अपतटीय पोर्टफोलियो निवेश रणनीति (OPIS)

अपतटीय पोर्टफोलियो निवेश रणनीति क्या है?

अपतटीय पोर्टफोलियो निवेश रणनीति (ओपीआईएस) 1997 से 2001 के बीच बिग फोर अकाउंटिंग फर्मों में से एक, केपीएमजी द्वारा बेची गई एक अपमानजनक कर परिहार योजना थी। यह एक ऐसा समय था जब धोखाधड़ी कर आश्रितों ने वैश्विक वित्तीय सेवा उद्योग में प्रसार किया था।

अपतटीय पोर्टफोलियो निवेश रणनीति को समझना

अपतटीय पोर्टफोलियो निवेश रणनीति (ओपीआईएस) ने केमैन आइलैंड्स में निवेश स्वैप और शेल कंपनियों का उपयोग किया ताकि नकली कर योग्य घाटा पैदा किया जा सके जो कि वैध कर योग्य आय पर करों की भरपाई के लिए उपयोग किया जाता था - और आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) को धोखा देता है। इनमें से कुछ नकली लेखांकन नुकसान वास्तविक वित्तीय नुकसान की तुलना में 100 गुना अधिक थे।

कई टैक्स शेल्टर कानूनी कर-योजना तकनीकों पर आधारित थे। लेकिन वे इतने बड़े व्यवसाय बन गए कि आईआरएस ने अपमानजनक कर आश्रयों और उनके तेजी से जटिल संरचनाओं पर कार्रवाई शुरू कर दी - जो कि सरकार की जवाबदेही कार्यालय के अनुसार, 1989 और 2003 के बीच 85 बिलियन अमेरिकी डॉलर की सरकार से वंचित थी।

केपीएमजी-ड्यूश बैंक टैक्स शेल्टर स्कैंडल

आईआरएस ने 2001-2002 में औपचारिक रूप से ओपीआईएस और समान कर आश्रयों को गैरकानूनी घोषित किया, क्योंकि उनके पास करों को कम करने के अलावा कोई वैध आर्थिक उद्देश्य नहीं था। हालांकि, ईमेल संदेशों से पता चला कि केपीएमजी ने बाद में नए आश्रयों को बेचने पर चर्चा की थी जो प्रतिबंधित संस्करण के समान थे - और जांचकर्ताओं के साथ सहयोग करने में विफल रहे।

अमेरिकी सीनेट स्थायी उपसमिति ने जांच पर 2002 में एक जांच शुरू की। नवंबर 2003 में इसकी रिपोर्ट में पाया गया कि कई वैश्विक बैंकों और लेखा फर्मों ने अपमानजनक और अवैध कर आश्रयों को बढ़ावा दिया था। केपीएमजी के ओपीआईएस उत्पादों के साथ, इसने डॉयचे बैंक के कस्टम एडजस्टेबल रेट डेट स्ट्रक्चर (सीएआरडीएस) और वाचोविया बैंक के विदेशी उत्तोलन निवेश कार्यक्रम (एफएलआईपी) उत्पादों को मिलाया। ड्यूश बैंक, एचवीबी, यूबीएस और नैटवेस्ट जैसे बैंकों ने लेन-देन में मदद करने के लिए ऋण प्रदान किया था।

प्राइसवाटरहाउसकूपर्स और अर्न्स्ट एंड यंग 2003 में आईआरएस के साथ बस्तियों तक पहुंचे, जबकि केपीएमजी ने गैरकानूनी आचरण स्वीकार किया और 2005 में 456 मिलियन डॉलर का जुर्माना अदा किया। डर था कि एनरॉन घोटाले के बाद जल्द ही केपीएमजी को कारोबार से बाहर कर दिया जाएगा, क्योंकि एनरॉन घोटाले ने लेखांकन फर्म आर्थर को नष्ट कर दिया था। एंडरसन - जिसने बड़े निगमों के ऑडिट के लिए केवल तीन अंतरराष्ट्रीय फर्मों को छोड़ा होगा - अटॉर्नी जनरल अल्बर्टो गोंजालेस, केपीएमजी के कर आश्रय व्यवसाय से बाहर रहने के वादे के लिए बसे। लेकिन केपीएमजी के कर अभ्यास के प्रमुख सहित आठ भागीदारों को झूठे कर नुकसान में $ 11.2 बिलियन बनाने और अमेरिकी सरकार को 2.5 बिलियन डॉलर के कर राजस्व से वंचित करने के लिए प्रेरित किया गया था।

इसके बाद, जिन कंपनियों ने इन कर आश्रयों को बेचने में मदद की थी, उनमें से कई ने उन ग्राहकों पर मुकदमा दायर किया था जिन्हें आईआरएस कर और दंड का भुगतान करना पड़ा था। 2004 में ड्यूश बैंक पर मुकदमा करने वाले निवेशकों ने यह बताया कि इसने 1996 से 2002 के बीच 2, 100 ग्राहकों को धोखाधड़ी से हुए कर नुकसान में 29 बिलियन डॉलर से अधिक की कर रिपोर्ट तैयार करने में मदद की थी। इसने 2010 में आपराधिक गलत काम को स्वीकार किया और 55 मिलियन डॉलर के साथ अमेरिका में बस गया।

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