गैर-कर योग्य वितरण
एक गैर-कर योग्य वितरण शेयरधारकों को एक भुगतान है जो लाभांश के समान है, लेकिन यह कंपनी की पूंजी के हिस्से का प्रतिनिधित्व करता है, बजाय इसकी कमाई के। किसी भी मामले में, यह वास्तव में "गैर-कर योग्य" नहीं है। यह तब तक कर नहीं है जब तक कि निवेशक कंपनी में स्टॉक नहीं बेचता है जिसने वितरण जारी किया है। Nondividend वितरण स्टॉक के आधार को कम करता है।
कॉर्पोरेट स्पिनऑफ से प्राप्त स्टॉक को गैर-कर योग्य वितरण के रूप में स्टॉकहोल्डर को हस्तांतरित किया जा सकता है। नकद-मूल्य जीवन बीमा पॉलिसीधारकों को भुगतान किए गए लाभांश को पूंजी का गैर-कर योग्य वितरण माना जाता है।
गैर-कर योग्य वितरण को गैर-लाभांश वितरण या पूंजी वितरण के रिटर्न के रूप में भी जाना जा सकता है।
चाबी छीन लेना
- एक गैर-कर योग्य वितरण स्टॉक लाभांश, स्टॉक विभाजन या कॉर्पोरेट परिसमापन से वितरण हो सकता है।
- यह केवल कर योग्य है जब आप वितरण जारी करने वाले निगम के स्टॉक को बेचते हैं।
- गैर-कर योग्य वितरण आईआरएस को स्टॉक की लागत के आधार में कमी के रूप में सूचित किया जाता है।
गैर-कर योग्य वितरण को समझना
शेयरधारकों को एक गैर-कर योग्य वितरण किसी कंपनी या म्यूचुअल फंड की कमाई या मुनाफे से भुगतान नहीं किया जाता है। यह पूंजी की वापसी है, जिसका अर्थ है कि निवेशकों को कंपनी में निवेश किए गए कुछ पैसे वापस मिल रहे हैं।
फॉर्म 1099-DIV के बॉक्स 3 में गैर-कर योग्य वितरण की सूचना दी जा सकती है।
गैर-कर योग्य वितरण के उदाहरणों में निगम के आंशिक या पूर्ण परिसमापन से प्राप्त स्टॉक लाभांश, स्टॉक विभाजन, स्टॉक अधिकार और वितरण शामिल हैं।
वास्तव में 'गैर-कर योग्य' नहीं
वितरण एक गैर-कर योग्य घटना है जब इसे वितरित किया जाता है, लेकिन स्टॉक बेचने पर यह कर योग्य होगा।
शेयरधारक जो गैर-कर योग्य वितरण प्राप्त करते हैं, उन्हें तदनुसार अपने स्टॉक की लागत के आधार को कम करना होगा। जब शेयरधारक स्टॉक बेचता है, तो पूंजीगत लाभ या हानि की गणना समायोजित आधार से की जाएगी।
उदाहरण के लिए, कहते हैं कि एक निवेशक $ 800 के लिए एक शेयर के 100 शेयर खरीदता है। कर वर्ष के दौरान, निवेशक को कंपनी से $ 90 का गैर-कर योग्य वितरण प्राप्त होता है। लागत का आधार $ 710 के लिए समायोजित किया जाएगा, कीमत ने वितरण का भुगतान किया। अगले वर्ष, निवेशक 1, 000 डॉलर के शेयर बेचता है। कर उद्देश्यों के लिए पूंजीगत लाभ $ 290, या $ 200 का लाभ और $ 90 का वितरण है।
गैर-लाभांश वितरण की राशि आमतौर पर शेयरों में निवेशक के आधार से छोटी होती है। उस दुर्लभ मामले में, जिसमें वितरण आधार से अधिक है, शेयरधारक को अपनी लागत को शून्य तक कम करना होगा और अनुसूची डी पर पूंजीगत लाभ के रूप में वितरण की अतिरिक्त राशि की रिपोर्ट करनी होगी।
उदाहरण के लिए, ऊपर के उदाहरण में निवेशक को मान लें कि गैर-कर योग्य लाभांश में कुल $ 890 प्राप्त होता है। वितरण के पहले $ 800 से लागत का आधार शून्य हो जाएगा। शेष 90 डॉलर को शॉर्ट या लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन के रूप में रिपोर्ट किया जाना चाहिए, जो इस बात पर निर्भर करता है कि शेयर एक साल या उससे कम समय के लिए रखे गए थे।
गैर-कर योग्य वितरण आमतौर पर फॉर्म 1099-डीआईवी के बॉक्स 3 में सूचित किए जाते हैं। प्रपत्र पर "गैर-लाभांश वितरण" कॉलम के तहत पूंजी की वापसी दिखाई देती है। निवेशक को यह फॉर्म उस कंपनी से प्राप्त हो सकता है जिसने लाभांश का भुगतान किया था। यदि नहीं, तो वितरण को एक साधारण लाभांश के रूप में रिपोर्ट किया जा सकता है।
आईआरएस पब्लिकेशन 550 में गैर-लाभांश वितरण आय सहित रिपोर्टिंग निवेश आय के बारे में सभी विवरण हैं।
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