कैसे एक LLC बनना ट्रम्प के तहत करों को बचा सकता है

ट्रम्प की कर योजना कॉर्पोरेट कर दर में कटौती और व्यक्तिगत आयकर प्रणाली को सरल बनाने पर जोर देती है। बेहद लाभदायक बहुराष्ट्रीय निगम हो या एक मात्र एकमात्र स्वामित्व, हर व्यवसाय की आय पर अब 15% की दर से कर लगता है।

एक आम तौर पर आवाज उठाई जाने वाली चिंता यह है कि यह नई प्रणाली एक कर कमियों को प्रोत्साहित करती है जो व्यक्तियों को सीमित देयता कंपनियों (एलएलसी) और एस निगमों के रूप में पास-थ्रू संस्थाओं के रूप में पंजीकृत करने के लिए प्रोत्साहित करती है ताकि उनके आय स्रोत इस फ्लैट कर की दर के लिए अर्हता प्राप्त करें।

पास-थ्रू इकाई क्या है?

पास-थ्रू इकाई - जिसे फ़्लो-थ्रू इकाई भी कहा जाता है - वह है जो कॉर्पोरेट टैक्स कोड के बजाय व्यक्तिगत आयकर कोड के माध्यम से करों का भुगतान करती है। एकल स्वामित्व, एस निगम, भागीदारी, और एलएलसी, सी निगमों के विपरीत सभी पास-थ्रू व्यवसाय हैं, जो नहीं हैं।

C निगम दो बार मालिकों के मुनाफे पर कर लगाते हैं: एक बार कॉर्पोरेट स्तर पर और फिर व्यक्तिगत स्तर पर। आश्चर्यजनक रूप से, छोटी कंपनियों को सी कॉर्प की अद्वितीय स्वामित्व संरचना की आवश्यकता नहीं होती है - या जनता को शेयर बेचने की क्षमता - सबसे अधिक बार एलएलसी या एस निगम के रूप में व्यवस्थित होते हैं।

एलएलसी क्यों बनें?

ऐसे छोटे ऑपरेशन जिनकी सार्वजनिक शेयरधारकों से धन जुटाने की कोई योजना नहीं है, लेकिन अपनी व्यक्तिगत संपत्ति के लिए कानूनी और वित्तीय सुरक्षा का एक उच्च स्तर चाहते हैं, अक्सर एलएलसी बनते हैं। सभी 50 राज्य एलएलसी को सिर्फ एक व्यक्ति से मिलकर अनुमति देते हैं। बैंकिंग, ट्रस्ट और बीमा व्यवसायों को छोड़कर व्यवसाय की लगभग किसी भी पंक्ति को LLC के रूप में शामिल किया जा सकता है। कुछ राज्य अतिरिक्त प्रतिबंध लगाते हैं, जैसे कि आर्किटेक्ट के खिलाफ कैलिफ़ोर्निया का निषेध, लाइसेंस प्राप्त स्वास्थ्य कार्यकर्ता, और एलएलसी के रूप में पंजीकरण करने वाले लेखाकार।

एलएलसी बनाना अपेक्षाकृत सरल है। हालांकि यह राज्य द्वारा भिन्न होता है, यह प्रक्रिया आम तौर पर राज्य के साथ संगठन के लेखों को भरने, एक भरा-पूरा फॉर्म भरने और फाइलिंग शुल्क का भुगतान करने के लिए बाध्य करती है। बेहतर वित्तीय और कानूनी सुरक्षा के लिए, मालिकों को उन राज्यों में भी एलएलसी संचालन समझौता करना चाहिए जिन्हें किसी की आवश्यकता नहीं है।

एलएलसी कौन बन सकता है?

कोई भी एलएलसी बना सकता है, लेकिन इसका मतलब यह नहीं है कि कोई भी एलएलसी के रूप में आय उत्पन्न कर सकता है।

"एक नियमित वेतनभोगी कर्मचारी सैद्धांतिक रूप से अपनी नौकरी छोड़ सकता है, एक एलएलसी बना सकता है और एक उच्च आयकर दर का भुगतान करने से बचने के लिए अपनी कंपनी को अपनी फ्रीलांस सेवाओं को बेच सकता है, " स्वतंत्र श्रमिकों, फ्रीलांसरों के एक छोटे से व्यवसाय वित्त ऐप, हर्ल्ड्र के सीपीए आरोन लेशर कहते हैं और एकल उद्यमी। हालांकि, लेशर नोट करता है, "कर्मचारी-ए-एलएलसी विचार एक बड़े पैमाने पर ऑडिट लाल झंडा है।"

यह केवल नियोक्ताओं या कर्मचारियों के लिए तय नहीं है कि श्रमिकों को कैसे वर्गीकृत किया जाए। उनका वर्गीकरण इस बात पर निर्भर करता है कि वे टैक्स कोड में विभिन्न दिशानिर्देशों को कैसे मापते हैं।

न्यूयॉर्क सिटी स्थित अकाउंटिंग फर्म वेस्टवुड टैक्स एंड कंसल्टिंग एलएलसी के अध्यक्ष जोश ज़िमेलमैन कहते हैं, "एक ठेकेदार और एक कर्मचारी के बीच अंतर पर आईआरएस बहुत स्पष्ट है।" "तीन मुख्य कारक हैं जो वे देखते हैं: वित्तीय नियंत्रण, व्यवहार नियंत्रण और संबंध प्रकार।"

• वित्तीय नियंत्रण: आईआरएस यह देखता है कि क्या श्रमिक को नियमित वेतन, प्रति घंटे की दर या प्रति परियोजना एक फ्लैट शुल्क का भुगतान किया जाता है। आईआरएस ने कहा कि एक कर्मचारी को आम तौर पर एक घंटे, साप्ताहिक या अन्य समय के लिए नियमित वेतन राशि की गारंटी दी जाती है। “यह आमतौर पर इंगित करता है कि एक कर्मचारी एक कर्मचारी है, तब भी जब वेतन या वेतन एक आयोग द्वारा पूरक होता है। एक स्वतंत्र ठेकेदार को आमतौर पर नौकरी के लिए एक फ्लैट शुल्क का भुगतान किया जाता है। हालांकि, कुछ व्यवसायों में, कानून जैसे, स्वतंत्र ठेकेदारों को प्रति घंटा भुगतान करना आम है। ”
• व्यवहार नियंत्रण: आईआरएस यह देखता है कि किसी कार्यकर्ता का नियंत्रण कब, कहां और कैसे होता है। “उदाहरण के लिए, एक कर्मचारी के पास नियमित घंटे होते हैं और उसे बताया जाता है कि उसे कहां काम करना है; Zimmelman का कहना है कि जब तक काम मिलता है, एक ठेकेदार को अधिक स्वतंत्रता की पेशकश की जाती है।
• संबंध प्रकार: आईआरएस कार्यकर्ता और नियोक्ता के बीच किसी भी लिखित समझौते की समीक्षा करता है, जिसमें रिश्ते की स्थायित्व भी शामिल है। "उदाहरण के लिए, अगर किसी कर्मचारी को लाभ मिलता है [जैसे] स्वास्थ्य बीमा, बीमार वेतन, छुट्टी का भुगतान, आदि, तो वे एक कर्मचारी होने की संभावना है, " ज़िमेलमैन कहते हैं। "एक ठेकेदार के रूप में एक कर्मचारी को बदनाम करने के परिणामस्वरूप दंड हो सकता है, खासकर अगर उस कर्मचारी को उसी तरह से भुगतान किया जाता है जैसे कि नियमित कर्मचारियों को भुगतान किया जाता है।"

वेतनभोगी व्यक्तिगत आय को एलएलसी आय में बदलने की किसी भी योजना में पहला कदम यह है कि नियोक्ता को कर्मचारी को एक स्वतंत्र ठेकेदार के रूप में भुगतान करने के लिए सहमत होना होगा। कुछ नियोक्ताओं के लिए खेल हो सकता है क्योंकि इस तरह के समझौते से उन्हें उस कर्मचारी को स्वास्थ्य लाभ प्रदान करने के लिए बाध्य नहीं किया जाएगा।

हालांकि, यह संभावना नहीं है कि अधिकांश नियोक्ता इस तरह की योजना में भाग लेंगे।

"अधिकांश नियोक्ता जानते हैं कि एक स्व-नियोजित व्यक्ति को काम पर रखने वाले व्यक्ति को एक उपेक्षित इकाई माना जाता है, इस मामले में, एलएलसी, [...] राज्य श्रम विभाग के साथ बहुत बड़ी समस्याएं पैदा करेगा और कोई भी ऐसा नहीं चाहता है, " एबी एसेनक्राफ्ट कहते हैं न्यूयॉर्क सिटी में आईआरएस रडार और चॉइस टैक्स सॉल्यूशंस इंक के सीईओ रहने के 101 तरीकों के लेखक।

"यदि कोई कंपनी यह दर्शाने की कोशिश करती है कि वह व्यक्ति जिसके काम के घंटे वे नियंत्रित कर रहे हैं - और जिनके डेस्क स्पेस और उपकरण वे प्रदान कर रहे हैं - एक ठेकेदार है, तो वे आईआरएस, राज्य और श्रम विभाग को आमंत्रित कर रहे हैं कि वे उनका ऑडिट करें। और वे वह जीत नहीं पाएगी।

कार्यकर्ता और नियोक्ता मानकर एक सच्चे स्वतंत्र ठेकेदार संबंध बना सकते हैं जो एक ऑडिट से बच जाएगा, श्रमिक को यह सुनिश्चित करना होगा कि क्या लाभ के नुकसान के साथ एक ठेकेदार के रूप में उनकी नई भुगतान दर - जो स्वास्थ्य, दंत चिकित्सा, जीवन से सरगम ​​चला सकती है और 401 (के) योगदान और भुगतान किए गए समय के लिए विकलांगता बीमा - कर बचत के लायक होगा।

क्या ट्रम्प की कर योजना के तहत करों पर बचत करने वाले व्यक्ति बन सकते हैं?

अब हम एक और पेचीदा चौराहे पर पहुँचते हैं: एलएलसी की वर्तमान कराधान बनाम एलएलसी के प्रस्तावित कराधान और अन्य व्यावसायिक आय।

सी निगमों के विपरीत, एलएलसी को अलग-अलग इकाइयां नहीं माना जाता है, इसलिए वे स्वयं करों का भुगतान नहीं करते हैं। डिफ़ॉल्ट रूप से, एकल-स्वामी LLC पर एकमात्र स्वामित्व के रूप में कर लगाया जाता है, लेकिन LLC को S वाहिनी या C वाहिनी के रूप में कर लगाया जा सकता है, जो कुछ व्यवसायों को उनके रोजगार कर (चिकित्सा और सामाजिक सुरक्षा करों) को कम करके लाभान्वित कर सकता है।

मान लेते हैं कि एक LLC एक C कॉर्प के दोहरे कराधान से बचने के दौरान पेरोल करों पर पैसे बचाने के लिए एक एस कॉर्प के रूप में कर लगाया जाना चाहता है।

ट्रम्प की योजना के तहत, व्यापार कर दरों में बदलाव और प्रस्तावित व्यापार कर की दर 15% और 25% और 35% की दो उच्च व्यक्तिगत आयकर दरों के बीच बड़ी अंतरिमता दिखाई दे सकती है, जो प्रेमी व्यक्तियों द्वारा दुर्व्यवहार की क्षमता पैदा कर सकती है, जो परिवर्तित हो सकती है एक वैध, ऑडिट-प्रूफ तरीके से व्यावसायिक आय के लिए व्यक्तिगत आय।

कर विशेषज्ञों का कहना है कि यह इतना आसान नहीं है।

छोटे निगम चलाने वाले स्वतंत्र ठेकेदार आसानी से सिस्टम का दुरुपयोग नहीं कर पाएंगे क्योंकि इस बिल की शर्तों के लिए आवश्यक है कि ये लोग अपने स्वयं के निगमों के कर्मचारी हों और पेरोल के माध्यम से करों का भुगतान करें। ईसेनक्राफ्ट बताते हैं, "इस मामले में, एकमात्र अधिकारी एक डब्ल्यू -2 प्राप्त करेगा और कर रिटर्न पर मजदूरी और अन्य आय वस्तुओं के आधार पर उसकी साधारण कर दर पर कर का भुगतान करेगा।"

वे मजदूरी, दूसरे शब्दों में, 10%, 25% या 35% के ट्रम्प प्रस्ताव के तहत व्यक्तिगत दर पर कर लगाई जाएगी और सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा करों (FICA) के अधीन होगी।

ईसेनक्राफ्ट का कहना है, "प्रवाह के माध्यम से कम दर पर कर लगाया जा सकता है [...] लेकिन आईआरएस उस कर्मचारी को उचित वेतन से कम नहीं लेने देगा।" "वहाँ कई अदालत के मामले हैं, जहाँ सैकड़ों डॉलर का अधिकारी बनाने वाला एक अधिकारी $ 25, 000 का वेतन लेने की कोशिश करता है, और वे कर अदालत में हार जाते हैं और आईआरएस जीत जाते हैं।"

मालिक के वेतन बनाम पास-थ्रू मुनाफे का कराधान

करदाताओं की आय पर एक स्वतंत्र ठेकेदार की कर दर पिछले कर कानून के तहत प्रस्तावित ट्रम्प कर योजना के तहत समान है, वित्तीय सलाहकार ब्रैडफोर्ड डैनियल क्रैगर, कैलेण्डर में कुल वित्तीय संसाधन समूह के अध्यक्ष और सीईओ कहते हैं।

"एक व्यक्ति को अपने स्वयं के प्रयासों से प्राप्त आय पर आय कर का भुगतान करना होगा - अर्थात, अपनी आय - साधारण आय के रूप में, " वह कहते हैं, "एक इकाई बनाने से यह परिवर्तन नहीं होता है। यह केवल रिटर्न को जटिल करता है, लेकिन आयकर परिणाम समान है।

एक अर्थ है जिसमें ट्रम्प कर योजना शोषक है, क्रैगर कहते हैं, "एस निगम।"

पास-थ्रू व्यवसाय का सबसे सरल और सबसे प्रचलित उदाहरण, एस कॉर्पोरेशन वर्तमान में मालिकों को वेतन का आय और अतिरिक्त आय दोनों को एस कॉर्प वितरण के रूप में व्यवसाय के मुनाफे का प्रतिनिधित्व करने की अनुमति देता है।

इन दोनों प्रकार की आय के बीच अंतर यह है कि वेतन पेरोल करों के अधीन है और एस कॉर्प वितरण नहीं है, क्रेगर बताते हैं। व्यवसाय के मुनाफे से वेतन को अलग करके, मालिक एक एस कॉर्प वितरण के रूप में प्राप्त राशि पर पेरोल करों से बचकर करों में थोड़ी राशि बचाता है।

लेकिन एस कॉर्प वितरण व्यवसाय के मालिकों को उनके व्यक्तिगत आयकर ब्रैकेट के अनुसार सामान्य, सामान्य आयकर दरों पर कर लगाया जाता है। वर्तमान प्रणाली के तहत इस कर रणनीति से एकमात्र बचत पेरोल कर बचत है, क्रैगर कहते हैं।

ट्रम्प की कर योजना के तहत, हालांकि, एस कॉर्प वितरण पर व्यक्ति की साधारण दर के बजाय 15% कर लगाया जाता है। इस प्रकार, जितने अधिक मालिक अपने व्यवसायों से मुनाफे के वितरण के रूप में प्राप्त करने में सक्षम होते हैं, उतना ही वे बचाने की संभावना रखते हैं।

तल - रेखा

इस मुद्दे के साथ क्या होगा कि कैसे व्यापार के मालिक एक संशोधित कर कोड का सबसे अच्छा फायदा उठा सकते हैं। यह करों को कम करने के एक तरीके से एक नई रोशनी को चमकता है जो कि अधिक व्यक्तियों को निश्चित रूप से पता चलेगा और यह वेतनभोगी श्रमिकों पर भारी उद्यमियों का पक्ष लेगा जो आय का समान स्तर अर्जित करते हैं।