रिटायरमेंट प्लान टैक्स फॉर्म 5329

ज्यादातर मामलों में, आपकी आय के लिए उचित कर उपचार प्राप्त करने का एकमात्र तरीका, जिसमें आप अपनी सेवानिवृत्ति योजना या शिक्षा बचत खाते (ईएसए) से वितरण के रूप में प्राप्त करते हैं, उचित प्रपत्र दाखिल करके किया जाता है। वास्तव में, उपयुक्त फॉर्म फाइल करने में विफलता का परिणाम हो सकता है कि आप पर कर से अधिक कर का भुगतान करना चाहिए या आईआरएस के कारण एक एक्साइज जुर्माना लगाया जा सकता है जिसके लिए आपको छूट दी गई है।

आईआरएस फॉर्म 5329

फॉर्म 5329, "अर्हताप्राप्त सेवानिवृत्ति योजनाओं (IRAs सहित) और अन्य कर-अनुकूल खातों पर अतिरिक्त कर", जब रिटायरमेंट प्लान या ईएसए के साथ एक व्यक्ति को यह इंगित करने की आवश्यकता होती है कि क्या आईआरएस को 10% जल्दी वितरण या अन्य भुगतान करने की आवश्यकता है दंड। निम्नलिखित कुछ लेनदेन हैं जिन्हें फॉर्म 5329 दाखिल करने की आवश्यकता हो सकती है।

प्रारंभिक वितरण

एक व्यक्ति जो 59 वर्ष की आयु तक पहुंचने से पहले अपने या अपने सेवानिवृत्ति के खाते से एक वितरण प्राप्त करता है, वह आईआरएस को वितरित राशि के 10% का प्रारंभिक वितरण जुर्माना (अतिरिक्त कर) देता है, जब तक कि कोई अपवाद लागू नहीं होता। आम तौर पर, जारीकर्ता (IRA या ESA कस्टोडियन या योग्य योजना प्रशासक) फॉर्म 1099-R (योग्य योजनाओं और IRA के लिए प्रयुक्त) या फॉर्म 1099-Q (शिक्षा बचत खातों और 529 योजनाओं के लिए प्रयुक्त) पर संकेत देगा कि वितरित राशि है या नहीं जल्दी वितरण दंड से छूट। यदि वितरण-पूर्व दंड का अपवाद लागू होता है, तो जारीकर्ता को इसे फॉर्म 1099-आर के बॉक्स 7 में नोट करना चाहिए।

कभी-कभी, विभिन्न कारणों से, जारीकर्ता फॉर्म पर उचित संकेत नहीं दे सकता है। उदाहरण के लिए, एक व्यक्ति ने IRA से एक समान रूप से समान आवधिक भुगतान (SEPP) कार्यक्रम के माध्यम से वितरण प्राप्त किया। हालांकि, फॉर्म 1099-आर के बॉक्स 7 में कोड 2 का उपयोग करने के बजाय, जारीकर्ता ने कोड 1 का उपयोग किया, जिसका अर्थ है कि कोई अपवाद लागू नहीं होता है। इससे IRS को यह विश्वास हो सकता है कि फॉर्म 1099-R पर रिपोर्ट की गई राशि SEPP का हिस्सा नहीं है; फलस्वरूप, ऐसा प्रतीत होता है कि व्यक्ति ने एसईपीपी कार्यक्रम का उल्लंघन किया है और अब एसईपीपी के हिस्से के रूप में होने वाले सभी पिछले वितरणों पर आईआरएस दंड और ब्याज का बकाया है। सौभाग्य से, व्यक्ति 5329 फॉर्म भरकर इस त्रुटि को सुधारने में सक्षम है।

निम्नलिखित कुछ अन्य परिस्थितियां हैं जिनके लिए व्यक्तिगत करदाता को फॉर्म 5329 दाखिल करने की आवश्यकता होती है:

• व्यक्ति को सेवानिवृत्ति योजना से एक वितरण प्राप्त होता है जो प्रारंभिक वितरण दंड के अपवाद को पूरा करता है, लेकिन अपवाद फॉर्म 1099-आर पर इंगित नहीं किया गया है। व्यक्ति को फॉर्म 5329 का भाग l पूरा करना होगा।
• व्यक्ति को अपने सेवानिवृत्ति खाते से एक वितरण प्राप्त होता है जो दंड के किसी अपवाद को पूरा नहीं करता है। हालांकि, जारीकर्ता गलती से इंगित करता है कि एक अपवाद लागू होता है। व्यक्ति को फॉर्म 5329 का भाग l पूरा करना होगा।
• व्यक्ति को शिक्षा बचत खाते (ESA) से वितरण प्राप्त होता है। हालांकि, राशि का उपयोग योग्य शिक्षा खर्चों के लिए नहीं किया गया था और व्यक्ति प्रारंभिक वितरण दंड के अपवाद को पूरा नहीं करता है। व्यक्ति को फॉर्म 5329 के भाग 2 को पूरा करना चाहिए।

नोट: Roth IRAs के लिए, वितरण की राशि, जो प्रारंभिक वितरण जुर्माना के अधीन है, की राशि निर्धारित करने के लिए फॉर्म 5329 को फॉर्म 8606 के साथ समन्वित करने की आवश्यकता हो सकती है।

अतिरिक्त-योगदान दंड

2017 और 2018 कर वर्षों के लिए एक व्यक्ति IRA के लिए पात्र मुआवजे के 100% या $ 5, 500 ($ 6, 500 कम से कम 50 वर्ष की आयु तक) का योगदान दे सकता है। ईएसएएस के लिए, योगदान प्रत्येक लाभार्थी (ईएसए मालिक) के लिए प्रति वर्ष $ 2, 000 तक सीमित है। इन राशियों में से अधिक अंशदान को इरा के लिए कर दाखिल करने की समय सीमा (प्लस एक्सटेंशन) और अगले वर्ष के 30 जून तक खाते से हटा दिया जाना चाहिए। इस समयसीमा से नहीं निकाली गई राशि प्रत्येक वर्ष के लिए 6% उत्पाद शुल्क के अधीन हो सकती है, जो खाते में अतिरिक्त राशि रहती है। फॉर्म 5329 का लागू अनुभाग खाते के प्रकार से निर्धारित होता है: पारंपरिक IRAs के लिए, भाग 3 को पूरा किया जाना चाहिए; रोथ इरा के लिए, भाग 4; और ESAs के लिए, भाग 5 को पूरा किया जाना चाहिए।

6% उत्पाद शुल्क कर अपात्र रोलओवर, अयोग्य हस्तांतरण और अतिरिक्त एसईपी योगदान पर भी लागू हो सकता है, जब तक कि उन्हें समयबद्ध तरीके से सही नहीं किया जाता है।

अतिरिक्त-संचय दंड

एक सेवानिवृत्ति खाता स्वामी को आवश्यक सेवानिवृत्ति तिथि (आरएमडी) से आवश्यक आरंभ तिथि और उसके बाद के प्रत्येक वर्ष के लिए अपने सेवानिवृत्ति के खाते से राशि लेना शुरू करना चाहिए। RMD राशि को निकालने में विफलता के परिणामस्वरूप व्यक्ति को IRS का अत्यधिक संचय जुर्माना लगेगा, जो RMD आवश्यकता को पूरा करने के लिए आवश्यक राशि का 50% है।

उदाहरण के लिए, यदि आपका पारंपरिक IRA से आपका RMD वर्ष के लिए $ 5, 000 है और आप समय सीमा के अनुसार केवल $ 2, 000 वितरित करते हैं, तो आप IRS को $ 1, 500 अतिरिक्त संचय जुर्माना देना होगा, जो कि 3, 000 डॉलर का 50% है जिसे आप वितरित करने में विफल रहे। फिर आपको दंड घोषित करने के लिए फॉर्म 5329 का Vlll पूरा करना होगा। यह नियम पारंपरिक, SEP और SIMPLE IRA, योग्य योजनाओं, 403 (b) योजनाओं और पात्र 457 योजनाओं पर लागू होता है।

नोट: फॉर्म 5329 दाखिल करने के निर्देशों के अनुसार, आईआरएस उन व्यक्तियों के लिए इस कर को माफ कर सकता है जो दिखा सकते हैं कि कमी उचित त्रुटि के कारण थी और वे कमी को दूर करने के लिए उचित कदम उठा रहे हैं। एक व्यक्ति जो यह मानता है कि वह इस राहत के लिए अर्हता प्राप्त करता है, उसे आईआरएस से छूट का अनुरोध करने के लिए सहायता के लिए अपने कर पेशेवर के साथ परामर्श करना चाहिए।

पेनल्टी और फाइलिंग फॉर्म भरना

आपका इरा कस्टोडियन या प्लान ट्रस्टी आपकी ओर से जुर्माना भरने में असमर्थ है। इसलिए, वितरण अनुरोध प्रस्तुत करते समय, आपको लागू होने पर केवल संघीय और राज्य कर के लिए राशि का चुनाव करना चाहिए। जुर्माना सीधे आईआरएस को भुगतान किया जाना चाहिए, और आमतौर पर आपके कर रिटर्न या लागू कर रूपों में शामिल होता है।

इन फॉर्म को अपने टैक्स रिटर्न को भरने के लिए व्यक्ति की नियत तारीख तक दाखिल करना होगा, जिसमें एक्सटेंशन भी शामिल हैं। यदि फॉर्म पिछले कर वर्ष के लिए दायर किया जा रहा है, तो उस कर वर्ष के लिए लागू फॉर्म का उपयोग किया जाना चाहिए। लागू कर वर्ष के लिए फॉर्म का उपयोग करने में विफलता के परिणामस्वरूप जुर्माना गलत वर्ष पर लागू हो सकता है।

उचित रूप से पूर्णता और लागू फॉर्म दाखिल करना, टैक्स-फाइलिंग प्रक्रिया का एक महत्वपूर्ण हिस्सा है। व्यक्तियों को उपयुक्त रूपों को पूरा करने और दाखिल करने में सहायता के लिए अपने कर पेशेवर के साथ परामर्श करना चाहिए।

तल - रेखा

आप आईआरएस को आपके द्वारा दिए गए करों की तुलना में अधिक कर या दंड का भुगतान नहीं करना चाहते हैं, न ही आप यह निर्धारित करना चाहते हैं कि आईआरएस यह निर्धारित करता है कि आप दंड का भुगतान करने में विफल रहे हैं, जिसका अर्थ है कि आपको बकाया राशि पर ब्याज का भुगतान करना होगा। यह समझना कि आपको फॉर्म 5329 दाखिल करने की आवश्यकता है, यह सुनिश्चित करने के लिए एक महत्वपूर्ण कदम है कि आप अपने कर दायित्वों को पूरा करते हैं। निर्देशों को पढ़ना सुनिश्चित करें और फॉर्म भरने के बारे में आपके किसी भी प्रश्न के साथ अपने कर पेशेवर से संपर्क करें।