लघु व्यवसाय कर दायित्व: पेरोल कर

छोटे व्यवसाय के मालिकों को जिन मुद्दों से जूझना पड़ता है, उनमें से एक स्थानीय, राज्य और संघीय करों के लिए कई दायित्वों के साथ वर्तमान है। जबकि अधिकांश व्यवसाय स्वामी कर-संबंधी मुद्दों से निपटने के लिए एक एकाउंटेंट या एक कर पेशेवर को किराए पर लेते हैं, कर प्रणाली को समझना उन लोगों के लिए महत्वपूर्ण है जो सभी कर दायित्वों को पूरा करने के लिए अंतिम जिम्मेदारी वहन करते हैं। यह लेख पेरोल करों के संबंध में व्यवसाय के स्वामी के दायित्वों पर ध्यान केंद्रित करेगा। (जानें कि पेरोल कटौती आपके पेरोल कटौती के भुगतान में आपके व्यक्तिगत आयकर को कैसे कम कर सकती है।)

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पेरोल टैक्स की बाध्यता कर्मचारियों के साथ किसी भी व्यवसाय के लिए कर्मचारियों के वेतन से पेरोल करों को रोकना और लागू संघीय, राज्य और स्थानीय करों का भुगतान करना आवश्यक है। आमतौर पर कर्मचारी तनख्वाह से मिलने वाले करों में एफआईसीए (मेडिकेयर एंड सोशल सिक्योरिटी टैक्स) और संघीय, राज्य और स्थानीय आय कर शामिल हैं, यदि लागू हो। अन्य रोक दायित्वों में FUTA (संघीय बेरोजगारी कर अधिनियम) और कैलिफोर्निया, हवाई, न्यू जर्सी, न्यूयॉर्क और रोड आइलैंड, विकलांगता बीमा करों जैसे राज्यों में शामिल हैं। करों का भुगतान करने में विफलता या भुगतान में चूक के कारण भारी जुर्माना और जुर्माना हो सकता है, इसलिए पेरोल करों की राशि की गणना करना और उन्हें समय पर भुगतान करना महत्वपूर्ण है। (छोटे व्यवसायों के लिए उचित बहीखाता आवश्यक है। राजस्व और खर्चों का प्रबंधन कैसे करें, यह जानने के लिए एक बेहतर व्यवसाय बजट के छह चरण पढ़ें।)

यदि छोटे-व्यवसाय के मालिक के पास बाहरी कर्मचारी नहीं हैं, लेकिन निगमित है, तो उपरोक्त नियम मालिक की तनख्वाह के लिए भी लागू होते हैं, क्योंकि वह अनिवार्य रूप से निगम का एकमात्र कर्मचारी है। यदि व्यवसाय शामिल नहीं है और कोई कर्मचारी नहीं हैं, तो स्वामी को प्रत्येक तिमाही में स्व-रोजगार आय पर अनुमानित करों का भुगतान करना होगा। ( क्या आपको अपने व्यवसाय को शामिल करना चाहिए? यह पता लगाने के लिए कि क्या यह व्यवसाय संरचना आपके लिए फायदेमंद होगी।)

पेरोल करों की गणना पेरोल करों की गणना करने के लिए तीन चरण हैं:

1. कर योग्य श्रमिकों का निर्धारण करें
2. कर योग्य मजदूरी निर्धारित करें
3. रोक राशि की गणना

कर योग्य श्रमिक श्रमिक कर्मचारी या स्वतंत्र ठेकेदार हो सकते हैं। कर्मचारियों को कर योग्य श्रमिकों के रूप में माना जाता है जो पेरोल करों के अधीन हैं, जबकि स्वतंत्र ठेकेदार अपने स्वयं के करों का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार हैं। आमतौर पर, श्रमिकों को कर्मचारी माना जाता है यदि आपके पास काम करने के तरीके को निर्देशित करने और नियंत्रित करने का अधिकार है, बजाय केवल काम के परिणाम के। हालांकि, स्वतंत्र ठेकेदारों और कर्मचारियों के बीच की रेखाएं हमेशा स्पष्ट नहीं होती हैं। व्यापार मालिकों को यह निर्धारित करने में मदद करने के लिए कि कौन से कर्मचारी कर योग्य कर्मचारी हैं, आईआरएस में सामान्य कानून नियम हैं, जिसमें व्यवहार, वित्तीय और संबंध परीक्षण शामिल हैं।

व्यवहार परीक्षण एक कार्यकर्ता एक कर्मचारी होता है जब नियोक्ता को कार्यकर्ता को निर्देशित और नियंत्रित करने का अधिकार होता है। नियोक्ता को वास्तव में कार्यकर्ता को प्रत्यक्ष या नियंत्रित करने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन उसके पास अधिकार है।

वित्तीय परीक्षण यह परीक्षण एक नियोक्ता के नियंत्रण की डिग्री को देखता है जो नौकरी के वित्तीय पहलुओं पर है। कुछ व्यवसायों में, काम के लिए उपयोग की जाने वाली आपूर्ति पर महत्वपूर्ण नियंत्रण रखने से एक स्वतंत्र ठेकेदार के रूप में एक श्रमिक की स्थिति का समर्थन होता है।

एक स्वतंत्र ठेकेदार को एक कर्मचारी से अलग करने का एक निश्चित तरीका सेवाओं की उपलब्धता है। एक स्वतंत्र ठेकेदार एक कंपनी से बंधा नहीं है और सेवाओं का विज्ञापन कर सकता है; एक कर्मचारी तब तक सेवाओं का विज्ञापन नहीं कर सकता जब तक कि वह कंपनी से बाहर एक स्वतंत्र ठेकेदार के रूप में काम नहीं करता।

संबंध परीक्षण यह परीक्षण नियोक्ता और कार्यकर्ता के संबंध को समझने के तरीके को संदर्भित करता है। यदि एक नियोक्ता-श्रमिक संबंध किसी विशिष्ट परियोजना के अंत तक या निर्दिष्ट अवधि तक चलने की उम्मीद है, तो कार्यकर्ता एक स्वतंत्र ठेकेदार है। दूसरी ओर, यदि संबंध में कोई सीमा या सीमा नहीं है, तो श्रमिक एक कर योग्य कर्मचारी है। (छोटे व्यवसाय के लिए आवश्यक रिश्तों पर अधिक जानकारी के लिए, लघु व्यवसाय पढ़ें : यह सभी संबंधों के बारे में है ।)

कर योग्य मजदूरी कर योग्य मजदूरी प्रदर्शन की गई सेवाओं के लिए मुआवजे हैं और इसमें वेतन, बोनस या उपहार शामिल हो सकते हैं। मुआवजे के कुछ रूप, जैसे यात्रा या भोजन के लिए व्यवसाय-व्यय प्रतिपूर्ति, कर योग्य मजदूरी के रूप में योग्य नहीं हैं। खर्चों के असंगत होने के लिए, कर्मचारियों को उन्हें प्राप्तियों या व्यय रिपोर्ट के माध्यम से सत्यापित करना होगा। वे भी आवश्यक, उचित और व्यवसाय से संबंधित होने चाहिए। (यदि आप व्यवसाय से संबंधित खर्चों को उठाना चाहते हैं, तो अपनी रसीदों को क्रम में रखना सुनिश्चित करें। 15 अप्रैल से पहले की योजना के बारे में जानकारी के लिए 10 कदम कर तैयारी के लिए पढ़ें।)

आपके द्वारा यह पता लगाने के बाद कि कौन से कर्मचारी कर योग्य कर्मचारियों के रूप में अर्हता प्राप्त करते हैं और कौन-सी मजदूरी कर योग्य हैं, अगला कदम यह है कि आप संघीय, राज्य और स्थानीय करों के साथ-साथ FICA और FUTA के लिए जो राशि रोकते हैं, वह है।

संघीय कर प्रत्येक पेचेक को लागू अवधि के लिए संघीय आय करों को रोकना चाहिए। आईआरएस में टैक्स टेबल के दो सेट होते हैं जिनका उपयोग नियोक्ता राशि का हिसाब लगाने के लिए कर सकते हैं: वेतन ब्रैकेट टेबल और प्रतिशत टेबल।

पांच अलग-अलग पेरोल अवधि (दैनिक, साप्ताहिक, द्वि-साप्ताहिक, अर्ध-मासिक और मासिक) के लिए मजदूरी ब्रैकेट टेबल को अलग किया गया। आहरण राशियों का निर्धारण करने के लिए, नियोक्ता कर्मचारियों के लिए लागू वेतन अवधि और वेतन ब्रैकेट उठाते हैं, फिर तालिका के उस स्तंभ पर पढ़ते हैं जो दावा किए गए छूटों की संख्या को दर्शाता है।
सेंटेगेटेबल्स आठ पेरोल अवधि (दैनिक, साप्ताहिक, द्वि-साप्ताहिक, अर्ध-मासिक, मासिक, त्रैमासिक, अर्ध-वार्षिक और वार्षिक) के लिए उपलब्ध हैं और वैवाहिक स्थिति से अलग हैं। नियोक्ता दावा किए गए छूट के मूल्य से मजदूरी कम करके शुरू करते हैं। अगला, वे कर्मचारी की वैवाहिक स्थिति के अनुरूप तालिका का उपयोग करते हैं और मजदूरी ब्रैकेट के आधार पर रोक राशि की तलाश करते हैं।

एक व्यवसाय के स्वामी के रूप में, टेबल के दो सेटों को देखना और यह निर्धारित करना आपकी ज़िम्मेदारी है कि कौन सा आपके व्यवसाय के लिए उपयुक्त है। पेरोल अवधियों के संदर्भ में प्रतिशत तालिकाएं अधिक समावेशी हैं, इसलिए यदि आप ऐसी स्थिति में हैं जहां विभिन्न कर्मचारियों को अलग-अलग पेरोल अवधि में भुगतान किया जाता है, तो प्रतिशत तालिका पसंद की तालिका होनी चाहिए। उदाहरण के लिए, यदि आपके कर्मचारियों को त्रैमासिक भुगतान किया जाता है, तो प्रतिशत तालिकाएं मजदूरी ब्रैकेट तालिकाओं की तुलना में अधिक उपयुक्त होंगी। इन तालिकाओं को प्राप्त करने के लिए, आईआरएस को कॉल करें और //www.irs.gov/ पर जाएं और प्रकाशन 15 और 15-ए के लिए पूछें।
राज्य कर
अधिकांश राज्य संघीय कर तालिकाओं के समान तालिकाओं का उपयोग करते हैं, और आप उन्हें अपने राज्य की वेबसाइट के कर अनुभाग पर जाकर या लघु व्यवसाय प्रशासन से संपर्क करके प्राप्त कर सकते हैं। आपको उन क्षेत्रों में राज्य करों को वापस लेने की आवश्यकता नहीं है जो अलास्का, फ्लोरिडा, टेक्सास, व्योमिंग और वाशिंगटन जैसे आय पर राज्य करों को लागू नहीं करते हैं। अन्य अपवादों में वे राज्य शामिल हैं, जिनके व्यक्तिगत आयकर, एरिजोना की तरह संघीय कर का एक निश्चित प्रतिशत हैं, और जहां राज्य कर सकल वेतन का एक निश्चित प्रतिशत है, जैसे पेंसिल्वेनिया।
एफआईसीए फेडरल इंश्योरेंस कंट्रीब्यूशन एक्ट (एफआईसीए) एक संघीय कानून है जिसमें नियोक्ताओं को कर्मचारियों को दिए जाने वाले वेतन से सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा करों को वापस लेने की आवश्यकता होती है। नियोक्ता और कर्मचारी को प्रत्येक को FICA कर का आधा भुगतान करने की आवश्यकता होती है। सामाजिक सुरक्षा और मेडिकेयर करों को दोनों कर्मचारियों पर सामाजिक सुरक्षा के लिए ४.२% और मेडिकेयर के लिए १.४५% और नियोक्ता के ६.२% और १.४५% के एक फ्लैट दर पर क्रमशः लगाया जाता है, जो संयुक्त FICA कर की दर बनाता है 15.3% (सामाजिक सुरक्षा के लिए 12.4% और मेडिकेयर के लिए 2.9%)। स्वयं-नियोजित व्यक्ति पूरे 13.3% कर का भुगतान करने के लिए स्वयं जिम्मेदार हैं। (सरकार ने Laffer Curve Key To Ideal Tax Rate में आपकी टैक्स दर कैसे निर्धारित की, इसके बारे में पढ़ें।)

संघीय और राज्य करों के विपरीत, एफआईसीए करों को कर्मचारी द्वारा दावा की गई छूट की संख्या से अप्रभावित किया जाता है। आप बस एक कर्मचारी के सकल वेतन भुगतान को लागू कर की दर से गुणा करते हैं, यह निर्धारित करने के लिए कि आपको नियोक्ता के रूप में कितना भुगतान करना चाहिए और आपको कितना भुगतान करना होगा। 2009 और 2010 में, सामाजिक सुरक्षा कर केवल आय के पहले $ 106, 800 पर लागू होता है, जिसे सामाजिक सुरक्षा वेतन आधार भी कहा जाता है। मुद्रास्फीति के लिए हर साल वेतन आधार समायोजित किया जाता है। मेडिकेयर टैक्स की आय सीमा नहीं है।
FUTA बेरोजगारी कर, या FUTA, केवल नियोक्ता द्वारा भुगतान किए गए कर हैं। यदि निम्न में से कोई भी लागू हो, तो आपको बेरोजगारी कर का भुगतान करना होगा:

a) आप एक तिमाही में कम से कम $ 1, 500 की कुल मजदूरी का भुगतान करते हैं
ख)
आपके पास कैलेंडर वर्ष में 20 सप्ताह के लिए किसी भी दिन कम से कम एक कर्मचारी है, चाहे सप्ताह लगातार हो

FUTA कर की दर 2011 के लिए 6.2% है, और यह प्रत्येक कर्मचारी के लिए पहले $ 7, 000 की मजदूरी पर लगाया गया है। हालांकि, आप राज्य के बेरोजगारी करों को प्रतिबिंबित करने के लिए अपने सकल FUTA कर के खिलाफ क्रेडिट का दावा कर सकते हैं। यदि आप अपने राज्य के बेरोजगारी करों का भुगतान करते हैं, तो वे देय हैं, तो आपको 5.4% क्रेडिट का दावा करने की अनुमति है, जो प्रभावी रूप से आपके FUTA कर दर को 0.8% तक कम कर देता है।
यह सब एक साथ लाना
पेरोल करों की गणना बहुत जटिल हो सकती है, और दंड और विलंब शुल्क से बचने के लिए समय पर भुगतान भेजना महत्वपूर्ण है। संघीय कर भुगतान या तो इलेक्ट्रॉनिक फेडरल टैक्स भुगतान प्रणाली (EFTPS) के माध्यम से या संघीय भुगतान स्वीकार करने के लिए अधिकृत बैंकों के माध्यम से ऑनलाइन किया जा सकता है। यदि आप बाद के तरीके का उपयोग करते हैं, तो प्रत्येक भुगतान फॉर्म 8109 के साथ होना चाहिए, जिसे आईआरएस 1-800-829-4933 पर या आईआरएस वेबसाइट से कॉल करके प्राप्त किया जा सकता है। FUTA करों को आमतौर पर त्रैमासिक और आय का भुगतान किया जाता है और FICA करों को अर्ध-मासिक या मासिक जमा किया जाता है। आईआरएस आमतौर पर प्रत्येक वर्ष के अंत में व्यापार मालिकों को एक नोटिस भेजता है कि आगामी वर्ष के लिए किस पद्धति का उपयोग करना है।

सामान्य तौर पर, एक जमा की समयबद्धता उस तिथि को निर्धारित की जाती है जो उसे प्राप्त होती है। हालांकि, नियत तारीख के बाद प्राप्त एक मेल जमा को समय पर माना जाएगा यदि आप यह स्थापित कर सकते हैं कि यह नियत तारीख से कम से कम दो दिन पहले मेल किया गया था। छोटे-व्यवसाय नियोक्ताओं के पेरोल कर्तव्यों के बारे में अधिक जानने के लिए, //www.irs.gov/ पर जाएं या 1-800-829-4933 पर व्यवसायों के लिए आईआरएस लाइव हेल्प लाइन पर कॉल करें।

संबंधित पढ़ने के लिए, छोटे व्यवसायों द्वारा योजनागत व्यय के लिए टैक्स क्रेडिट देखें ।