अगर मैं अपने लाभांश का पुनर्निवेश करता हूं, तो क्या वे अभी भी कर योग्य हैं?

लाभांश की श्रेणियों को समझना, कर उद्देश्यों के लिए पुनर्निवेश या नकदी के बारे में एक सूचित निर्णय लेने के लिए महत्वपूर्ण है। नकद लाभांश दो व्यापक कर श्रेणियों में आते हैं: योग्य लाभांश और साधारण लाभांश। साधारण लाभांश पर साधारण आय के रूप में कर लगाया जाता है।

कई आलोचक इस प्रणाली को "दोहरे कराधान" के रूप में परिभाषित करते हैं, क्योंकि कॉर्पोरेट लाभ पर कर लगाया जाता है जब अर्जित किया जाता है और आय के रूप में वितरित होने पर फिर से कर लगाया जाता है।

चाबी छीन लेना

• नकद लाभांश प्राप्त करने वाले निवेशक अक्सर उस आय पर कराधान के अधीन होते हैं।
• योग्य लाभांश आय पर कर की दर सामान्य आय की तुलना में कम है, लेकिन कुछ लाभांश गैर-योग्य हैं और सामान्य आय के रूप में कर लगाए जाते हैं।
• पुनर्निवेश लाभांश को ऐसे माना जाता है जैसे कि आपने वास्तव में नकद प्राप्त किया था, और उसी के अनुसार कर लगाया।

योग्य लाभांश पर कर

योग्य लाभांश, जो कुछ आवश्यकताओं को पूरा करना चाहिए, बजाय कम पूंजीगत लाभ कर दरों के अधीन हैं। एक पूंजीगत लाभ एक परिसंपत्ति परिसंपत्ति के मूल्य में वृद्धि है, जैसे कि अचल संपत्ति या एक निवेश, परिसंपत्ति के लिए भुगतान की गई राशि से ऊपर।

एहसास और असत्य पूंजीगत लाभ के बीच अंतर है। स्टॉक या अन्य परिसंपत्ति को बेचे जाने तक एक लाभ का एहसास नहीं होता है। एक लाभ प्राप्त होने के बाद तक कर का भुगतान आमतौर पर नहीं किया जाता है। हालाँकि, इस नियम के अपवाद हैं।

योग्य लाभांश पर चुकाए गए कर की राशि प्राप्तकर्ता की आय पर निर्भर करती है। 10 से 20% आय वाले ब्रैकेट में उन लोगों के लिए, जिनका 2015 के योग्य लाभांश पर कोई कर बकाया नहीं है। यह तभी लागू होता है, जब लाभांश आय प्राप्तकर्ता को उस टैक्स ब्रैकेट से बाहर नहीं ले जाती है। मध्यम आय कोष्ठक के लिए कर की दर 15% है। 39.6% टैक्स ब्रैकेट में उन लोगों के लिए, योग्य लाभांश के लिए कराधान दर 20% है।

साधारण (गैर-योग्य) लाभांश पर कर

आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) कई लाभांश को परिभाषित करता है जो योग्य नहीं हैं; इन लाभांशों पर एक विशिष्ट फॉर्म के साथ साधारण आय के रूप में कर लगाया जाता है। साधारण आय में मजदूरी, वेतन, कमीशन और बांड से ब्याज आय से प्राप्त आय भी शामिल है। साधारण आय को मानक कटौती के साथ ऑफसेट किया जा सकता है, जबकि पूंजीगत लाभ से आय केवल पूंजीगत नुकसान से ऑफसेट की जा सकती है।

पूंजीगत लाभ वितरण योग्य लाभांश नहीं हैं। क्रेडिट यूनियनों और कुछ अन्य वित्तीय संस्थानों के साथ जमा पर भुगतान किए गए कोई भी लाभांश योग्य नहीं हैं। एक गैर-लाभकारी निगम या अन्य कर-मुक्त संगठन से कोई भी लाभांश योग्य नहीं है। प्रतिभूतियों पर एक निगम द्वारा भुगतान किए गए लाभांश जो एक कर्मचारी कंपनी द्वारा रखे गए कर्मचारी स्टॉक स्वामित्व योजना में रखता है, गैर-योग्य के रूप में परिभाषित किया गया है। स्टॉक के शेयरों पर लाभांश जहां धारक को संबंधित भुगतान करने के लिए आवश्यक है, योग्य नहीं हैं। विदेशी निगमों के लाभांश आमतौर पर योग्य नहीं होते हैं।

लाभांश पुनर्निवेश पर कर

पुनर्निवेश लाभांश उसी कंपनी के अतिरिक्त शेयरों को खरीदने के लिए नकद लाभांश का स्वचालित रूप से उपयोग करने की प्रक्रिया है। यदि आप अपने लाभांश को फिर से संगठित करने के लिए चुनते हैं, तो आपको अभी भी करों का भुगतान करना होगा जैसे कि आपने वास्तव में नकद प्राप्त किया था। कुछ कंपनियां अपने लाभांश पुनर्निवेश योजनाओं (डीआरआईपी) को संशोधित करती हैं, जिससे शेयरधारकों को बाजार मूल्य से नीचे स्टॉक के अतिरिक्त शेयर खरीदने की अनुमति मिलती है; इन मामलों में, पुनर्निवेशित नकदी और स्टॉक के उचित बाजार मूल्य (FMV) के बीच के अंतर को साधारण लाभांश आय के रूप में लगाया जाता है।

कुछ कंपनियां अपने शेयरधारकों को नकद के रूप में लाभांश का भुगतान नहीं करती हैं, बल्कि अतिरिक्त कंपनी के शेयरों के रूप में। स्टॉक डिविडेंड आमतौर पर तब तक टैक्सेबल नहीं होता जब तक कि स्टॉक बेचा न जाए। यह छूट जब्त की जाती है अगर कंपनी निवेशक को स्टॉक या नकद लाभांश के बीच चयन करने की अनुमति देती है, तो उस स्थिति में निवेशक पर स्टॉक लाभांश का चयन करने पर भी कर लगाया जाता है।

एक कम सामान्य प्रकार का कर-मुक्त लाभांश खाता है जो कंपनियां अपने शेयरधारकों के लिए पूंजी लाभांश खाते (सीडीए) के रूप में जान सकती हैं। इस खाते के साथ, पूंजीगत लाभांश बरकरार रखी गई आय के बजाय भुगतान-पूंजी से आते हैं।

लाभांश के कराधान के नियमों के बारे में आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) विषय 404 में संक्षेप में चर्चा की गई है, हालांकि प्रकाशन 550 ने लाभांश को परिभाषित किया और टॉपिक 730 पूंजीगत लाभांश पर चर्चा करता है।