न्यू टैक्स लॉ कैसे क्रिप्टोकरेंसी को प्रभावित करता है

दिसंबर के अंत में कानून में डोनाल्ड ट्रम्प द्वारा हस्ताक्षरित कर बिल, 30 वर्षों में संघीय कर कोड में सबसे महत्वपूर्ण परिवर्तनों का प्रतिनिधित्व करता है, लेकिन कांग्रेस ने क्रिप्टोक्यूरेंसी निवेशकों, व्यापारियों, जारीकर्ताओं और खनिकों के लिए मामलों को स्पष्ट करने का मौका दिया। समुदाय को प्रश्नों और अस्पष्टताओं के एक मेजबान के साथ छोड़ दिया जाता है; लेकिन जब कर बिल सीधे बिटकॉइन, ईथर और आईसीओ के माध्यम से जारी किए गए टोकन जैसे क्रिप्टोकरेंसी को संबोधित नहीं करता है, तो यह उन्हें अप्रत्यक्ष रूप से प्रभावित करता है।

विशेष रूप से महत्वपूर्ण कर कोड में छह प्रावधानों में बदलाव हैं: जैसे-तरह के आदान-प्रदान, नुकसान की वापसी, कॉर्पोरेट कर की दर, व्यावसायिक ब्याज कटौती, विविध व्यक्तिगत कटौती और पास-थ्रू व्यवसायों का उपचार। (यह भी देखें, ट्रम्प का कर सुधार। )

जैसे-दयालु आदान

Google "बिटकॉइन टैक्स बिल" या कुछ भिन्नताएं, और अधिकांश परिणाम टैक्स कोड की धारा 1031 पर ध्यान केंद्रित करेंगे, जो पूंजीगत लाभ करों को कुछ अन्य "समान संपत्ति" के लिए संपत्ति के "समान" तरह के एक्सचेंजों के लिए स्थगित करने की अनुमति देता है। यह प्रावधान मूल रूप से पशुधन की अदला-बदली करने वाले किसानों के लिए एक ब्रेक के रूप में कल्पना की गई थी, लेकिन वाणिज्यिक अचल संपत्ति, कला और हवाई जहाज - और क्रिप्टोकरेंसी में ट्रेडों के लिए इस्तेमाल किया जाने लगा।

इन्वेस्टोपेडिया द्वारा संपर्क किए गए तीन वकीलों के अनुसार, कम से कम कुछ क्रिप्टोक्यूरेंसी निवेशकों को ईथर के लिए बिटकॉइन की बिक्री का संबंध है, उदाहरण के लिए, एक तरह का एक्सचेंज होना चाहिए जो पूंजीगत लाभ करों से मुक्त है। हालाँकि, हमने जिन वकीलों से बात की, उनमें से कोई भी आश्वस्त नहीं है: करदाता जो क्रिप्टो-फॉर-क्रिप्टो एक्सचेंजों के साथ व्यवहार करते हैं, जैसे कि "जोखिम उठा रहे हैं कि अगर वे ऑडिट हो गए, तो आईआरएस असहमत होगा, " जेरेमी नायलोर, एक साथी कोलेलि एलएलपी। नए कानून के तहत, उन्होंने कहा, "अब यह स्पष्ट है कि आप ऐसा नहीं कर सकते।" छूट जो धारा 1031 पहले "तरह की संपत्ति" पर लागू होती है, नए कानून के तहत केवल "तरह की वास्तविक संपत्ति" पर लागू होती है, जिसका अर्थ है कि क्रिप्टोकरेंसी निश्चित रूप से योग्य नहीं है।

2017 के कर वर्ष के लिए इस ब्रेक का लाभ उठाने पर विचार करने वाले निवेशकों को जोखिमों का वजन करना चाहिए। डिजिटल एसेट रिसर्च के वरिष्ठ विश्लेषक और वकील मैथ्यू गर्टलर कहते हैं, "जैसे क्रिप्टो के लिए तरह-तरह के आदान-प्रदान कभी नहीं थे, " जोड़ते हुए, "अधिकांश लेख मैंने पढ़ा है कि इस तरह के आदान-प्रदान के आवेदन वकील के लिए नहीं लिखे गए थे या नहीं एकाउंटेंट। " किसी अन्य के लिए एक शेयर ट्रेडिंग ब्रेक के लिए योग्य नहीं है, वह बताता है, और न ही चांदी के लिए सोने का व्यापार करता है, "इसलिए मैं यह सुनना चाहता हूं कि दूसरे के लिए एक क्रिप्टोक्यूरेंसी का व्यापार उसी तरह की संपत्ति का गठन क्यों करता है।"

नुकसान कैर्रीबैक

टैक्स कोड में एक दूसरा बदलाव क्रिप्टोक्यूरेंसी स्पेस में व्यवसायों को प्रभावित करता है, जैसे कि प्रारंभिक सिक्का प्रसाद (ICO) के माध्यम से टोकन जारी करके या SAFT के रूप में ज्ञात एक समान धन उगाहने वाली विधि। पुराने कर कानून के तहत, व्यापार घाटे को दो साल तक वापस किया जा सकता है, एक साल में टोकन बिक्री में पैसा जुटाने वाली कंपनियों के लिए एक वरदान, फिर बाद के वर्षों में परिचालन घाटे का अनुभव। नया कानून नुकसान कमियों को खत्म करता है।

"ICOs करने और पैसे बेचने वाले टोकन बढ़ाने वाले कुछ लोग मान रहे थे कि वे 2017 में आय को ऑफसेट करने के लिए [2018 और 2019 में] नुकसान का उपयोग करने में सक्षम होंगे, " नायलर कहते हैं। "वह लाभ अब नहीं है।"

कॉर्पोरेट कर की दरें

नए कर कानून का केंद्रीय प्रावधान शीर्ष कॉर्पोरेट कर दर में 35% से 21% तक की कटौती है। 2018 में नए कानून के तहत 10% से 37% तक की सीमांत दरों पर अल्पकालिक पूंजीगत लाभ पर साधारण आय के रूप में कर लगाया जाता है। दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ - कम से कम एक वर्ष के लिए आयोजित संपत्ति बेचने से लाभ - एक शीर्ष पर कर लगाया जाता है। 20% की दर। व्यापारियों के लिए जो छोटी अवधि के लिए क्रिप्टोकरेंसी रखते हैं, इसलिए, नई कॉर्पोरेट दर एक अवसर का प्रतिनिधित्व कर सकती है।

"हम कभी भी यह सुझाव नहीं देंगे कि कोई व्यक्ति अपनी व्यक्तिगत गतिविधियों में शामिल हो और नेत्रहीन रूप से शामिल हो, " बेरॉन एलएलपी में कर विभाग के एक प्रबंधक इवान फॉक्स कहते हैं, लेकिन "कुछ परिदृश्य हैं - और कर सलाहकारों और एकाउंटेंट द्वारा इसका विश्लेषण करने की आवश्यकता होगी।" - जहां यह एक व्यक्ति को अपनी क्रिप्टो ट्रेडिंग करने के लिए निगम बनाने के लिए समझ में आता है। " (यह भी देखें, GOP टैक्स बिल आपको कैसे प्रभावित करता है। )

दर्रा से गुजरना

पास-थ्रू संस्थाओं के लिए एक नई कटौती की शुरूआत, जो व्यक्तिगत कर रिटर्न के माध्यम से व्यावसायिक आय का भुगतान करने की अनुमति देती है, एक अवसर का भी प्रतिनिधित्व कर सकती है। गर्टलर, नाइलर और फॉक्स सभी ने जोर देकर कहा कि क्रिप्टोक्यूरेंसी व्यापारी इस कटौती के लिए पात्र नहीं हैं, लेकिन फॉक्स का मानना ​​है कि पास-थ्रू कटौती खनिकों के लिए दिलचस्प हो सकती है। (यह भी देखें, बिटकॉइन माइनिंग क्या है? )

नया कानून पास-थ्रू आय के 20% तक की कटौती की अनुमति देता है, जो इकाई द्वारा भुगतान की गई मजदूरी के 50% या मजदूरी के 25% तक सीमित है और इकाई की संपत्ति के अनधिकृत आधार का 2.5% है। खनन एक अत्यंत पूंजी-गहन व्यवसाय है, जिसमें एएसआईसी के बड़े सरणियों की खरीद की आवश्यकता होती है - विशेष हार्डवेयर काम के प्रमाण में शामिल हैश कार्यों को करने के लिए उपयोग किया जाता है - और विशेष रूप से बड़े संगठनों, कर्मचारियों को बनाए रखने के लिए।

खनिकों के लिए एक और बोनस, फॉक्स जोड़ता है, पांच साल के लिए नए उपकरणों के लिए तत्काल एक्सप्लोरेशन है।

व्यावसायिक ब्याज कटौती

नया कानून अभी नहीं देता है, हालांकि, इसे दूर करता है। व्यावसायिक ब्याज कटौती - पहले असीमित - समायोजित आय के 30% (चार साल के लिए एबिटा, फिर ईबिट) पर कैप किया जाएगा। "ऐसा लगता है कि बहुत से ग्राहक ट्रिप कर रहे हैं" वह सीमा, फॉक्स का कहना है, "और ब्याज की एक गैर-कटौती है।" खासतौर पर माइनर्स इस तरह का फायदा उठाते हुए दिखाई देते हैं जो सीमा में चलता है। नई टोपी व्यक्तिगत रुचि के लिए लागू नहीं होती है, वह नोट करता है, इसलिए यह "उन लोगों के लिए लागू नहीं होगा, जो अपने घरों को बंधक खरीदने के लिए गिरवी रख रहे हैं।" वह "शायद एक बुरा विचार है, " वह कहते हैं। (हाँ, यह शायद है)

विविध व्यक्तिगत कटौती

अंत में, व्यक्तियों को पता होना चाहिए कि 2% की कटौती - जो करदाता जो आइटम करते हैं, वे उन राशियों पर दावा कर सकते हैं जिनके द्वारा कुछ निश्चित व्यय समायोजित सकल आय का 2% से अधिक है - नए कानून द्वारा समाप्त कर दिए गए थे। "विशेष रूप से क्रिप्टो दुनिया में, लोग विभिन्न कंपनियों को देखने के लिए बहुत यात्रा कर रहे हैं, वे सम्मेलनों में जा रहे हैं, वे अलग-अलग कंप्यूटर खरीद रहे हैं, वे ठंडे बटुए खरीद रहे हैं, " फॉक्स कहते हैं। "व्यय हजारों और हजारों डॉलर में मिल सकता है, और अब वे कर उद्देश्यों के लिए अनिवार्य रूप से अप्रासंगिक हैं।"

नियमों का इंतजार

Naylor का कहना है कि "जब तक कि कानून लागू करने वाले नियमों को प्राप्त नहीं होता है, तब तक यह बहुत कुछ अस्पष्ट हो जाएगा, " फॉक्स गूँज उठा। निवेशकों, व्यापारियों, खनिकों और क्रिप्टो समुदाय के बाकी लोगों को सतर्क रहना चाहिए जब तक कि आईआरएस ने कानून को समाप्त नहीं किया है (एजेंसी में धन और स्टाफ की कमी के कारण, हालांकि, इसमें कई महीने लग सकते हैं)। और निश्चित रूप से करदाताओं को कर कानून में बदलाव के आधार पर निर्णय लेने से पहले पेशेवर सलाह लेनी चाहिए। (यह भी देखें, इन्वेस्टोपेडिया टैक्स सेंटर। )

क्रिप्टोकरेंसी और अन्य इनिशियल कॉइन ऑफरिंग ("ICOs") में निवेश करना अत्यधिक जोखिम भरा और सट्टा है, और यह लेख इन्वेस्टोपेडिया या लेखक द्वारा क्रिप्टोकरेंसी या अन्य ICO में निवेश करने की अनुशंसा नहीं है। चूंकि प्रत्येक व्यक्ति की स्थिति अद्वितीय है, इसलिए किसी भी वित्तीय निर्णय लेने से पहले एक योग्य पेशेवर से हमेशा सलाह ली जानी चाहिए। इन्वेस्टोपेडिया इसमें निहित जानकारी की सटीकता या समयबद्धता के रूप में कोई प्रतिनिधित्व या वारंटी नहीं देता है। इस लेख को लिखे जाने की तारीख तक, लेखक के पास बिटकॉइन और ईथर की थोड़ी मात्रा है।