धारा 1231 संपत्ति
धारा 1231 संपत्ति एक प्रकार की संपत्ति है, जिसे यूएस आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 1231 द्वारा परिभाषित किया गया है। धारा 1231 संपत्ति एक वर्ष से अधिक के लिए वास्तविक या मूल्यह्रास व्यवसायिक संपत्ति है।
किसी संपत्ति की बिक्री से 1231 का लाभ, सामान्य आय के लिए दर से कम पूंजीगत लाभ कर दर पर लगाया जाता है। यदि बेची गई संपत्ति एक वर्ष से कम समय के लिए रखी गई थी, तो 1231 लाभ लागू नहीं होता है।
धारा 1231 संपत्तियों के उदाहरणों में भवन, मशीनरी, भूमि, लकड़ी और अन्य प्राकृतिक संसाधन, बिना पकी फसल, मवेशी, पशुधन और पट्टे वाले शामिल हैं जो कम से कम एक वर्ष पुराने हैं। हालांकि, धारा 1231 की संपत्ति में मुर्गी और कुछ अन्य जानवरों, पेटेंट, आविष्कार और इन्वेंट्री शामिल नहीं हैं - जैसे कि ग्राहकों को बिक्री के लिए आयोजित सामान।
चाबी छीन लेना
- धारा 1231 संपत्ति एक प्रकार की संपत्ति है, जिसे यूएस आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 1231 द्वारा परिभाषित किया गया है।
- धारा 1231 संपत्ति एक वर्ष से अधिक के लिए वास्तविक या मूल्यह्रास व्यवसायिक संपत्ति है।
- किसी संपत्ति की बिक्री से 1231 का लाभ, सामान्य आय के लिए दर से कम पूंजीगत लाभ कर दर पर लगाया जाता है।
धारा 1231 संपत्ति
1231 की संपत्ति को समझना
मोटे तौर पर, अगर संपत्ति की फिटिंग पर लाभ धारा 1231 की परिभाषा समायोजित आधार और मूल्यह्रास की मात्रा से अधिक है, तो आय को पूंजीगत लाभ के रूप में गिना जाता है, और इसके परिणामस्वरूप, सामान्य आय की तुलना में कम दर पर कर लगाया जाता है।
हालाँकि, जब नुकसान को 1231 की संपत्ति पर दर्ज किया जाता है, जिससे नुकसान को एक साधारण नुकसान के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, तो यह उनकी आय के मुकाबले 100% घटाया जाता है। आमतौर पर, यदि आय को पूंजीगत लाभ के रूप में योग्य किया गया था, तो कोई भी नुकसान होगा, जो केवल कर वर्ष के लिए $ 3, 000 तक घटाया जा सकता है, और उस वर्ष की तुलना में उस आंकड़े से अधिक का कोई भी नुकसान होगा। धारा 1231 कानून इसे बनाता है, इसलिए करदाताओं और व्यापार मालिकों को दोनों दुनिया का सबसे अच्छा मिलता है।
धारा 1231 लेनदेन के उदाहरण
आईआरएस नियमों के तहत 1231 लेनदेन निम्नलिखित माने जाते हैं:
- हताहतों की संख्या और चोरी - यदि आपने एक वर्ष से अधिक समय तक संपत्ति धारण की है और यह चोरी या दुर्घटना (किसी अप्रत्याशित या दुर्लभ घटना से नुकसान या क्षति) से प्रतिकूल रूप से प्रभावित होती है।
- निंदा - यदि एक संपत्ति एक वर्ष से अधिक के लिए आयोजित की गई थी, और व्यापार या व्यवसाय से संबंधित पूंजीगत संपत्ति के रूप में आयोजित की गई थी।
- वास्तविक संपत्ति की बिक्री या विनिमय, व्यक्तिगत संपत्ति जो कि मूल्यह्रास योग्य है - यदि संपत्ति एक वर्ष से अधिक समय के लिए रखी गई थी और व्यापार में या व्यवसाय में उपयोग की जाती थी (आमतौर पर किराए या रॉयल्टी के माध्यम से राजस्व उत्पन्न)।
- पट्टे या तो बेचे गए या विनिमय किए गए - यदि एक वर्ष के लिए आयोजित किया जाता है और व्यापार या व्यवसाय में उपयोग किया जाता है।
- मवेशी और घोड़ों को बेचा या आदान-प्रदान किया जाता है - यदि दो साल तक आयोजित किया जाता है और डेयरी, ड्राफ्ट, प्रजनन या खेल प्रयोजनों के लिए उपयोग किया जाता है।
- बेची गई या बेची गई फसलें - यदि एक वर्ष के लिए आयोजित की जाती हैं और फिर बेची जाती हैं, विनिमय की जाती हैं, या उन्हें अनैच्छिक रूप से परिवर्तित किया जाता है और फिर किसी भी माध्यम से दोबारा प्राप्त नहीं किया जाता है।
- निपटान या लकड़ी, कोयला, या लौह अयस्क की कटाई - अगर बिक्री के रूप में माना जाता है।
धारा 1231 संपत्ति धारा 1245 संपत्ति और खंड 1250 संपत्ति से संबंधित है। धारा 1231 कर के उपचार को परिभाषित करता है कि संपत्ति और संपत्ति के लाभ और हानि की धारा 4745 और 1250 की परिभाषाएं 4797 के रूप में हैं।
धारा 1245 संपत्ति
धारा 1245 संपत्ति में भवन या संरचनात्मक घटक शामिल नहीं हो सकते हैं जब तक कि संरचना विशेष रूप से तनाव और विशिष्ट उपयोग की मांगों को संभालने के लिए डिज़ाइन नहीं की जाती है, और इसका उपयोग किसी अन्य उपयोग के लिए नहीं किया जा सकता है, इस स्थिति में इसे संपत्ति से निकटता से संबंधित माना जा सकता है। मकानों। धारा 1245 संपत्ति किसी भी संपत्ति है जो मूल्यह्रास योग्य है या परिशोधन के अधीन है और प्रकाशन 544 (2018) में निम्नलिखित में से किसी भी विवरण को पूरा करती है, परिसंपत्तियों की बिक्री और अन्य निपटान:
- व्यक्तिगत संपत्ति - आम तौर पर अचल संपत्ति के अलावा अन्य संपत्ति के रूप में परिभाषित की जाती है
- अन्य मूर्त संपत्ति - इसमें ऐसी मशीनरी या सुविधा शामिल होगी जो उत्पादन, निष्कर्षण, या सेवाओं के प्रस्तुत करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाती हैं, साथ ही साथ कुछ निश्चित अनुसंधान सुविधाएं, या फफूंद वस्तुओं के थोक भंडारण की सुविधा भी शामिल है। इसमें ऐसी इमारतें शामिल नहीं हैं जिन्हें उपकरणों के लिए भंडारण के रूप में शामिल किया गया है, लेकिन वे एक ऐसी सुविधा को शामिल करेंगे जो सामान को अस्थायी रूप से संग्रहीत करने और स्थानांतरित करने से पहले संग्रहीत करता है।
- कृषि या बागवानी उपयोग के एकमात्र उद्देश्य के लिए निर्मित एकल-उद्देश्य संरचनाएं - इसमें एक खलिहान शामिल नहीं है, लेकिन इसमें साइलो या अनाज भंडारण डिब्बे शामिल हैं।
- इमारतों और उन संरचनात्मक घटकों को छोड़कर पेट्रोलियम के प्राथमिक या प्राथमिक उत्पादों को स्टोर और वितरित करने के लिए उपयोग की जाने वाली सुविधाएं।
धारा 1245 संपत्ति कर पर कर उपचार
यदि धारा 1245 संपत्ति की बिक्री संपत्ति पर मूल्यह्रास या परिशोधन से कम है, या यदि संपत्ति के निपटान पर लाभ मूल लागत से कम है, तो लाभ सामान्य आय के रूप में दर्ज किए जाते हैं और इस तरह से कर लगाया जाता है। यदि धारा 1245 की संपत्ति के निपटान पर लाभ उस मूल लागत से अधिक है, तो उन लाभों को पूंजीगत लाभ के रूप में लगाया जाता है।
यदि खंड 1245 संपत्ति को एक तरह के विनिमय के माध्यम से अधिग्रहित किया गया था, तो आपके द्वारा एक्सचेंज में उपयोग की जाने वाली संपत्ति पर आपके द्वारा दावा की गई राशि को मूल्यह्रास या परिशोधन राशि में शामिल किया गया है, जैसा कि धारा 1245 संपत्ति का पिछला मालिक होगा यदि दावा किया गया हो तो समायोजित आधार का उपयोग आपके स्वयं के संदर्भ के रूप में किया गया था।
धारा 1250 संपत्ति
आईआरएस धारा 1250 संपत्ति को सभी वास्तविक संपत्ति, जैसे कि भूमि और भवन, के रूप में परिभाषित करता है, जो मूल्यह्रास के लिए भत्ते के अधीन हैं, साथ ही साथ भूमि या धारा 1250 संपत्ति का पट्टाधार भी है।
कर उपचार धारा 1250 संपत्ति पर लाभ
धारा 1245 संपत्ति के साथ बहुत पसंद है, धारा 1250 संपत्ति पर लाभ साधारण आय के रूप में अर्हता प्राप्त करता है यदि वे संपत्ति की मूल्यह्रास से कम या बराबर है, और लाभ मूल्यह्रास से अधिक है तो आय को पूंजीगत लाभ के रूप में माना जाता है। बिक्री के वर्ष के दौरान, मूल्यह्रास प्रत्यावर्तन साधारण आय के रूप में कर योग्य है यदि संपत्ति की बिक्री को एक किस्त विधि में निष्पादित किया जाता है।
इतिहास
जबकि धारा १२३१ को १ ९ ५४ के आईआरएस कोड में पेश किया गया था, मूल्यह्रास योग्य और वास्तविक संपत्ति के जमा होने पर प्राप्त लाभ का जिक्र कर कोड की सामग्री १ ९ ३ ९ में धारा ११ j (जे) में पेश की गई थी।
धारा 1231 संपत्ति का वास्तविक विश्व उदाहरण
मान लीजिए कि एक इमारत को $ 2 मिलियन में खरीदा गया है और फिर 10 साल से अधिक के 50% परिशोधन दर के साथ नवीनीकरण (ए / सी इकाइयों, खिड़कियों, और एक नई छत को अपडेट करने) के रूप में इसमें $ 2 मिलियन डाले गए हैं। तो, मान लीजिए कि इमारत के 10 साल बाद $ 2 मिलियन में डाल दिया गया था, यह $ 6 मिलियन की कीमत पर बेचा जाता है। उस बिक्री पर दर्ज किए गए लाभ $ 4 मिलियन होंगे, $ 2 नहीं क्योंकि पुनर्वित्त की लागत को पुस्तकों पर कैपिटल किया जाएगा। उस 4 मिलियन डॉलर की बिक्री पर पूंजीगत लाभ के रूप में कर लगाया जाएगा क्योंकि संपत्ति को उस राशि से अधिक के लिए बेचा गया था जिसे उसने मूल्यह्रास किया था।
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