: अक्सर लाभार्थी किसी अन्य को दी जाने वाली संपत्ति, जैसे कि पारंपरिक या रोथ इरा या अन्य विरासत में मिली सेवानिवृत्ति योजना को पसंद करेंगे। अन्य बार मूल लाभार्थी संपत्ति पर कर नहीं लगाना चाहता है।

विवाहित जोड़ों के लिए एक आम संपत्ति-योजना की रणनीति प्रत्येक पति-पत्नी के लिए असीमित वैवाहिक कटौती का लाभ लेने के लिए अपनी सभी संपत्ति को छोड़ने के लिए है। ऐसा करने से मृतक की संपत्ति का आकार कम हो जाएगा और तत्काल संपत्ति कर समाप्त हो जाएगा। हालांकि, इसका मतलब यह है कि मृतक अपने छूट समकक्ष का उपयोग करने से चूक जाता है।

इसके अलावा, जीवित पति को अपनी जीवन शैली का समर्थन करने के लिए विरासत में मिले धन की आवश्यकता नहीं हो सकती है, फिर भी जीवित व्यक्ति की मृत्यु के समय मृतक की संपत्ति को उत्तरजीवी की संपत्ति में शामिल किया जाएगा।

यदि आप एक विरासत को अस्वीकार करने पर विचार कर रहे हैं, तो आपको अपने अस्वीकरण के प्रभाव को समझने की आवश्यकता है और यह सुनिश्चित करने के लिए कि आपका अस्वीकरण संघीय और राज्य के कानून के तहत योग्य माना जाता है, आपको इस प्रक्रिया का पालन करना होगा। यहां बताया गया है कि एक योग्य अस्वीकरण कैसे काम करता है और आपको क्या विचार करने की आवश्यकता है।

चाबी छीन लेना

• एक विरासत को अस्वीकार करने के सामान्य कारणों में संपत्ति पर करों का भुगतान नहीं करना या यह सुनिश्चित करना शामिल है कि विरासत दूसरे लाभार्थी के लिए जाती है - उदाहरण के लिए, एक पोता।
• संघीय कानून के तहत योग्य होने के लिए अस्वीकरण के लिए विशिष्ट आईआरएस आवश्यकताओं का पालन किया जाना चाहिए। यह जानना महत्वपूर्ण है कि आपके राज्य की आवश्यकताएं क्या हैं।
• IRA को अस्वीकार करने के तरीके हैं जो एक बच्चे या पोते को धन की अधिक वृद्धि से लाभान्वित करने की अनुमति दे सकते हैं, बशर्ते कि प्राथमिक और आकस्मिक लाभार्थी फॉर्म ठीक से भरे गए हों।
• जब सही ढंग से निष्पादित किया जाता है, तो एक योग्य अस्वीकरण संघीय करों में एक परिवार को हजारों डॉलर बचा सकता है।

योग्य डिस्क्लेमर का उपयोग करने का सही तरीका

यदि किसी व्यक्ति ने अपनी मृत्यु से पहले एक छूट ट्रस्ट स्थापित नहीं किया है, तो एक योग्य अस्वीकरण उपयोगी हो सकता है। यह लाभार्थी को प्राप्त करने के बजाय भाग या सभी संपत्तियों को स्वीकार करने से इनकार करने में सक्षम बनाता है। संपत्ति तब आकस्मिक लाभार्थी के पास जाती है, पहले लाभार्थी (जीवित पति या पत्नी) की संपत्ति को दरकिनार करती है, और पहले डिकेडेंट की छूट के बराबर का उपयोग करती है।

कर उद्देश्यों के लिए, संपत्ति का खुलासा करना उसी तरह है जैसे उनके पास कभी स्वामित्व नहीं होता है। हालांकि, विरासत में मिली संपत्ति का केवल एक प्रतिशत ही बताना संभव है। इन कारणों के लिए, एक योग्य अस्वीकरण की सटीक आवश्यकताओं का पालन करना महत्वपूर्ण है। यदि प्राथमिक लाभार्थी इन आवश्यकताओं का पालन नहीं करता है, तो विचाराधीन संपत्ति को एक व्यक्तिगत संपत्ति माना जाएगा जिसे उसने लाइन में अगले लाभार्थी को कर योग्य उपहार के रूप में दिया है।

आईआरएस के अनुसार, संपत्ति का खुलासा करने वाले व्यक्ति को अस्वीकरण का उपयोग करने के लिए निम्नलिखित आवश्यकताओं को पूरा करना होगा:

• संपत्ति स्वीकार करने के लिए एक अपरिवर्तनीय और अयोग्य इनकार प्रदान करें
• लिखित में अस्वीकरण करें
• संपत्ति के मूल मालिक की मृत्यु के नौ महीने के भीतर संपत्ति का अस्वीकरण करें (एक अपवाद: यदि कोई मामूली लाभार्थी अस्वीकृति करना चाहता है, तो अस्वीकृति तब तक नहीं हो सकती है जब तक कि मामूली बहुमत तक नहीं पहुंच जाता)
• अस्वीकरण करने वाला व्यक्ति घोषित संपत्ति की आय से लाभान्वित नहीं हो सकता है
• अस्वीकरण करने वाले व्यक्ति के पास अप्रत्यक्ष रूप से उसके पास या उसके पास संपत्ति नहीं हो सकती है

कुछ राज्यों को अस्वीकरण की आवश्यकता होती है जिसमें एक बयान शामिल होता है जो कहता है कि संपत्ति का खुलासा करने वाला व्यक्ति किसी भी दिवालियापन कार्यवाही के अधीन नहीं है। संपत्ति का खुलासा करने वाले किसी भी व्यक्ति को अपने राज्य के कानून पर कानूनी सलाह लेनी चाहिए।

आस्तियों के क्या बने?

संपत्ति का खुलासा करने वाला व्यक्ति यह चुनने के लिए नहीं मिलता है कि कौन घोषित संपत्ति प्राप्त करने के लिए कतार में है। इसके बजाय, संपत्ति आकस्मिक लाभार्थी के पास जाएगी जैसे कि पहले लाभार्थी की मृत्यु हो गई थी। आंतों की मृत्यु के मामले में, राज्य कानून अगले लाभार्थी का निर्धारण करेगा।

इरा वारिस के लिए अतिरिक्त लाभ

जो कोई अंततः IRA विरासत में लेता है, उसे आईआरए में निहित धनराशि को बाद में आईआरएस के लाभार्थी जीवन प्रत्याशा तालिका के अनुसार प्रकाशन 590-बी परिशिष्ट B, तालिका 1 में सूचीबद्ध समय से पहले हटा देना चाहिए। विरासत में मिले IRA से प्राप्त संपत्ति पर आयकर देय हैं। प्रत्येक वितरण पर।

इससे पहले कि कोई लाभार्थी एक इरा से संपत्ति निकालता है, उन्हें यह विचार करना चाहिए कि यदि एक छोटा व्यक्ति - उदाहरण के लिए, एक बच्चा या पोता - खाता प्राप्त करने के लिए इरा की सामग्री कैसे बढ़ सकती है। एक 60 वर्षीय लाभार्थी, उदाहरण के लिए, 25.2 वर्षों के भीतर इरा को अलग करना होगा। लेकिन अगर उस लाभार्थी ने खाते का खुलासा किया और 20 वर्षीय पोते आकस्मिक लाभार्थी थे, तो धन 63 वर्षों तक IRA में रह सकता है। यह अतिरिक्त कर-स्थगित विकास के लगभग चार दशक हैं। इसके अलावा, पोता मूल लाभार्थी की तुलना में कम आयकर ब्रैकेट में हो सकता है।

हालांकि, यदि आपके पास एक इरा है और आप अपने प्राथमिक लाभार्थी को यह जोड़ा लचीलापन देना चाहते हैं जब वे इरा विरासत में लेते हैं, तो आपको आगे की योजना बनाने की आवश्यकता होती है। आपको खुद से ये दो सवाल पूछने चाहिए:

1. क्या आपके पास एक वर्तमान इच्छाशक्ति है?
2. क्या आपने या आपके वकील ने आपकी इच्छा में एक आकस्मिक लाभार्थी को शामिल किया था?

इन सवालों का जवाब देने के लिए, आपको अपनी वसीयत ढूंढनी होगी और उसकी सामग्री को दोबारा जांचना होगा। इसके अलावा, जब आप अपना IRA खोलते हैं तो आप भरे हुए IRA लाभार्थी फॉर्म को न भूलें। प्रपत्र में आपके लिए प्राथमिक और आकस्मिक IRA लाभार्थियों के नाम रखने के लिए स्थान हैं। सही जानकारी होने की पुष्टि करने के लिए अपने IRA कस्टोडियन से जाँच करें, या आपकी ओर से आपके वकील ने जाँच की है। अपने इरा लाभार्थी फॉर्म को अपडेट करना महत्वपूर्ण है क्योंकि आपके परिवार या आपकी व्यक्तिगत स्थिति में परिवर्तन होते हैं (जैसे, एक लाभार्थी की मृत्यु)।

ध्यान रखें कि अस्वीकरण अपरिवर्तनीय है; वह व्यक्ति जो संपत्ति का खुलासा करता है, बाद में असफल व्यवसाय या स्टॉक मार्केट मंदी के बाद वापस नहीं आ सकता है, उदाहरण के लिए, और उन परिसंपत्तियों को पुनः प्राप्त करें।

एक आय को छोड़कर

एक अन्य एस्टेट-प्लानिंग टूल जो डिस्क्लेमर का उपयोग करता है वह एक डिस्क्लेमर ट्रस्ट है। आप इस प्रकार के ट्रस्ट का उपयोग यह सुनिश्चित करने के लिए कर सकते हैं कि आपके लाभार्थी को घोषित संपत्ति से आय होगी। हालाँकि, जब आप जीवित हों, तो ट्रस्ट स्थापित होना चाहिए। आपके उपलब्ध छूट के बराबर की राशि आपकी मृत्यु के बाद ट्रस्ट को हस्तांतरित कर सकती है, लेकिन जीवित पति या पत्नी के पास यह तय करने के लिए नौ महीने हैं कि उनकी स्थिति और उस समय के विरासत-कर कानूनों के आधार पर कितना भरोसा किया जाए।

आमतौर पर, आपके जीवित पति या पत्नी ट्रस्ट के लाभार्थी होंगे, लेकिन वे मूलधन नहीं निकाल सकते। उनकी मृत्यु के बाद, ट्रस्ट की संपत्ति आमतौर पर लाइन में अगले लाभार्थी के पास जाती है, जिससे रास्ते में संघीय संपत्ति करों से बचते हैं।

डिस्क्लेमर ट्रस्ट आपके बचे लोगों को लचीलापन प्रदान कर सकता है जो उन्हें छूट के बराबर सौदा, कर कानून, परिवार की जरूरतों, और निवल मूल्य की शिफ्टिंग से निपटने की आवश्यकता होती है। साथ ही, यह पोस्टमार्टम एस्टेट प्लानिंग का एक तरीका है जो आपको कुछ नियंत्रण देता है जो अंततः आपकी संपत्ति के साथ समाप्त होता है। जब सही ढंग से निष्पादित किया जाता है, तो एक योग्य अस्वीकरण ट्रस्ट संघीय करों में एक परिवार को हजारों डॉलर बचा सकता है।

इनहेरिटेड एसेट्स को अस्वीकार करने के अन्य कारण

संघीय संपत्ति और आयकर को कम करने के अलावा, कुछ और कारण हैं कि एक लाभार्थी विरासत में मिली संपत्ति को कैसे निकालना चाहता है:

• अवांछनीय वास्तविक संपत्ति प्राप्त करने से बचने के लिए, जैसे समुद्र तट संपत्ति या उच्च अचल संपत्ति करों के साथ संपत्ति जो बेचने में लंबा समय ले सकती है
• यदि प्राथमिक लाभार्थी मुकदमा या दिवालियापन की कार्यवाही में शामिल है, तो लेनदारों को संपत्ति के अधीन करने से बचने के लिए
• एक और परिवार के सदस्य को लाभ पहुंचाने के लिए - उदाहरण के लिए, एक कॉलेज-उम्र के पोते जो विरासत में मिली कार का उपयोग कर सकते हैं
• एक अन्य लाभार्थी के निम्न आयकर ब्रैकेट का लाभ उठाने के लिए

एक उदाहरण

जॉन अपने बेटे टिम को अपनी सेवानिवृत्ति योजना में संपत्ति का एकमात्र लाभार्थी के रूप में नामित करता है। जब जॉन कुछ साल बाद मर जाता है, टिम पैसों को विरासत में देने के लिए खड़ा होता है, लेकिन अगर वह करता है, तो वह अब कॉलेज में छात्र सहायता के लिए पात्र नहीं होगा। टिम संपत्ति का खुलासा करने का फैसला करता है। इसलिए वह ठीक से संपत्ति का खुलासा करता है और अब उसके साथ ऐसा व्यवहार किया जाता है जैसे कि वह कभी नामित लाभार्थी नहीं था।

नोट, जैसा कि ऊपर बताया गया है, कि यदि जॉन ने एक आकस्मिक लाभार्थी को नामित किया, तो वह व्यक्ति (या संस्था) उत्तराधिकारी बन जाएगा।

तल - रेखा

ट्रस्टों का उपयोग एस्टेट प्लानिंग में किया जा सकता है ताकि व्यक्तियों और जोड़ों को इस बात पर अधिक नियंत्रण दिया जा सके कि संपत्ति को सबसे कम कर परिणामों के साथ वारिसों को कैसे हस्तांतरित किया जाता है। कभी-कभी, हालांकि, संपत्ति का खुलासा करना सबसे अधिक समझ में आता है।

विरासत में मिली संपत्ति को वापस लेने के लिए कोई विशेष फॉर्म या दस्तावेज पूरा नहीं होना चाहिए। एक पत्र आमतौर पर पर्याप्त होता है, बशर्ते वह उपरोक्त आवश्यकताओं को पूरा करता हो। यह सुनिश्चित करने के लिए कि सेवानिवृत्ति के खाते के कस्टोडियन / ट्रस्टी द्वारा किसी विशेष अनुरोध को सम्मानित किया जाता है, यदि आप उन परिसंपत्तियों को अस्वीकार कर रहे हैं, तो इन अनुरोधों को संभालने के तरीके के बारे में कस्टोडियन / ट्रस्टी के साथ पहले जांच करें।

विरासत में मिली संपत्ति का खुलासा करते समय किन परिस्थितियों में कर परिणाम उत्पन्न हो सकते हैं, यह जानने के लिए अपने कर पेशेवर से बात करें। ये आप पर लागू नहीं हो सकते, लेकिन वे उत्तराधिकारी लाभार्थी के लिए लागू हो सकते हैं। उदाहरण के लिए, कुछ अस्वीकरणों के लिए अदालत की मंजूरी की आवश्यकता हो सकती है, उदाहरण के लिए, संपत्ति को अस्वीकार करने वाला व्यक्ति मानसिक रूप से अक्षम या नाबालिग है।

किसी भी वित्तीय नियोजन निर्णय के साथ, एक पेशेवर की सलाह लेना सबसे अच्छा है, जो इस क्षेत्र में उन त्रुटियों को बनाने से बचने में माहिर हैं, जो सफलताओं को जटिल बना सकते हैं। उन मुद्दों पर एक गाइड के रूप में जानकारी का उपयोग करें जिन पर आपको चर्चा करनी चाहिए और विचार करने के लिए विकल्प; इसे कानूनी सलाह के रूप में इस्तेमाल नहीं किया जाना चाहिए।