डिविडेंड टैक्स क्रेडिट परिभाषा
लाभांश कर क्रेडिट वह राशि है जो एक कनाडाई निवासी कनाडा के निगमों से प्राप्त लाभांश के सकल-अप हिस्से पर अपनी कर देयता के खिलाफ लागू होता है। सकल-अप और लाभांश कर क्रेडिट व्यक्तियों पर लागू होते हैं, निगमों पर नहीं।
1:13लाभांश क्या है?
डिविडेंड टैक्स क्रेडिट को तोड़ना
पात्र व्यक्तियों को कनाडा के निगमों से प्राप्त होने वाले लाभांश को 2018 तक 38% तक "सकल" किया जाता है। लाभांश के लिए आधिकारिक तौर पर योग्य लाभांश के रूप में मान्यता प्राप्त होने के लिए, उन्हें लाभांश का भुगतान करने वाली कंपनी द्वारा पात्र के रूप में नामित किया जाना है। 2018 तक गैर-योग्य लाभांश के लिए सकल-अप दर 16% है। लागू करों के लिए वृद्धि के रूप में एक सकल-अप के बारे में सोचें।
उदाहरण के लिए, यदि कोई कंपनी प्रति शेयर $ 20 लाभांश का भुगतान करती है, तो निवेशकों को $ 20 x 1.38 = $ 27.60 प्रति शेयर प्राप्त होगा, जिसका अर्थ है कि करों के बाद उनका लाभांश $ 20 प्रति शेयर होगा। सकल आय राशि को करदाता की आय कर के रूप में कर योग्य आय के रूप में शामिल किया जाता है। कनाडा की संघीय और प्रांतीय दोनों सरकारें तब व्यक्तियों को सकल राशि के प्रतिशत के बराबर कर क्रेडिट प्रदान करती हैं, जो वास्तविक कर देय को कम करने में मदद करता है।
38%
कनाडा के निगमों से किसी व्यक्ति को मिलने वाले योग्य लाभांश को 2018 तक "सकल कर दिया जाता है"।
उदाहरण के लिए, मान लें कि सुसान स्मिथ पर 25% की प्रभावी कर दर है। वह पात्र लाभांश में $ 250 और 2018 कर वर्ष के दौरान गैर-योग्य लाभांश में $ 200 प्राप्त करता है। संघीय लाभांश कर क्रेडिट की गणना के लिए, उसे कनाडा राजस्व एजेंसी (सीआरए) द्वारा निर्दिष्ट प्रतिशत द्वारा प्राप्त कुल लाभांश को सकल करना होगा। इस मामले में, प्रतिशत पात्र लाभांश के लिए 38% और गैर-योग्य लाभांश के लिए 16% हैं।
= ($ 250 x 1.38) + ($ 200 x 1.16)
= $ 345 + $ 232
= $ 577
इसका मतलब यह है कि सुसान कर योग्य आय के रूप में $ 577 की रिपोर्ट करता है। चूंकि उसकी प्रभावी कर दर 25% है, इस आय पर उसका कर लगेगा:
= $ 577 x 0.25
= $ 144.25
कर योग्य लाभांश के प्रतिशत के रूप में संघीय लाभांश कर क्रेडिट पात्र लाभांश के लिए 15.0198% और गैर-योग्य लाभांश के लिए 10.0313% है। संघीय स्तर पर उसका लाभांश कर क्रेडिट होगा:
= ($ 345 x 0.150198) + ($ 232 x 0.100313)
= $ 51.82 + $ 23.27
= $ 75.09
इस प्रकार, कर क्रेडिट, सुसान की मूल कर देयता को घटाकर $ 144.25 - $ 75.09 = $ 69.16 कर देता है।
ध्यान दें कि संघीय और प्रांतीय कर क्रेडिट दोनों हैं। उदाहरण के लिए, यदि सुसान अल्बर्टा प्रांत में रहता है, तो वह 10% के प्रांतीय कर क्रेडिट का दावा कर सकता है, जो उसके लाभांश पर लागू होने पर, उसकी कर देयता को और कम कर सकता है।
लाभांश कर क्रेडिट गैर-वापसी योग्य क्रेडिट होते हैं जो कि निगम के कर-पश्चात लाभ वाले शेयरधारकों को भुगतान किए जाने के बाद से दोहरे कर लगाने की कोशिश में कार्यान्वित किए जाते हैं और शेयरधारकों द्वारा प्राप्त लाभांश पर भी कर लगाया जाता है। एक विदेशी निगम से प्राप्त लाभांश सकल-अप और लाभांश कर क्रेडिट तंत्र के अधीन नहीं हैं। इसलिए, आप एक विदेशी निगम से लाभांश पर कर की उच्च दर का भुगतान करेंगे।
चाबी छीन लेना
- कनाडाई निवासी कनाडा के निगमों से प्राप्त लाभांश के सकल-अप हिस्से पर कर देनदारियों के खिलाफ लाभांश कर क्रेडिट लागू करते हैं।
- सकल-अप और लाभांश कर क्रेडिट केवल व्यक्तियों पर लागू होते हैं।
- अक्सर संघीय और प्रांतीय कर क्रेडिट होते हैं।