म्यूचुअल फंड पर कर निर्धारण की मूल बातें

कई निवेशकों के पास म्यूचुअल फंड पर अपने करों की गणना करने के सर्वोत्तम तरीके पर सवाल हैं। जिस तरह से आपके म्यूचुअल फंड को कर उद्देश्यों के लिए व्यवहार किया जाता है, उसका फंड के पोर्टफोलियो में निवेश के प्रकार के साथ बहुत कुछ है।

सामान्य तौर पर, एक म्यूचुअल फंड से प्राप्त होने वाले अधिकांश वितरण को आपके वार्षिक करों पर निवेश आय के रूप में घोषित किया जाना चाहिए। हालाँकि, प्राप्त वितरण का प्रकार, निवेश की अवधि, और निवेश का प्रकार यह निर्धारित करने में सभी महत्वपूर्ण कारक हैं कि आप वितरण के प्रत्येक डॉलर पर कितना आयकर देते हैं।

कुछ मामलों में, वितरण आपके साधारण आयकर दर के अधीन होते हैं, जो उच्चतम दर है। अन्य मामलों में, आप कम पूंजीगत लाभ कर दर का भुगतान करने के पात्र हो सकते हैं। अन्य वितरण पूरी तरह से कर-मुक्त हो सकते हैं।

साधारण आय बनाम पूंजीगत लाभ

साधारण आय और पूंजीगत लाभ आय के बीच का अंतर आपके कर बिल में भारी अंतर ला सकता है। संक्षेप में, केवल एक वर्ष या उससे अधिक के लिए आयोजित निवेश से प्राप्त होने वाली निवेश आय को पूंजीगत लाभ माना जाता है।

जब यह व्यक्तिगत शेयरों में निवेश करने की बात आती है तो यह अवधारणा बहुत सीधी है। हालांकि, म्यूचुअल फंड की दुनिया थोड़ी अधिक जटिल है।

म्यूचुअल फंड निवेश फर्म हैं जो अपने हजारों शेयरधारकों के सामूहिक योगदान को कई प्रतिभूतियों में निवेश करते हैं जिन्हें पोर्टफोलियो कहा जाता है। जब वितरण की बात आती है, तो साधारण आय और पूंजीगत लाभ के बीच अंतर का इस बात से कोई लेना-देना नहीं होता है कि आपके पास म्यूचुअल फंड में कितने समय के लिए शेयर हैं, बल्कि यह भी है कि उस फंड ने अपने पोर्टफोलियो में कब तक व्यक्तिगत निवेश किया है।

यदि आप किसी ऐसे फंड से डिस्ट्रीब्यूशन प्राप्त करते हैं, जिसके परिणामस्वरूप केवल छह महीने के लिए रखी गई फंड की सिक्योरिटी की बिक्री होती है, तो उस डिस्ट्रीब्यूशन पर आपके साधारण आयकर दर पर टैक्स लगता है। यदि निधि को कई वर्षों तक सुरक्षा के लिए रखा जाता है, तो फिर, उन निधियों को पूंजीगत लाभ कर के बदले लिया जाता है। जब एक म्यूचुअल फंड लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ को वितरित करता है, तो यह फॉर्म 1099-DIV, लाभांश और वितरण पर लाभ की रिपोर्ट करता है, और वार्षिक कर दाखिल करने की तारीख से पहले आपके लिए फॉर्म जारी करता है।

यह महत्वपूर्ण क्यों है?

आपकी साधारण आयकर दर और आपकी लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ कर की दर के बीच का अंतर काफी बड़ा हो सकता है। यही कारण है कि निम्न दर के अधीन किस आय का ट्रैक रखना महत्वपूर्ण है। 2019 के लिए, 10% और 12% आयकर कोष्ठक में दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर किसी भी आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। 22% से 35% टैक्स ब्रैकेट्स वाले व्यक्तियों को पूंजीगत लाभ पर 15% टैक्स देना होगा। 37% के उच्चतम आयकर वर्ग में वे 20% पूंजीगत लाभ कर के अधीन हैं।

अपने लाभ और हानि का पता लगाना

यदि आप अपने शेयरों को म्यूचुअल फंड में बेचते हैं, तो आपके मूल निवेश की वापसी की कोई भी राशि कर योग्य नहीं है, क्योंकि आपने उन डॉलर पर आय करों का भुगतान पहले ही कर दिया था जब आपने उन्हें अर्जित किया था। इसलिए, यह जानना महत्वपूर्ण है कि निवेश के बजाय लाभ के लिए आपके वितरण की मात्रा की गणना कैसे करें।

यह निर्धारित करने के लिए कि आपकी निवेश आय कितनी है या हानि हुई है, आपको पहले पता होना चाहिए कि आपने शेयरों के लिए कितना भुगतान किया था। इसे आधार कहा जाता है। क्योंकि म्यूचुअल फंड शेयर अक्सर कई बार, विभिन्न मात्रा में, और विभिन्न कीमतों पर खरीदे जाते हैं, यह निर्धारित करना कभी-कभी मुश्किल होता है कि आपने किसी दिए गए हिस्से के लिए कितना भुगतान किया है।

लागत आधार और औसत आधार

आईआरएस करदाताओं को उनकी निवेश आय का आधार निर्धारित करने की दो तरीके हैं: लागत आधार और औसत आधार।

यदि आप अपने द्वारा बेचे गए शेयरों के लिए भुगतान की गई कीमत जानते हैं, तो आप विशिष्ट शेयर पहचान लागत आधार विधि का उपयोग कर सकते हैं। हालाँकि, यदि आपके पास अलग-अलग समय पर खरीदे गए कई शेयर हैं, तो यह विधि बहुत समय लेने वाली हो सकती है। वैकल्पिक रूप से, आप पहले-में, पहले-आउट लागत आधार विधि का उपयोग कर सकते हैं, जिसमें आप पहले शेयर की कीमत का उपयोग करते हैं जो पहले बेचे गए शेयर और उसके बाद के आधार के रूप में खरीदा जाता है।

यदि आप विशिष्ट शेयरों के लिए भुगतान की गई कीमत का निर्धारण नहीं कर सकते हैं, तो आप औसत आधार पद्धति का उपयोग करने का विकल्प चुन सकते हैं, जहां आप अपने सभी शेयरों की कुल लागत को प्रत्येक शेयर के लिए लागत आधार के रूप में उपयोग कर सकते हैं। हालाँकि, आपके सभी म्यूचुअल फंड शेयर इस विधि को नियोजित करने के लिए समान होने चाहिए, जिसका अर्थ है कि आप अपने लाभ प्राप्त करने के लिए औसत आधार विधि का उपयोग नहीं कर सकते हैं यदि आपके कुछ शेयर लाभांश पुनर्निवेश योजना (डीआरआईपी) का हिस्सा हैं और कुछ नहीं हैं।

किसी अन्य निवेश की बिक्री से आय की तरह, यदि आपने एक वर्ष या उससे अधिक समय के लिए म्यूचुअल फंड शेयरों का स्वामित्व किया है, तो उन शेयरों की बिक्री से उत्पन्न किसी भी लाभ या हानि पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में कर लगाया जाता है। अन्यथा, इसे साधारण आय माना जाता है।

लाभांश वितरण

परिसंपत्तियों की बिक्री से उत्पन्न आय को वितरित करने के अलावा, म्युचुअल फंड लाभांश वितरण भी करते हैं जब अंतर्निहित परिसंपत्तियां आय या ब्याज का भुगतान करती हैं। म्यूचुअल फंड पास-थ्रू निवेश हैं, जिसका अर्थ है कि उन्हें प्राप्त होने वाली कोई भी आय शेयरधारकों को वितरित की जानी चाहिए। यह सबसे अधिक बार होता है जब कोई फंड लाभांश-असर वाले शेयरों या बांडों को रखता है, जो आमतौर पर एक नियमित रूप से ब्याज की राशि का भुगतान करते हैं, जिसे कूपन कहा जाता है।

जब कोई कंपनी लाभांश घोषित करती है, तो यह पूर्व-लाभांश की तारीख और रिकॉर्ड की तारीख की भी घोषणा करती है। रिकॉर्ड की तारीख वह तारीख है जिस पर कंपनी अपने शेयरधारकों की सूची की समीक्षा करती है जो लाभांश भुगतान प्राप्त करेंगे। क्योंकि ट्रेडिंग स्टॉक होने पर एक समय की देरी होती है, रिकॉर्ड की तारीख से तीन दिन पहले होने वाले शेयरों की किसी भी बिक्री को पंजीकृत नहीं किया जाता है, और शेयरधारकों की सूची में अभी भी बेच निवेशक का नाम शामिल है। रिकॉर्ड की तारीख से तीन दिन पहले की तारीख पूर्व-लाभांश तिथि है।

लाभांश वितरण पर कर कैसे लगाया जाता है?

सामान्य तौर पर, लाभांश आय को साधारण आय के रूप में लगाया जाता है। यदि आपका म्यूचुअल फंड अक्सर लाभांश शेयरों को खरीदता है और बेचता है, तो संभावना है कि आपके द्वारा प्राप्त किसी भी लाभांश पर साधारण आय के रूप में कर लगाया जाता है। उदाहरण के लिए, मान लें कि आप अपने सक्रिय रूप से प्रबंधित फंड से लाभांश भुगतान में $ 1, 000 प्राप्त करते हैं। यदि आप 24% आयकर ब्रैकेट में हैं, तो आप कर समय पर $ 240 का भुगतान करते हैं।

हालांकि, दो बहुत महत्वपूर्ण अपवाद हैं: योग्य लाभांश और कर-मुक्त ब्याज।

योग्य लाभांश

आपके म्यूचुअल फंड से प्राप्त लाभांश वितरण पूंजीगत लाभ कर के अधीन हो सकता है यदि उन्हें आईआरएस द्वारा योग्य लाभांश माना जाता है। योग्य होने के लिए, लाभांश का भुगतान यूएस या योग्य विदेशी निगम द्वारा जारी स्टॉक द्वारा किया जाना चाहिए। इसके अलावा, आपके म्यूचुअल फंड ने स्टॉक को पूर्व-लाभांश की तारीख से 60 दिन पहले शुरू होने वाली 121-दिवसीय अवधि के भीतर 60 दिनों से अधिक के लिए रखा होगा।

पूर्व-लाभांश की तारीख वह तारीख है जिसके बाद नए खरीदे गए स्टॉक के मालिक लाभांश भुगतान के लिए अयोग्य होते हैं। यदि पूर्व-लाभांश की तारीख 12 अप्रैल है, उदाहरण के लिए, कोई भी निवेशक जो इस तारीख को या उसके बाद स्टॉक खरीदता है, उसे आसन्न लाभांश प्राप्त नहीं होता है।

यह भ्रामक लग सकता है, लेकिन अनिवार्य रूप से इसका मतलब यह है कि फंड को पूर्व-लाभांश की तारीख से 60 दिन पहले या बाद के दिनों के संयोजन के लिए स्टॉक का मालिक होना चाहिए, कम से कम 60 दिनों तक जोड़ना होगा। यह जटिल आवश्यकता निवेशकों को भुगतान करने से ठीक पहले लाभांश-असर वाले शेयरों के साथ धन खरीदने और फिर उन्हें फिर से बेचने के लिए है, बस लाभांश प्राप्त करने के लिए। यदि आपका फंड योग्य लाभांश वितरित करता है, तो ये लाभांश आपको फॉर्म 1099-DIV पर सूचित किए जाते हैं।

कर-मुक्त ब्याज

अपने आयकर बिल को कम करने का दूसरा तरीका तथाकथित कर-मुक्त म्यूचुअल फंड में निवेश करना है। ये फंड सरकार और नगर निगम के बॉन्ड में निवेश करते हैं, जिन्हें "मुनिस" भी कहा जाता है, जो कर-मुक्त ब्याज का भुगतान करते हैं। उदाहरण के लिए, मुद्रा बाजार म्यूचुअल फंड मुख्य रूप से अल्पकालिक सरकारी बॉन्ड में निवेश करते हैं और व्यापक रूप से स्थिर और सुरक्षित निवेश माने जाते हैं।

हालाँकि, जब नगरपालिका बांड ब्याज का भुगतान करते हैं जो संघीय आयकर से मुक्त होता है, तो वे आपके राज्य आयकर या स्थानीय आयकर से मुक्त नहीं हो सकते हैं। कुछ मामलों में, आपके निवास स्थान में सरकारों द्वारा जारी किए गए बॉन्ड पर चुकाया गया ब्याज ट्रिपल-टैक्स-मुक्त हो सकता है, जिसका अर्थ है कि बॉन्ड को सभी आयकरों से छूट दी गई है। हालांकि, अपने फंड से सत्यापित करें कि उसके पोर्टफोलियो के भीतर कौन से बॉन्ड टैक्स-फ्री हैं और अप्रत्याशित कराधान से अंधाधुंध होने से बचने के लिए किस डिग्री पर हैं।

तल - रेखा

म्यूचुअल फंड की आय और वितरण पर आपके द्वारा दिए गए करों की गणना बेहद जटिल हो सकती है, यहां तक ​​कि सबसे अनुभवी निवेशक के लिए भी। जब तक आप केवल कुछ मुट्ठी भर शेयरों के मालिक नहीं हैं और सावधानीपूर्वक रिकॉर्ड रखते हैं, तो आपको यह सुनिश्चित करने के लिए कर पेशेवर से परामर्श करने से लाभ हो सकता है कि आप अपनी सभी निवेश आय को ठीक से रिपोर्ट कर रहे हैं।