कर्मचारी स्टॉक खरीद योजनाओं का परिचय - ईएसपीपी

ईएसपीपी श्रमिकों को अपने कर के शेयरों के शेयरों को सरल और सुविधाजनक तरीके से टैक्स पेरोल कटौती का उपयोग करके खरीदने की अनुमति देता है। वे शायद आज खरीद में स्टॉक खरीद योजना का सबसे सरल रूप हैं।

वेतन और वेतन के बाहर, आज के कॉर्पोरेट वातावरण में कर्मचारियों को मुआवजा देने का एक सामान्य तरीका कंपनी स्टॉक की खरीद शामिल है। कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना (ESPP) कर्मचारियों को समय के साथ नियोक्ता की समग्र लाभप्रदता में भाग लेने की अनुमति देने का एक बहुत ही सरल तरीका प्रदान करती है।

कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना

योग्य बनाम अयोग्य घोषित योजनाएं

ईएसपीपी को दो श्रेणियों में विभाजित किया जा सकता है: योग्य और अयोग्य। अर्हताप्राप्त ईएसपीपी सबसे आम प्रकार की योजना है और सेवानिवृत्ति योजना क्षेत्र में अपने योग्य चचेरे भाइयों से मिलते-जुलते हैं, ताकि उन्हें आईआरएस के अनुसार निर्धारित पात्रता मानदंडों का पालन करना पड़े। योग्य योजनाओं को लागू होने से पहले शेयरधारकों के एक वोट द्वारा अनुमोदित किया जाना चाहिए, और सभी योजना प्रतिभागियों को योजना में समान अधिकार हैं। उनकी पेशकश की अवधि 27 महीने से अधिक नहीं हो सकती है, और स्टॉक की कीमत पर छूट 15% से अधिक नहीं हो सकती है।

अयोग्य योजनाएं बहुत सरल हैं और उन नियमों के अधीन नहीं हैं जो योग्य योजनाओं से संबंधित हैं, लेकिन इन योजनाओं में किसी भी प्रकार का कोई कर लाभ नहीं है। इस लेख के शेष खंड, इसलिए, केवल योग्य योजनाओं से संबंधित हैं।

मुख्य तिथियाँ और शर्तें

कर्मचारी जो अपनी कंपनी ईएसपीपी में भाग लेने का चयन करते हैं, केवल पेशकश की अवधि शुरू होने के बाद ही ऐसा कर सकते हैं। यह अवधि हमेशा पेशकश तिथि पर शुरू होती है, जो स्टॉक विकल्प योजनाओं के लिए अनुदान की तारीख से मेल खाती है। पेरोल की कटौती तब प्रतिभागियों के लिए शुरू होती है जब तक कि खरीद की तारीख (जिस दिन कंपनी का स्टॉक वास्तव में खरीदा जाता है)। पेशकश की अवधि या तो लगातार या अतिव्यापी हो सकती है; बाद की श्रेणी के लोगों को अक्सर उनके कंपित खरीद तारीखों के कारण अलग-अलग खरीद मूल्य होंगे।

अधिकांश ऑफ़रिंग अवधि में कई खरीद तिथियां होती हैं जो कई खरीद अवधि के अंत में आती हैं, जैसे कि तीन साल की पेशकश की अवधि वाली एक योजना जिसमें चार खरीद अवधि शामिल होती हैं जो चार खरीद तिथियों में समाप्त होती हैं। इसलिए, यदि ऑफ़र की अवधि 1 जनवरी से शुरू होती है, तो पहली खरीद की अवधि छह महीने तक चलेगी और 1 जुलाई को समाप्त होगी, और दूसरी खरीद की अवधि 31 दिसंबर को समाप्त हो जाएगी, इस पैटर्न के साथ अगले दो वर्षों तक जारी रहेगा।

नामांकन प्रक्रिया और योजना यांत्रिकी

कर्मचारियों को अगली उपलब्ध पेशकश तिथि पर योजना में नामांकित करने के लिए आवेदन करना होगा। आवेदन पर, वे उस राशि का उल्लेख करेंगे जो वे योजना में योगदान करना चाहते हैं (जो आमतौर पर उनके घर ले जाने के लगभग 10% तक सीमित है)। नियोक्ता द्वारा लगाए गए किसी भी प्रतिबंध की परवाह किए बिना, आईआरएस द्वारा कैलेंडर वर्ष प्रति योगदान $ 25, 000 तक सीमित हैं। प्रत्येक भुगतान अवधि के बाद, कर्मचारी डिफ्रॉल्स को खरीद तिथि तक अलग-अलग खातों में रखा जाता है। स्टॉक तब प्रत्येक कर्मचारी के लिए एक ट्रांसफर एजेंट या ब्रोकरेज फर्म द्वारा अलग-अलग खातों में रखा जाता है जब तक कि वे अपने शेयर नहीं बेचते हैं और आय एकत्र करते हैं।

संभावित लाभ

कई ईएसपीपी अपने कर्मचारियों को अपने बाजार मूल्य से 10 से 15% की छूट पर अपने स्टॉक खरीदने की अनुमति देते हैं, इस प्रकार उन्हें बेचने पर तत्काल पूंजीगत लाभ प्रदान करते हैं। इसके अलावा, कई योजनाओं में "लुक बैक" प्रावधान भी होता है, जो योजना की पेशकश की तारीख या खरीद की तारीख के समापन कंपनी के शेयर मूल्य का उपयोग करने की अनुमति देता है, जो भी कम हो। यह प्रतिभागियों को प्राप्त होने वाले लाभ की मात्रा पर भारी प्रभाव डाल सकता है। नियोक्ता अपनी नीतियां निर्धारित कर सकते हैं कि कर्मचारियों को खरीद की तारीखों के बीच योजना से अपने धन को निकालने की अनुमति दें या उनके योगदान के स्तर को बदलें।

पात्रता

योग्य ESPPs किसी भी ऐसे व्यक्ति को प्रतिबंधित करते हैं जो योजना में भाग लेने से कंपनी में स्टॉक का 5% से अधिक का मालिक होता है, और योजना को कुछ श्रेणियों के कर्मचारियों को योजना की भागीदारी से हटाने की अनुमति दी जाती है, जैसे कि जो भी कंपनी के लिए काम करता है। एक वर्ष से कम। अन्य सभी कर्मचारियों को बिना शर्त योजना के लिए योग्य बनाया जाना चाहिए।

कर उपचार

ESPPs से प्राप्त कराधान को नियंत्रित करने वाले नियम कुछ मामलों में काफी जटिल हो सकते हैं, और उनमें से केवल एक सरलीकृत संस्करण यहां कवर किया गया है। सामान्य तौर पर, ईएसपीपी स्टॉक की बिक्री का कर उपचार चार कारकों द्वारा नियंत्रित होता है:

• स्टॉक आयोजित करने की अवधि
• शेयर वास्तव में डिस्काउंट में फैक्टरिंग पर खरीदा जाता है
• पेशकश तिथि पर स्टॉक का समापन मूल्य
• खरीद तिथि पर स्टॉक का समापन मूल्य

ईएसपीपी होल्डिंग पीरियड का उपयोग करते हैं जो अन्य स्टॉक विकल्प योजनाओं के साथ मिलते जुलते हैं। योग्य ईएसपीपी के लिए, स्टॉक जो खरीद की तारीख के कम से कम एक साल बाद तक बेचा नहीं जाता है और पेशकश की तारीख के दो साल बाद अनुकूल चिकित्सा उपचार प्राप्त होगा। स्टॉक मापदंड जो इन मानदंडों को पूरा करते हैं, उन्हें योग्य निपटान के रूप में जाना जाता है, जबकि जो इन मानदंडों को पूरा नहीं करते हैं उन्हें अयोग्य घोषित किए जाने वाले प्रस्तावों के रूप में लेबल किया जाता है।

योग्यता संबंधी विकार

अर्हता प्राप्त करने के लिए होल्डिंग आवश्यकताओं को पूरा करने वाले प्रतिभागियों को दो प्रकार की कर योग्य आय (या नुकसान) का एहसास होगा, लेकिन बिक्री के वर्ष तक इसकी किसी को भी सूचना नहीं है। योजना में आवंटित छूट की राशि (जैसे 15%) को सामान्य आय के रूप में सूचित किया जाता है। शेष को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में वर्गीकृत किया गया है।

अयोग्य ठहराना

इस प्रकार का फैलाव साधारण आय के रूप में बिक्री की अधिक आय का एक बड़ा सौदा गिना जाता है। विक्रेता को खरीद तिथि के अनुसार स्टॉक के समापन मूल्य और साधारण आय के रूप में रियायती खरीद मूल्य के बीच अंतर को गिनना होगा। यह ईएसपीपी से संबंधित कर नियमों का एक संक्षिप्त सारांश है। कैसे ये काम कई उदाहरणों में काफी तकनीकी हो सकते हैं और प्रतिभागियों को इस विषय पर सलाह के लिए कर पेशेवर से परामर्श करने में संकोच नहीं करना चाहिए।

ईएसपीपी के अन्य लाभ

अन्य सभी प्रकार के कर्मचारी स्टॉक स्वामित्व योजनाओं की तरह, ESPPs कार्यबल को प्रेरित करने और कर्मचारियों को मुआवजे के अतिरिक्त साधन प्रदान करने में मदद कर सकते हैं जो कंपनी की अपनी जेब से पूरी तरह से बाहर नहीं आते हैं। ईएसपीपी भी प्रशासन को बनाए रखने और बनाए रखने के लिए अपेक्षाकृत सरल हैं और नियमित रूप से पैसे बचाने की आदत में कर्मचारियों को प्राप्त कर सकते हैं, खासकर जब से इन योजनाओं में सभी योगदान सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा कर से मुक्त हैं। वे कर्मचारियों को सेवानिवृत्ति से पहले स्टॉक बेचने की अनुमति भी देते हैं, जिससे उनके पोर्टफोलियो को कंपनी के शेयरों में भारी वजन होने से रोका जा सकता है।

तल - रेखा

नियोक्ता जो अपने कर्मचारियों को कंपनी स्टॉक खरीदने के लिए अपेक्षाकृत सरल तरीके की तलाश कर रहे हैं, उन्हें ईएसपीपी पर बारीकी से ध्यान देना चाहिए। ये योजनाएँ न्यूनतम प्रशासनिक लागतों के साथ सादगी और तरलता प्रदान करती हैं। इन योजनाओं के बारे में अधिक जानकारी के लिए, अपने कर या वित्तीय सलाहकार, या अपने मानव संसाधन प्रतिनिधि से संपर्क करें।