स्प्लिट डॉलर लाइफ इंश्योरेंस कैसे काम करता है

स्प्लिट-डॉलर जीवन बीमा एक बीमा उत्पाद या जीवन बीमा खरीदने का एक कारण नहीं है। स्प्लिट-डॉलर एक रणनीति है जो स्थायी जीवन बीमा पॉलिसी की लागत और लाभ के बंटवारे की अनुमति देता है। नकद मूल्य का निर्माण करने वाली किसी भी स्थायी जीवन बीमा पॉलिसी का उपयोग किया जा सकता है।

स्प्लिट-डॉलर क्या है?

अधिकांश विभाजित-डॉलर की जीवन बीमा योजनाएं नियोक्ता और कर्मचारी (या निगम और शेयरधारक) के बीच व्यावसायिक सेटिंग्स में उपयोग की जाती हैं। हालांकि, योजनाएं व्यक्तियों (कभी-कभी निजी विभाजन-डॉलर) या एक अपरिवर्तनीय जीवन बीमा ट्रस्ट (ILIT) के माध्यम से भी स्थापित की जा सकती हैं। यह लेख मुख्य रूप से नियोक्ताओं और कर्मचारियों के बीच व्यवस्था पर चर्चा करता है; हालाँकि, कई नियम सभी योजनाओं के लिए समान हैं।

स्प्लिट-डॉलर योजना में, एक नियोक्ता और कर्मचारी एक लिखित समझौते पर अमल करते हैं, जो बताता है कि वे स्थायी जीवन बीमा पॉलिसी की प्रीमियम लागत, नकद मूल्य और मृत्यु लाभ को कैसे साझा करेंगे। स्प्लिट-डॉलर की योजनाओं का उपयोग अक्सर नियोक्ता द्वारा अधिकारियों के लिए पूरक लाभ प्रदान करने और प्रमुख कर्मचारियों को बनाए रखने में मदद करने के लिए किया जाता है। समझौते की रूपरेखा बताती है कि कर्मचारी को क्या पूरा करना है, योजना कितने समय तक प्रभावी रहेगी और योजना कैसे समाप्त होगी। इसमें ऐसे प्रावधान भी शामिल हैं जो कर्मचारी को रोजगार समाप्त करने का निर्णय लेने या समाप्त करने पर रोक लगाते हैं या सहमति मेट्रिक्स पर सहमति प्राप्त नहीं करते हैं।

चूंकि स्प्लिट-डॉलर की योजना किसी भी ईआरआईएसए नियमों के अधीन नहीं है, इसलिए इस बात की थोड़ी बहुत स्थिति है कि किसी समझौते को कैसे लिखा जा सकता है। हालांकि, समझौतों को विशिष्ट कर और कानूनी आवश्यकताओं का पालन करने की आवश्यकता होती है। इस प्रकार कानूनी दस्तावेज तैयार करते समय एक योग्य वकील या कर सलाहकार से परामर्श किया जाना चाहिए। स्प्लिट-डॉलर योजनाओं को रिकॉर्ड-कीपिंग और वार्षिक कर रिपोर्टिंग की भी आवश्यकता होती है। आम तौर पर, कुछ अपवादों के साथ पॉलिसी का मालिक भी कर उद्देश्यों के लिए मालिक होता है। व्यापार कैसे संरचित है (उदाहरण के लिए एक एस निगम, सी निगम, आदि के रूप में) और क्या योजना प्रतिभागियों को भी व्यापार के मालिक हैं, इस पर निर्भर करता है कि विभाजन-डॉलर की योजनाओं की उपयोगिता पर सीमाएं भी मौजूद हैं।

इतिहास और विनियमन

स्प्लिट-डॉलर की योजना कई वर्षों से है। 2003 में, आईआरएस ने नए नियमों की एक श्रृंखला प्रकाशित की जो सभी विभाजन-डॉलर की योजनाओं को नियंत्रित करती है। नियमों ने दो अलग-अलग स्वीकार्य विभाजन-डॉलर की व्यवस्था को रेखांकित किया: आर्थिक लाभ और ऋण। नए नियमों ने कुछ पूर्व कर लाभों को भी हटा दिया, लेकिन विभाजित-डॉलर की योजनाएं अभी भी कुछ लाभ प्रदान करती हैं, जिनमें शामिल हैं:

• टर्म इंश्योरेंस, आईआरएस की एक साल की प्रीमियम की 1, 000 डॉलर की जीवन बीमा सुरक्षा (तालिका 2001 की दरें) के अंतरिम तालिका के आधार पर, जो कवरेज की वास्तविक लागत से कम लागत पर हो सकती है, खासकर अगर कर्मचारी के स्वास्थ्य की समस्या है। या रेट किया गया है।
• निजी जीवन बीमा के लिए भुगतान करने के लिए कॉर्पोरेट डॉलर का उपयोग करने की क्षमता, जो लाभ का लाभ उठा सकती है, खासकर अगर निगम कर्मचारी की तुलना में कम कर ब्रैकेट में है।
• निम्न-ब्याज दरें यदि योजना के लागू होने पर लागू संघीय दर (एएफआर), बाजार की मौजूदा ब्याज दरों से कम है। भविष्य में ब्याज दरों में वृद्धि होने पर, जब योजना को अपनाया गया था, तब ऋण के साथ योजनाएं ब्याज दर को प्रभावी बनाए रख सकती हैं।
• उपहार और संपत्ति करों को कम करने में मदद करने की क्षमता।

आर्थिक लाभ की व्यवस्था

आर्थिक लाभ व्यवस्था के तहत, नियोक्ता पॉलिसी का मालिक होता है, प्रीमियम का भुगतान करता है और कर्मचारी को कुछ अधिकार या लाभ प्रदान करता है। उदाहरण के लिए, कर्मचारी को उन लाभार्थियों को नामित करने की अनुमति है, जो पॉलिसी डेथ बेनिफिट के एक हिस्से को प्राप्त करेंगे। कर्मचारी को मिलने वाले आर्थिक लाभ के मूल्य की गणना प्रत्येक वर्ष की जाती है। टर्म इंश्योरेंस का मूल्य तालिका 2001 की वार्षिक अक्षय अवधि की दरों का उपयोग करके किया जाता है, और पॉलिसी नकद मूल्य वर्ष के दौरान हुई किसी भी वृद्धि है। कर्मचारी को हर साल कर योग्य आय के रूप में प्राप्त आर्थिक लाभ के मूल्य को पहचानना चाहिए। हालांकि, यदि कर्मचारी जीवन बीमा या नकद प्राप्त मूल्य के मूल्य के बराबर प्रीमियम भुगतान करता है, तो आयकर देय नहीं है।

एक गैर-इक्विटी व्यवस्था तब होती है जब किसी कर्मचारी का एकमात्र लाभ जीवन बीमा शब्द का एक हिस्सा होता है। इक्विटी स्प्लिट-डॉलर योजना में, कर्मचारी को जीवन बीमा कवरेज प्राप्त होता है और पॉलिसी नकद मूल्य में भी उसकी रुचि होती है। योजनाएं कर्मचारी को नकद मूल्य के कुछ हिस्से के खिलाफ उधार लेने या वापस लेने की अनुमति दे सकती हैं।

ऋण की व्यवस्था

आर्थिक लाभ योजना की तुलना में ऋण व्यवस्था काफी जटिल है। ऋण व्यवस्था के तहत, कर्मचारी पॉलिसी का मालिक होता है, और नियोक्ता प्रीमियम का भुगतान करता है। कर्मचारी एक संपार्श्विक असाइनमेंट के माध्यम से नियोक्ता को वापस पॉलिसी में रुचि देता है। एक संपार्श्विक असाइनमेंट उस नीति पर प्रतिबंध लगाता है जो इस बात को सीमित करती है कि कर्मचारी नियोक्ता की सहमति के बिना क्या कर सकता है। एक सामान्य संपार्श्विक असाइनमेंट नियोक्ता की कर्मचारी की मृत्यु पर या समझौते की समाप्ति पर किए गए ऋण को पुनर्प्राप्त करने के लिए होगा।

नियोक्ता द्वारा प्रीमियम भुगतान कर्मचारी के लिए ऋण के रूप में माना जाता है। तकनीकी रूप से प्रत्येक वर्ष, प्रीमियम भुगतान को एक अलग ऋण के रूप में माना जाता है। ऋण को अवधि या मांग के रूप में संरचित किया जा सकता है और इसमें AFR के आधार पर पर्याप्त ब्याज दर होनी चाहिए। लेकिन दर वर्तमान बाजार ब्याज दरों से नीचे हो सकती है। ऋण पर ब्याज दर अलग-अलग होती है, यह इस बात पर निर्भर करता है कि व्यवस्था का मसौदा तैयार किया गया है और यह कब तक लागू रहेगा।

स्प्लिट-डॉलर योजनाएं समाप्त करना

स्प्लिट-डॉलर योजनाओं को कर्मचारी की मृत्यु या समझौते में शामिल भविष्य की तारीख या (अक्सर सेवानिवृत्ति) में समाप्त किया जाता है।

कर्मचारी की अकाल मृत्यु पर, व्यवस्था के आधार पर, नियोक्ता भुगतान किए गए प्रीमियम, नकद मूल्य, या ऋण में बकाया राशि की वसूली करता है। जब पुनर्भुगतान किया जाता है, तो नियोक्ता पॉलिसी पर किसी भी प्रतिबंध को जारी करता है और कर्मचारी के नामित लाभार्थी, जिसमें एक ILIT शामिल हो सकता है, शेष को कर-मुक्त मृत्यु लाभ के रूप में प्राप्त कर सकता है। (संबंधित पढ़ने के लिए, देखें: स्प्लिट-डॉलर कवरेज की संरचना और कराधान।)

यदि कर्मचारी समझौते की अवधि और आवश्यकताओं को पूरा करता है, तो सभी प्रतिबंध ऋण व्यवस्था के तहत जारी किए जाते हैं, या नीति के स्वामित्व को आर्थिक लाभ व्यवस्था के तहत कर्मचारी को हस्तांतरित किया जाता है। इस बात पर निर्भर करता है कि समझौते का मसौदा कैसे तैयार किया गया था, नियोक्ता भुगतान किए गए प्रीमियम या नकद मूल्य के सभी या एक हिस्से को वसूल सकता है। कर्मचारी अब बीमा पॉलिसी का मालिक है। पॉलिसी के मूल्य को कर्मचारी को मुआवजे के रूप में लगाया जाता है और नियोक्ता के लिए घटाया जाता है।

तल - रेखा

कई गैर-योग्य योजनाओं की तरह, विभाजित-डॉलर की व्यवस्था प्रमुख कर्मचारियों को अतिरिक्त लाभ प्रदान करने के लिए देख रहे नियोक्ताओं के लिए एक उपयोगी उपकरण हो सकती है।