आय में कमी परिभाषित
इनकम शिफ्टिंग, जिसे आय बंटवारे के रूप में भी जाना जाता है, एक टैक्स प्लानिंग तकनीक है जो उच्च से निम्न कर ब्रैकेट करदाताओं के लिए आय को स्थानांतरित करती है। इसका उपयोग उच्च से निम्न कर दर क्षेत्राधिकार में आय को बढ़ाकर समग्र कर बोझ को कम करने के लिए भी किया जाता है।
ब्रेकिंग डाउन इनकम शिफ्टिंग
संभवतः आय में बदलाव का सबसे प्रसिद्ध उदाहरण उच्च कर ब्रैकेट माता-पिता से कम कर ब्रैकेट बच्चे के लिए अनर्जित निवेश आय की पारी है। अक्सर यह स्थानांतरण यूनिफ़ॉर्म ट्रांसफ़र्स टू माइनर्स एक्ट (UTMA) के तहत या यूनिफ़ॉर्म गिफ़्ट्स टू माइनर्स एक्ट (UGMA) के तहत एक ट्रस्ट द्वारा किया जाता है। इन अभिभावकों से बच्चे की आय में बदलाव को अब इस कर कमियों पर अंकुश लगाने के लिए लागू किए गए किडी टैक्स के प्रतिबंधों के अनुरूप होना चाहिए।
हाई टू लो टैक्स ब्रैकेट इनकम शिफ्टिंग
ऊपरी कर ब्रैकेट, पारिवारिक व्यवसाय के मालिक इन आय रिश्तेदारों को व्यवसाय के लिए काम पर रखने और उन्हें वेतन का भुगतान करके व्यावसायिक आय वितरण से निम्न कर ब्रैकेट रिश्तेदारों को आय स्थानांतरित कर सकते हैं। यदि राशि में और काम के लिए उचित है तो वेतन व्यवसाय व्यय के रूप में घटाया जाता है।
जीवन बीमा और वार्षिकी नीतियों के अनुसार, बिना या नीचे के बाजार के ब्याज, बिक्री-पट्टे-वापसी या उपहार-पट्टे-पर ऋण भी उपयोगी हो सकते हैं। ये विभिन्न वाहन प्रतिभूति ब्याज या उपहार पुनर्वितरण के जोखिम के अधीन हैं।
परिवार के व्यवसाय के मालिक इन आय स्थानांतरण की रणनीति का उपयोग अकेले या परिवार सीमित भागीदारी (एफएलपी) के लिए आय विभाजन के साथ कर सकते हैं। इस तरीके से, व्यवसाय स्वामी व्यावसायिक संपत्तियों को एफएलपी में स्थानांतरित करता है और फिर टैक्स ब्रैकेट रिश्तेदारों को कम करने के लिए एफएलपी हितों को एकमुश्त या उपहार में बेचता है।
टैक्स इनवर्जन से इनकम शिफ्टिंग
कर उलटा एक पारंपरिक तकनीक है जिसका उपयोग उच्च से निम्न कर न्यायालयों में आय को स्थानांतरित करने के लिए किया जाता है। व्यक्तिगत कर-संपत्तियों को गैर-अनुदान प्राप्त ट्रस्टों को हस्तांतरित करने और कम कर राज्यों में रहने के द्वारा व्यक्ति कर आक्रमणों को पूरा करते हैं। व्यवसाय भी कम टैक्स दर वाले देशों में विदेशी कंपनियों के साथ विलय करके और फिर पार्किंग की कमाई अपतटीय करके कर व्युत्क्रम प्राप्त कर सकते हैं। कम कर देशों में उलटा होने के उदाहरणों में मेडट्रॉनिक, बर्गर किंग और फाइजर शामिल हैं।
बहु-राष्ट्रीय उद्यम (एमईएन) अपनी कम कर दर भौगोलिक व्यापार स्थानों या अपतटीय पर स्थानांतरण की कीमतों पर बिक्री करके या प्राप्तियों को अपने कम कर दर विदेशी सहयोगियों से फैक्टरिंग करके आम तौर पर आय में कमी करके करों को कम करते हैं।
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