जानबूझकर दोषपूर्ण अनुदान ट्रस्ट (IDGT)
एक जानबूझकर दोषपूर्ण अनुदान (IDGT) ट्रस्ट एक संपत्ति-नियोजन उपकरण है जिसका उपयोग किसी व्यक्ति की कुछ संपत्तियों को संपत्ति-कर उद्देश्यों के लिए स्थिर करने के लिए किया जाता है, लेकिन आयकर उद्देश्यों के लिए नहीं। जानबूझकर दोषपूर्ण ट्रस्ट को एक उद्देश्यपूर्ण दोष के साथ एक अनुदान ट्रस्ट के रूप में बनाया जाता है जो यह सुनिश्चित करता है कि व्यक्ति आयकर का भुगतान करना जारी रखता है, क्योंकि आयकर कानून यह नहीं पहचानेंगे कि संपत्ति को व्यक्ति से दूर स्थानांतरित कर दिया गया है।
क्योंकि अनुदानकर्ता को सालाना सभी ट्रस्ट आय पर करों का भुगतान करना होगा, क्योंकि ट्रस्ट में परिसंपत्तियों को कर-मुक्त होने की अनुमति है, और इस तरह अनुदान के लाभार्थियों को उपहार कराधान से बचना चाहिए। इसलिए, यह संपत्ति कर के जोखिम को कम करने के लिए उपयोग की जाने वाली एक खामी है।
जानबूझकर दोषपूर्ण अनुदान ट्रस्ट (IDGT) को समझना
जब एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) द्वारा एक भरोसेमंद ट्रस्ट के रूप में एक ही उपचार के कुछ उपचार प्राप्त कर सकता है, तो अनुदान ट्रस्ट नियम कुछ शर्तों को रेखांकित करता है। इन स्थितियों से कभी-कभी जानबूझकर दोषपूर्ण अनुदानकर्ता ट्रस्ट के रूप में जाना जाता है के निर्माण की ओर जाता है। इन मामलों में, एक अनुदान ट्रस्ट उत्पन्न होने वाली आय पर कर का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार होता है, लेकिन ट्रस्ट की संपत्ति को स्वामी की संपत्ति में नहीं गिना जाता है। इस तरह की संपत्ति अनुदानकर्ता की संपत्ति पर लागू होती है अगर व्यक्ति एक भरोसेमंद ट्रस्ट चलाता है, हालांकि, क्योंकि व्यक्ति प्रभावी रूप से ट्रस्ट द्वारा आयोजित संपत्ति का मालिक होगा।
संपत्ति-कर उद्देश्यों के लिए, हालांकि, परिसंपत्ति हस्तांतरण की राशि से अनुदानकर्ता की संपत्ति का मूल्य कम हो जाता है। व्यक्ति कुछ लंबाई, जैसे 10 या 15 साल के वचन के बदले ट्रस्ट को संपत्ति "बेच" देगा। नोट ट्रस्ट को बाजार के ऊपर वर्गीकृत करने के लिए पर्याप्त ब्याज देगा, लेकिन अंतर्निहित परिसंपत्तियों को तेज दर से सराहना की उम्मीद है।
आईडीजीटी के लाभार्थी आम तौर पर बच्चे या पोते होते हैं, जो उन परिसंपत्तियों को प्राप्त करेंगे जो आय करों के लिए कटौती के बिना बढ़ने में सक्षम हैं, जो अनुदानकर्ता ने भुगतान किया है। IDGT एक बहुत ही प्रभावी एस्टेट-प्लानिंग टूल हो सकता है, अगर इसे ठीक से संरचित किया जाए, तो एक व्यक्ति को अपनी कर योग्य संपत्ति को कम करने की अनुमति मिलती है, जबकि एक लॉक-इन मूल्य पर लाभार्थियों को संपत्ति गिफ्ट करता है। ट्रस्ट के अनुदानकर्ता ट्रस्ट की संपत्तियों पर आयकर का भुगतान करके अपने कर योग्य संपत्ति को कम कर सकते हैं, अनिवार्य रूप से लाभार्थियों को अतिरिक्त धन दे सकते हैं।
चाबी छीन लेना
- एक जानबूझकर दोषपूर्ण अनुदान (IDGT) ट्रस्ट एक संपत्ति-नियोजन उपकरण है जिसका उपयोग किसी व्यक्ति की कुछ संपत्तियों को संपत्ति-कर उद्देश्यों के लिए स्थिर करने के लिए किया जाता है, लेकिन आयकर उद्देश्यों के लिए नहीं।
- यह एक उद्देश्यपूर्ण दोष के साथ प्रभावी रूप से एक अनुदान ट्रस्ट है जो यह सुनिश्चित करता है कि व्यक्ति आयकर का भुगतान करना जारी रखे।
- आईडीजीटी के लाभार्थी आम तौर पर बच्चे या पोते होते हैं, जो उन परिसंपत्तियों को प्राप्त करेंगे जो आय करों के लिए कटौती के बिना बढ़ने में सक्षम हैं, जो अनुदानकर्ता ने भुगतान किया है।
एक जानबूझकर दोषपूर्ण अनुदान ट्रस्ट को संपत्ति बेचना
एक IDGT की संरचना अनुदानकर्ता को उपहार या बिक्री द्वारा ट्रस्ट को संपत्तियां स्थानांतरित करने की अनुमति देती है। एक परिसंपत्ति को आईडीजीटी में गिफ्ट करना एक उपहार कर को ट्रिगर कर सकता है, इसलिए ट्रस्ट को परिसंपत्ति बेचने के लिए बेहतर विकल्प होगा। जब संपत्ति एक IDGT को बेची जाती है, तो पूंजीगत लाभ की कोई मान्यता नहीं होती है, जिसका अर्थ है कि कोई कर बकाया नहीं है।
जटिलता के कारण, एक आईडीजीटी को प्रमाणित वित्तीय योजनाकार या एस्टेट-प्लानिंग अटॉर्नी की सहायता से संरचित किया जाना चाहिए।
यह संपत्ति से अत्यधिक सराहना की गई संपत्ति को हटाने के लिए आदर्श है। ज्यादातर मामलों में, लेन-देन को ट्रस्ट को बिक्री के रूप में संरचित किया जाता है, जिसका भुगतान कई वर्षों से देय किस्त नोट के रूप में किया जाता है। ऋण भुगतान प्राप्त करने वाले अनुदानकर्ता ब्याज की कम दर वसूल कर सकते हैं, जो कर योग्य ब्याज आय के रूप में मान्यता प्राप्त नहीं है। हालांकि, आईडीसीटी की आय किसी भी आय के लिए अनुदान योग्य है। यदि ट्रस्ट को बेची गई संपत्ति एक आय-उत्पादक है, जैसे कि किराये की संपत्ति या व्यवसाय, तो ट्रस्ट के अंदर उत्पन्न आय अनुदानकर्ता के लिए कर योग्य है।
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