वित्तीय विवरण
वित्तीय विवरण लिखित रिकॉर्ड होते हैं जो व्यावसायिक गतिविधियों और एक कंपनी के वित्तीय प्रदर्शन को व्यक्त करते हैं। वित्तीय विवरण अक्सर सरकारी एजेंसियों, लेखाकारों, फर्मों आदि द्वारा ऑडिट करने के लिए और कर, वित्तपोषण, या निवेश के उद्देश्यों के लिए सुनिश्चित किए जाते हैं। वित्तीय विवरणों में शामिल हैं:
- तुलन पत्र
- आय विवरण
- नकदी प्रवाह विवरण।
वित्तीय विवरण
वित्तीय विवरण सूचना का उपयोग करना
निवेशक और वित्तीय विश्लेषक किसी कंपनी के प्रदर्शन का विश्लेषण करने और कंपनी के स्टॉक मूल्य की भविष्य की दिशा के बारे में भविष्यवाणियां करने के लिए वित्तीय आंकड़ों पर भरोसा करते हैं। विश्वसनीय और ऑडिटेड वित्तीय डेटा के सबसे महत्वपूर्ण संसाधनों में से एक वार्षिक रिपोर्ट है, जिसमें फर्म के वित्तीय विवरण शामिल हैं।
वित्तीय विवरणों का उपयोग निवेशकों, बाजार विश्लेषकों और लेनदारों द्वारा किसी कंपनी के वित्तीय स्वास्थ्य और आय क्षमता का मूल्यांकन करने के लिए किया जाता है। तीन प्रमुख वित्तीय विवरण रिपोर्टें बैलेंस शीट, आय विवरण और नकदी प्रवाह का विवरण हैं।
चाबी छीन लेना
- वित्तीय विवरण लिखित रिकॉर्ड होते हैं जो व्यावसायिक गतिविधियों और एक कंपनी के वित्तीय प्रदर्शन को व्यक्त करते हैं।
- बैलेंस शीट समय में स्नैपशॉट के रूप में संपत्ति, देनदारियों और स्टॉकहोल्डर्स इक्विटी का अवलोकन प्रदान करती है।
- आय विवरण मुख्य रूप से किसी विशेष अवधि के दौरान कंपनी के राजस्व और खर्चों पर केंद्रित होता है। एक बार खर्चों को राजस्व से घटाया जाता है, बयान से कंपनी की लाभ का आंकड़ा पैदा होता है जिसे शुद्ध आय कहा जाता है।
- कैश फ्लो स्टेटमेंट (सीएफएस) यह मापता है कि एक कंपनी अपने ऋण दायित्वों का भुगतान करने के लिए नकदी कैसे उत्पन्न करती है, इसके परिचालन खर्चों और फंड निवेशों को निधि देती है।
बैलेंस शीट को समझना
बैलेंस शीट एक कंपनी की परिसंपत्तियों, देनदारियों और स्टॉकहोल्डर्स इक्विटी का अवलोकन समय में एक स्नैपशॉट के रूप में प्रदान करता है। बैलेंस शीट के शीर्ष पर तारीख आपको बताती है कि स्नैपशॉट कब लिया गया था, जो आम तौर पर वित्तीय वर्ष का अंत होता है।
द बैलेंस शीट फॉर्मूला
आस्तियाँ = (देयताएँ + स्वामी की समानता) \ डिस्प्लेस्टाइल \ पाठ {परिसंपत्तियाँ} = (\ पाठ {देयताएँ} + \ पाठ {मालिक की समानता}) आस्तियाँ = (देयताएँ + स्वामी की समानता)
बैलेंस शीट के योगों की गणना पहले से की जाएगी, लेकिन यहां बताया गया है कि आप उन्हें कैसे पहचानते हैं।
- अवधि के लिए बैलेंस शीट पर कुल संपत्ति का पता लगाएं।
- कुल सभी देनदारियां, जो बैलेंस शीट पर एक अलग लिस्टिंग होनी चाहिए। इसमें आकस्मिक देनदारियां शामिल नहीं हो सकती हैं।
- कुल शेयरधारक की इक्विटी का पता लगाएं और कुल देनदारियों के लिए संख्या जोड़ें।
- कुल संपत्तियां कुल देनदारियों और कुल इक्विटी के बराबर होनी चाहिए।
बैलेंस शीट से डेटा
बैलेंस शीट इस बात की पहचान करती है कि परिसंपत्तियों को कैसे वित्त पोषित किया जाता है, या तो देनदारियों के साथ, जैसे कि ऋण, या शेयरधारकों की इक्विटी, जैसे कि बरकरार रखी गई आय और अतिरिक्त भुगतान की गई पूंजी। तरलता के क्रम में परिसंपत्तियों को बैलेंस शीट पर सूचीबद्ध किया गया है।
देयताओं को उस क्रम में सूचीबद्ध किया जाता है जिसमें उन्हें भुगतान किया जाएगा। अल्पकालिक या वर्तमान देनदारियों को वर्ष के भीतर भुगतान करने की उम्मीद है, जबकि दीर्घकालिक या गैर-देनदार देनदारियों को एक वर्ष से अधिक समय में भुगतान किए जाने की उम्मीद है।
बैलेंस शीट में शामिल आइटम
नीचे बैलेंस शीट पर सूचीबद्ध वस्तुओं के उदाहरण हैं।
संपत्ति
- नकद और नकद समकक्ष तरल संपत्ति हैं, जिसमें ट्रेजरी बिल और जमा के प्रमाण पत्र शामिल हो सकते हैं।
- लेखा प्राप्य राशि उसके उत्पाद और सेवा की बिक्री के लिए उसके ग्राहकों द्वारा कंपनी को दी जाने वाली राशि है।
- इन्वेंटरी
देयताएं
- लंबी अवधि के ऋण सहित ऋण
- किराया, कर, और उपयोगिताओं
- देय मजदूरी
- देय लाभांश
शेयरधारकों की इक्विटी
- शेयरधारकों की इक्विटी एक कंपनी की कुल संपत्ति है जो उसकी कुल देनदारियों को घटाती है। शेयरधारकों की इक्विटी उस राशि का प्रतिनिधित्व करती है जो शेयरधारकों को लौटा दी जाएगी यदि सभी परिसंपत्तियों को तरल कर दिया गया था और कंपनी के सभी ऋण का भुगतान किया गया था।
- रिटायर्ड कमाई शेयरधारकों की इक्विटी का हिस्सा है और शुद्ध कमाई का प्रतिशत है जो शेयरधारकों को लाभांश के रूप में भुगतान नहीं किया गया था।
एक बैलेंस शीट का उदाहरण
नीचे एक्सॉन मोबिल कॉर्पोरेशन की (एक्सओएम) बैलेंस शीट का एक हिस्सा 30 सितंबर 2018 तक है।
- कुल संपत्ति $ 354, 628 (हरे रंग में हाइलाइट की गई) थी।
- कुल देनदारियाँ $ 157, 797 (प्रथम लाल प्रकाश डाला क्षेत्र) थीं।
- कुल इक्विटी $ 196, 831 (लाल रंग में) थी।
- कुल देयताएं और इक्विटी $ 354, 628 थी, जो अवधि के लिए कुल संपत्ति के बराबर है।
आमदनी का लेखा - जोखा, आमदनी विवरण
बैलेंस शीट के विपरीत, आय स्टेटमेंट में समय की सीमा होती है, जो वार्षिक वित्तीय विवरणों के लिए एक वर्ष और तिमाही वित्तीय विवरणों के लिए एक तिमाही होती है। आय विवरण प्रति शेयर राजस्व, व्यय, शुद्ध आय और आय का अवलोकन प्रदान करता है। यह आमतौर पर तुलना के लिए दो से तीन साल का डेटा प्रदान करता है।
आय विवरण सूत्र और गणना
शुद्ध आय = (आय enses व्यय) \ पाठ {शुद्ध आय} = (\ पाठ {राजस्व} - \ पाठ {व्यय}) शुद्ध आय = (राजस्व enses व्यय)
- अवधि के लिए कुल सभी राजस्व या बिक्री।
- व्यवसाय के संचालन के कुल खर्च और लागत।
- शुद्ध आय या अवधि के लिए लाभ प्राप्त करने के लिए राजस्व से कुल व्यय घटाएं।
आय विवरण से डेटा
आय विवरण एक विशेष लेखांकन अवधि में कंपनी के वित्तीय प्रदर्शन की रिपोर्टिंग के लिए उपयोग किए जाने वाले तीन महत्वपूर्ण वित्तीय विवरणों में से एक है। लाभ और हानि बयान या राजस्व और व्यय के बयान के रूप में भी जाना जाता है, आय विवरण मुख्य रूप से एक विशेष अवधि के दौरान कंपनी के राजस्व और खर्चों पर केंद्रित है।
एक बार खर्चों को राजस्व से घटाया जाता है, बयान से कंपनी की लाभ का आंकड़ा पैदा होता है जिसे शुद्ध आय कहा जाता है।
राजस्व के प्रकार
ऑपरेटिंग राजस्व एक कंपनी के उत्पादों या सेवाओं को बेचकर अर्जित राजस्व है। ऑटो निर्माता के लिए परिचालन राजस्व को ऑटो के उत्पादन और बिक्री के माध्यम से महसूस किया जाएगा। ऑपरेटिंग राजस्व एक कंपनी की मुख्य व्यावसायिक गतिविधियों से उत्पन्न होता है।
गैर-परिचालन राजस्व गैर-मुख्य व्यावसायिक गतिविधियों से अर्जित आय है। ये राजस्व व्यवसाय के प्राथमिक कार्य के बाहर आते हैं। कुछ गैर-ऑपरेटिंग राजस्व उदाहरणों में शामिल हैं:
- बैंक में नकदी पर अर्जित ब्याज
- एक संपत्ति से किराये की आय
- रॉयल्टी भुगतान प्राप्तियों जैसे रणनीतिक साझेदारी से आय
- कंपनी की संपत्ति पर स्थित एक विज्ञापन प्रदर्शन से आय
अन्य आय अन्य गतिविधियों से अर्जित राजस्व है। अन्य आय में भूमि, वाहन, या एक सहायक जैसे दीर्घकालिक संपत्ति की बिक्री से लाभ शामिल हो सकते हैं।
खर्च के प्रकार
व्यवसाय की प्राथमिक गतिविधि से राजस्व अर्जित करने की प्रक्रिया के दौरान प्राथमिक खर्च किए जाते हैं। व्यय में बेची गई वस्तुओं की लागत (सीओजीएस), बिक्री, सामान्य और प्रशासनिक खर्च (एसजी एंड ए), मूल्यह्रास या परिशोधन, और अनुसंधान और विकास (आर एंड डी) शामिल हैं। विशिष्ट खर्चों में कर्मचारी मजदूरी, बिक्री आयोग और बिजली और परिवहन जैसे उपयोगिताओं शामिल हैं।
ऐसे खर्चे जो माध्यमिक गतिविधियों से जुड़े होते हैं, उनमें ऋण या ऋण पर दिया गया ब्याज शामिल होता है। किसी संपत्ति की बिक्री से होने वाले नुकसान को भी खर्च के रूप में दर्ज किया जाता है।
आय विवरण का मुख्य उद्देश्य लाभप्रदता और व्यावसायिक गतिविधियों के वित्तीय परिणामों का विवरण देना है। हालांकि, यह दिखाने में बहुत प्रभावी हो सकता है कि कई अवधियों की तुलना में बिक्री या राजस्व बढ़ रहा है या नहीं। निवेशक यह भी देख सकते हैं कि किसी कंपनी का प्रबंधन यह निर्धारित करने के लिए खर्चों को कितनी अच्छी तरह से नियंत्रित कर रहा है कि बिक्री की लागत को कम करने में कंपनी के प्रयासों से समय के साथ मुनाफा बढ़ सकता है या नहीं।
एक आय विवरण का उदाहरण
नीचे एक्सॉन मोबिल कॉर्पोरेशन की (एक्सओएम) आय स्टेटमेंट का एक हिस्सा 30 सितंबर, 2018 तक है।
- अवधि के लिए कुल राजस्व $ 76, 605 थे।
- कुल लागत $ 67, 525 थी।
- शुद्ध आय या लाभ $ 6, 240 था।
कैश फ्लो स्टेटमेंट
कैश फ्लो स्टेटमेंट (सीएफएस) यह मापता है कि एक कंपनी अपने ऋण दायित्वों का भुगतान करने के लिए नकदी कैसे उत्पन्न करती है, इसके परिचालन खर्चों और फंड निवेशों को निधि देती है। कैश फ्लो स्टेटमेंट बैलेंस शीट और आय स्टेटमेंट को पूरक करता है।
कैश फ्लो स्टेटमेंट से डेटा
सीएफएस निवेशकों को यह समझने की अनुमति देता है कि किसी कंपनी का संचालन कैसे चल रहा है, उसका पैसा कहां से आ रहा है और पैसा कैसे खर्च किया जा रहा है। सीएफएस यह भी जानकारी प्रदान करता है कि क्या कंपनी एक ठोस वित्तीय स्तर पर है।
नकदी प्रवाह विवरण की गणना के लिए कोई सूत्र नहीं है, प्रति सेवक, लेकिन इसके बजाय, इसमें तीन खंड शामिल हैं जो विभिन्न गतिविधियों के लिए नकदी प्रवाह की रिपोर्ट करते हैं जो एक कंपनी ने अपने नकदी का उपयोग किया है। सीएफएस के वे तीन घटक नीचे सूचीबद्ध हैं।
परिचालन गतिविधियां
सीएफएस पर परिचालन गतिविधियों में व्यवसाय चलाने और अपने उत्पादों या सेवाओं को बेचने से नकदी के किसी भी स्रोत और उपयोग शामिल हैं। ऑपरेशंस के नकद में नकद में किए गए परिवर्तन, प्राप्य, मूल्यह्रास, इन्वेंट्री और देय खातों में कोई परिवर्तन शामिल हैं। इन लेनदेन में किसी उत्पाद या सेवा की बिक्री से मजदूरी, आयकर भुगतान, ब्याज भुगतान, किराया और नकद प्राप्तियां भी शामिल हैं।
गतिविधियों की जांच
निवेश गतिविधियों में कंपनी के निवेश से किसी भी स्रोत और नकदी का उपयोग कंपनी के दीर्घकालिक भविष्य में शामिल है। किसी परिसंपत्ति की खरीद या बिक्री, विक्रेताओं के लिए किए गए ऋण या ग्राहकों से प्राप्त या विलय या अधिग्रहण से संबंधित किसी भी भुगतान को इस श्रेणी में शामिल किया गया है।
इसके अलावा, संपत्ति, संयंत्र, और उपकरण (PPE) जैसी अचल संपत्तियों की खरीद इस खंड में शामिल हैं। संक्षेप में, उपकरण, संपत्ति या निवेश में परिवर्तन, निवेश से नकदी से संबंधित है।
वित्तीय गतिविधियां
वित्तपोषण गतिविधियों से नकद में निवेशकों या बैंकों से नकदी के स्रोत शामिल हैं, साथ ही शेयरधारकों को भुगतान किए गए नकद के उपयोग भी शामिल हैं। वित्तपोषण गतिविधियों में ऋण जारी करना, इक्विटी जारी करना, स्टॉक पुनर्खरीद, ऋण, भुगतान किए गए लाभांश, और ऋण का पुनर्भुगतान शामिल हैं।
कैश फ्लो स्टेटमेंट तीन प्रमुख व्यावसायिक गतिविधियों में बैलेंस शीट के साथ आय स्टेटमेंट को समेटता है।
कैश फ्लो स्टेटमेंट का उदाहरण
30 सितंबर, 2018 तक एक्सॉन मोबिल कॉर्पोरेशन के (एक्सओएम) कैश फ्लो स्टेटमेंट का एक हिस्सा नीचे है। हम कैश फ्लो स्टेटमेंट के तीन क्षेत्रों और उनके परिणामों को देख सकते हैं।
- परिचालन गतिविधियों ने अवधि के लिए $ 27, 407 का सकारात्मक नकदी प्रवाह उत्पन्न किया।
- निवेश की गतिविधियों ने नकारात्मक नकदी प्रवाह या नकदी बहिर्वाह उत्पन्न किया - अवधि के लिए $ 10, 862। संपत्ति, संयंत्र और उपकरणों के अतिरिक्त नकदी बहिर्प्रवाह के अधिकांश हिस्से बने, जिसका मतलब है कि कंपनी ने नई अचल संपत्तियों में निवेश किया।
- वित्तपोषण गतिविधियों ने नकारात्मक नकदी प्रवाह या नकदी बहिर्वाह उत्पन्न किया - अवधि के लिए $ 13, 945। अल्पावधि ऋण में कटौती और भुगतान किए गए लाभांश ने अधिकांश नकदी बहिर्वाह बनाए।
वित्तीय विवरण सीमाएँ
हालांकि वित्तीय विवरण एक कंपनी पर जानकारी का खजाना प्रदान करते हैं, लेकिन उनकी सीमाएँ हैं। बयान व्याख्या के लिए खुले हैं, और परिणामस्वरूप, निवेशक अक्सर कंपनी के वित्तीय प्रदर्शन के बारे में अलग-अलग निष्कर्ष निकालते हैं।
उदाहरण के लिए, कुछ निवेशक स्टॉक पुनर्खरीद चाहते हैं, जबकि अन्य निवेशक यह देखना पसंद कर सकते हैं कि लंबी अवधि की संपत्ति में निवेश किया गया पैसा। एक कंपनी का ऋण स्तर एक निवेशक के लिए ठीक हो सकता है, जबकि दूसरा कंपनी के लिए ऋण के स्तर को लेकर चिंतित हो सकता है। वित्तीय वक्तव्यों का विश्लेषण करते समय, यह निर्धारित करने के लिए कई अवधियों की तुलना करना महत्वपूर्ण है कि क्या कोई रुझान है और साथ ही एक ही उद्योग में कंपनी के परिणामों की उसके साथियों से तुलना करें।
इनवेस्टमेंट अकाउंट्स प्रोवाइडर नाम की तुलना करें। विज्ञापनदाता का विवरण × इस तालिका में दिखाई देने वाले प्रस्ताव उन साझेदारियों से हैं जिनसे इन्वेस्टोपेडिया को मुआवजा मिलता है।