उपहार कर क्या हैं?

एस्टेट प्लानिंग बाद की पीढ़ियों के लिए धन हस्तांतरित करने की प्रक्रिया है। तकनीक में मृत्यु के दौरान और जीवन के दौरान स्थानांतरण के लिए योजना शामिल है। ऐसा एक तंत्र उपहार है, या संपत्ति को किसी अन्य व्यक्ति को हस्तांतरित करने का अधिकार है, जबकि दाता अभी भी जीवित है, एक कर योग्य संपत्ति को कम करने के लक्ष्य के साथ। कुछ उदाहरणों में जब सभी उपलब्ध छूट, बहिष्करण और सीमाएं पूरी हुई हैं, तो ये स्थानान्तरण एक उपहार कर के अधीन हैं।

उपहार प्राइमर

एक उपहार तब होता है जब पूर्ण विचार से कम के लिए एक स्वैच्छिक स्थानांतरण होता है या एक दाता से एक देयकर्ता को मुआवजा होता है। एक मान्य उपहार को निम्नलिखित मानदंडों को पूरा करना चाहिए, बुद्धि के लिए:

• दाता स्वैच्छिक स्थानांतरण करने का इरादा रखता है।
• वह ऐसा करने के लिए सक्षम है।
• दीदी उपहार प्राप्त करने में सक्षम है और डिलीवरी लेना है।
• दाता दी गई संपत्ति पर सभी नियंत्रण का हवाला देता है।

उपहार के प्रकारों में शामिल हैं:

• प्रत्यक्ष : दानकर्ता सीधे नकद या संपत्ति को हस्तांतरण करता है।
• अप्रत्यक्ष : दाता, दीदी के लाभ के लिए स्थानांतरण करता है। ट्रॉय एक उदाहरण के रूप में अपनी प्रेमिका के क्रेडिट कार्ड के शेष का भुगतान करता है।
• पूरा : दीदी को एक हस्तांतरण करने में, दाता संपत्ति पर सभी अधिकार और प्रभुत्व छोड़ देता है।
• अपूर्ण : दीदी को हस्तांतरण करने में, दाता संपत्ति पर सभी नियंत्रण छोड़ने में विफल रहता है। यदि हेलमुट पैसे को एक भरोसेमंद ट्रस्ट में रखता है, तो उसने एक अधूरा उपहार दिया है क्योंकि वह ट्रस्ट में जो कुछ है, उसके अंतिम निपटान को नियंत्रित करने का अधिकार रखता है। इसके विपरीत, विश्वास अपरिवर्तनीय हो जाना चाहिए, फिर इसकी सामग्री एक पूर्ण उपहार का गठन करती है।
• प्रत्यावर्ती ब्याज : उपहार जो दाता उस दाता को हस्तांतरित करता है जो वापस दाता को वापस कर देता है। उचित मूल्य बाजार मूल्य के बजाय उनकी कीमत के बराबर है। एक उदाहरण तब होगा जब एक दाता एक ट्रस्ट में दीदी के लाभ के लिए एक निश्चित समय अवधि के लिए पैसे रखता है। अवधि के अंत में, धन या संपत्ति वापस दाता को लौटती है। इस उदाहरण में संपत्ति के मूल्य से उपहार का मूल्य कम है।
• नेट उपहार : जबकि ज्यादातर उदाहरणों में दाता किसी भी उपहार कर के लिए जिम्मेदार होता है, शुद्ध उपहार के मामले में, दीदी होगी।

उपहार मूल्य

उपहार कर के प्रयोजनों के लिए, उपहार का मूल्य, इसके हस्तांतरण के दिनांक को उसके उचित बाजार मूल्य को दिया जाता है। अचल संपत्ति और संग्रहणता के लिए एक मूल्यांकन की आवश्यकता होगी। एक बांड अपने भविष्य के भुगतान के वर्तमान मूल्य के रूप में मूल्यवान होगा। सार्वजनिक रूप से कारोबार किए गए शेयरों का मूल्य उस दिन के लिए उच्च और निम्न शेयर मूल्य का औसत होगा जिस दिन उन्हें उपहार दिया जाता है। बाजार योग्यता, नियंत्रण और तरलता पर संभावित प्रतिबंधों को ध्यान में रखते हुए, निजी रूप से आयोजित शेयरों (जैसे, निजी इक्विटी) के लिए एक योग्य मूल्यांकन विशेषज्ञ की राय की आवश्यकता होगी। कुछ प्रकार की संपत्ति के लिए, यूनाइटेड स्टेट्स ट्रेजरी ने दिशानिर्देश जारी किए हैं। सराहना की गई संपत्ति को दान करने वाले के लिए अधिक समझदारी होगी क्योंकि वह अपनी संपत्ति से बड़ी राशि निकाल देगा। किसी की कर योजना की जरूरतों की समग्रता पर विचार करने और एक पेशेवर से परामर्श करने की आवश्यकता है।

उपहार कर कब लागू होता है?

एक बार एक व्यक्ति ने एक उपहार होने के लिए एक स्थानांतरण निर्धारित किया है, तो अगला कदम यह निर्धारित करना है कि उपहार हस्तांतरण उस बिंदु पर किस बिंदु पर लागू होगा।

छूट से राहत के प्रकार

वार्षिक बहिष्करण

प्रति वर्ष प्रति निश्चित मूल्य के लिए उपहार वार्षिक बहिष्करण के अधीन हैं। 2018 में शुरू होने वाली राशि $ 15, 000 है। पति या पत्नी दोनों एक ही व्यक्ति को उपहार दे सकते हैं, उपहार दोगुना कर सकते हैं: इसका मतलब है कि प्रत्येक $ 15, 000 राशि या 30, 000 डॉलर दे सकता है।

यह उपलब्ध होने के लिए, उपहार भविष्य के हित के बजाय वर्तमान का होना चाहिए। इसका मतलब यह है कि प्राप्तकर्ता संपत्ति के तुरंत उपयोग के अधिकार पर किसी भी प्रतिबंध के अधीन नहीं है। भविष्य के ब्याज के उपहार, जो प्राप्तकर्ता को केवल बाद की तारीख में अप्राप्त की अनुमति देते हैं, वार्षिक बहिष्कार के लिए पात्र नहीं हैं और पूरी तरह से योग्य हैं। अपवाद यूटीएमए / यूजीएमए खाते होंगे जहां पैसे नाबालिगों के लिए ट्रस्ट में रखे जाते हैं जो खाते के लाभकारी मालिक होते हैं और ट्रस्टी जो नाममात्र का मालिक होता है, मामूली लाभ के लिए आय वितरित कर सकता है; एक Crummey प्रावधान एक न्यासी को भविष्य की तारीख में पैसे निकालने के लिए और विश्वास में नाबालिगों को उपहार देने का प्रावधान ((2503 (b) या 2503 (c)))।

लागू करने योग्य क्रेडिट राशि

टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट द्वारा पारित बदलावों के कारण, एकीकृत उपहार और संपत्ति कर क्रेडिट राशियों का एक जीवनकाल होता है, जिसका उपयोग कर हस्तांतरण में $ 11.18 मिलियन तक किया जा सकता है। 2019 में, यह आंकड़ा $ 11.4 मिलियन तक बढ़ जाएगा

इसका मतलब है कि व्यक्ति उस राशि को छोड़ सकते हैं और कोई संघीय संपत्ति कर का भुगतान नहीं कर सकते हैं।

उपहार कर के अधीन नहीं स्थानांतरण

कुछ प्रकार के उपहारों को उपहार कर से छूट दी गई है।

• अर्हताप्राप्त स्थानान्तरण : किसी भी उपहार कर से बचने के लिए, किसी योग्य शैक्षणिक संस्थान या चिकित्सा देखभाल प्रदाता को सीधे भुगतान किया जाता है।
• समर्थन के लिए भुगतान : बच्चों या अन्य आश्रितों के लिए कानूनी दायित्वों को उपहार कर से मुक्त किया जा सकता है। एक उदाहरण उच्च शिक्षा और कमरे और बोर्ड के लिए भुगतान होगा।
• एक तलाक निपटान के लिए भुगतान : गुजारा भत्ता एक उपहार नहीं है, बल्कि प्राप्तकर्ता (भुगतानकर्ता) को कर योग्य आय और भुगतानकर्ता के लिए एक कर कटौती योग्य योगदान है। संपत्ति एक शादी की समाप्ति के एक वर्ष के भीतर स्थानांतरित हो जाती है और उस समाप्ति से संबंधित तलाक के डिक्री के अनुरूप माना जाता है और उपहार नहीं।
• राजनीतिक संगठनों के लिए स्थानांतरण : उपहार कर से छूट भी राजनीतिक संगठनों को दिए गए उपहार हैं। इन्हें मोटे तौर पर संघीय, राज्य या स्थानीय सार्वजनिक कार्यालय में किसी भी व्यक्ति के चयन, नामांकन या नियुक्ति की वकालत करने वाले के रूप में परिभाषित किया गया है।
• बिजनेस ट्रांसफर : बिजनेस सेटिंग में ट्रांसफर को आमतौर पर मुआवजा माना जाता है। डी मिनिमस उपहार जैसे कि सेवा के वर्षों को पुरस्कृत करने या किसी की सेवानिवृत्ति की याद में उपहार कर के अधीन नहीं हैं।
• Spousal उपहार : पति और पत्नी के बीच स्थानांतरण उपहार कर से छूट है जब तक कि दीदी पति अमेरिकी नागरिक है। क्या उसे गैर-नागरिक होना चाहिए, कर-मुक्त हस्तांतरण की सीमा है।
• धर्मार्थ उपहार : उपहार कर धर्मार्थ कटौती असीमित हैं जब तक कि प्राप्तकर्ता सार्वजनिक उपयोग के लिए संघीय, राज्य या स्थानीय सरकार है, शैक्षिक, धार्मिक, धर्मार्थ या वैज्ञानिक उद्देश्यों के लिए एक 501 (सी) (3) निगम; या एक 501 (सी) भ्रातृ या वयोवृद्ध संगठन।

तल - रेखा

यदि कोई उपहार वार्षिक उपहार को पार करता है, जो भविष्य के ब्याज से अधिक है या एकीकृत क्रेडिट राशि से अधिक है, तो एक उपहार कर रिटर्न ((आईआरएस फॉर्म 709 यूनाइटेड स्टेट्स गिफ्ट (और जनरेशन-स्किपिंग ट्रांसफर)) टैक्स रिटर्न) दाखिल करना होगा। यह निर्धारित करते समय कि किसी को उपहार कर देना है या नहीं, किसी को यह निर्धारित करने की आवश्यकता है कि उसने वर्ष के लिए क्या उपहार दिए या नहीं, उन्हें उपहार कर से छूट दी गई है या वार्षिक बहिष्करण राशि के भीतर और किस सीमा तक वे एकीकृत हो सकते हैं। प्रश्न में वर्ष के लिए क्रेडिट राशि। इन सबसे ऊपर, किसी भी कर नियोजन निर्णयों को पूरा करते समय एक कर पेशेवर से परामर्श करना चाहिए।