विदेशी रियल एस्टेट पर अमेरिकी कर कटौती करना

अधिक से अधिक अमेरिकी छुट्टी के घरों, किराये की आय संपत्तियों और सेवानिवृत्ति के दौरान बसने के लिए विदेशी स्थानों की तलाश में हैं - चाहे वह पांच या 30 साल दूर हो। विदेशों में संपत्ति रखने के कर लाभ कुछ अपवादों के साथ संयुक्त राज्य में स्वामित्व के समान हैं।

चाबी छीन लेना

• यदि आप विदेशों में संपत्ति रखते हैं, तो आपके अमेरिकी कर लाभ इस बात पर निर्भर करते हैं कि आप संपत्ति का उपयोग कैसे करते हैं।
• यदि आप निजी उपयोग के लिए हैं तो आप गिरवी ब्याज को रोक सकते हैं - लेकिन संपत्ति कर को नहीं।
• यदि आपको कोई किराये की आय प्राप्त होती है, तो नियम इस बात पर निर्भर करता है कि आप घर का उपयोग कितने दिनों में निजी बनाम किराये के उपयोग के लिए करते हैं।

संपत्ति कर मालिकों को अमेरिकी कर कानून से मिलने वाले लाभ इस बात पर निर्भर करते हैं कि वे संपत्ति का उपयोग कैसे करते हैं। यदि आप घर में रहते हैं, उदाहरण के लिए, आप आम तौर पर बंधक ब्याज में कटौती कर सकते हैं। यदि आप किराये की आय के लिए संपत्ति का उपयोग करते हैं, तो आप संपत्ति को बनाए रखने से संबंधित बंधक और ब्याज, संपत्ति और देयता बीमा, मरम्मत और रखरखाव की लागत और स्थानीय और लंबी दूरी की यात्रा के खर्च सहित कई अन्य खर्चों में कटौती कर सकते हैं।

यह देखने के लिए पढ़ें कि अमेरिकी कर कानून विदेशी संपत्ति के स्वामित्व के साथ-साथ संपत्ति को बेचने के कर निहितार्थ को कैसे समझते हैं।

व्यक्तिगत उपयोग के लिए संपत्ति

यदि आप संपत्ति का उपयोग दूसरे घर के रूप में करते हैं - किराये के रूप में नहीं - आप बंधक ब्याज में कटौती कर सकते हैं जैसे कि आप 2019 के लिए यूएस में दूसरे घर के लिए करेंगे, तो आप पहले $ 750, 000 ($ 375, 000) की शादी के दाखिल होने पर दिए गए ब्याज को काट सकते हैं आपके पहले और दूसरे घर पर योग्य बंधक ऋण का अलग से) (यह कुल राशि है)। ध्यान दें कि यदि आपने 16 दिसंबर, 2017 से पहले अपनी संपत्ति खरीदी थी, तो आप संभवतः योग्य बंधक ऋण के $ 1 मिलियन की पिछली कटौती सीमा पर दादा हैं। कर विशेषज्ञ के साथ जाँच करें कि आप कहाँ फिट हैं।

प्राथमिक निवास की तरह, आप उपयोगिताओं, रखरखाव, या बीमा जैसे खर्चों को नहीं लिख सकते हैं जब तक कि आप घर कार्यालय कटौती का दावा करने में सक्षम न हों।

जबकि बंधक ब्याज कटौती समान है चाहे घर अमेरिका में हो या विदेश में, संपत्ति कर अलग तरीके से काम करते हैं। टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट (टीसीजेए) के तहत, अब आप विदेशी संपत्ति पर संपत्ति कर नहीं काट सकते हैं।

किराये की संपत्ति

यदि आप संपत्ति पर किराये की आय प्राप्त करते हैं तो कर नियम अधिक जटिल हैं। अलग-अलग नियम लागू होते हैं, आप किराये के उपयोग के बजाय कितने दिनों के लिए घर का उपयोग करते हैं। सामान्य तौर पर, आप दो श्रेणियों में से एक में गिर जाएंगे:

1. आप 14 दिनों या उससे कम समय के लिए घर किराए पर लेते हैं, और आप संपत्ति का उपयोग 14 दिन या उससे अधिक कुल दिनों के 10% किराए पर करते हैं । आईआरएस को उस आय की सूचना दिए बिना आप हर साल दो सप्ताह (14 रात) तक किसी और को घर किराए पर दे सकते हैं। यहां तक ​​कि अगर आप इसे प्रति रात $ 5, 000 के लिए किराए पर लेते हैं, तो आपको किराये की आय की रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है, जब तक कि आपने 14 दिनों से अधिक के लिए किराए पर नहीं लिया हो। घर को एक व्यक्तिगत निवास माना जाता है, जो आपको मानक दूसरे-घरेलू नियमों के तहत बंधक ब्याज में कटौती करने की अनुमति देता है, लेकिन किराये के नुकसान या खर्चों को नहीं।
2. आप 15 या अधिक दिनों के लिए घर किराए पर लेते हैं और इसे 14 दिनों से कम या 10% उन दिनों के लिए उपयोग करते हैं, जब घर किराए पर लिया गया था। इस मामले में, आईआरएस घर के किराये की संपत्ति पर विचार करता है, और किराये की गतिविधियों को एक व्यवसाय के रूप में देखा जाता है। ध्यान रखें: यदि आपके परिवार का कोई सदस्य घर का उपयोग करता है (यानी आपके पति या पत्नी, भाई-बहन, माता-पिता, दादा-दादी, बच्चे और नाती-पोते), तो यह एक निजी दिन के रूप में गिना जाता है जब तक कि आप उचित किराये की कीमत नहीं लेते। आपको आईआरएस को सभी किराये की आय की रिपोर्ट करनी चाहिए, लेकिन अच्छी खबर यह है कि यह आपको किराये के खर्चों में कटौती करने की अनुमति देता है, जैसे कि बंधक ब्याज, विदेशी संपत्ति कर, विज्ञापन खर्च, बीमा प्रीमियम, उपयोगिताओं और संपत्ति प्रबंधकों को भुगतान की गई फीस। घर पर किराये की संपत्ति और विदेश में एक के बीच एक उल्लेखनीय अंतर: घरेलू आवासीय संपत्तियों के लिए मौजूदा 27.5 वर्षों के बजाय विदेश में आपकी संपत्ति 40 साल की अवधि से कम है। किसी भी स्थिति में, आप केवल संरचना (भवन) के मूल्य को कम करते हैं; भूमि मूल्यह्रास योग्य नहीं है।

संपत्ति बेचना

यदि आप अपना घर विदेश में बेचते हैं, तो कर उपचार अमेरिका में घर बेचने के समान है - और यह इस बात पर निर्भर करता है कि संपत्ति का उपयोग कैसे किया गया था। यदि आप पिछले पांच वर्षों में से कम से कम दो वर्षों के लिए घर में रहते थे, तो यह आपके प्राथमिक निवास के रूप में योग्य है और आप बिक्री से $ 250, 000 पूंजीगत लाभ (या विवाहित करदाताओं के लिए $ 500, 000 तक) को बाहर कर सकते हैं। यह प्राथमिक-घर बिक्री बहिष्करण लागू नहीं होता है यदि घर आपका प्राथमिक निवास नहीं था, तो उस स्थिति में आप सामान्य पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करेंगे।

यदि आप यूएस में संपत्ति बेचते हैं, तो आप कर-रहित आधार पर एक 1031 एक्सचेंज (जिसे एक तरह का एक्सचेंज भी कहा जाता है) बना सकते हैं, जिसमें आप एक और "समान" संपत्ति के लिए एक निवेश संपत्ति स्वैप करते हैं। कई निवेशक इस रणनीति का उपयोग पूंजीगत लाभ और मूल्यह्रास पुनर्ग्रहण करों का भुगतान करने के लिए करते हैं।

यूएस धारा 1031 आपको एक विदेशी संपत्ति को केवल दूसरी विदेशी संपत्ति के साथ बेचने और बदलने की अनुमति देता है।

हालांकि, घरेलू बनाम विदेशी संपत्ति के कर उपचार में एक महत्वपूर्ण अंतर यह है कि अमेरिका में संपत्ति को विदेशों में किसी भी संपत्ति की तरह नहीं माना जाता है। यूएस धारा 1031 केवल घरेलू-घरेलू, और विदेशी-से-विदेशी, एक्सचेंजों की अनुमति देता है।

अमेरिका के बाहर की किसी भी संपत्ति को अमेरिका के बाहर किसी अन्य समान संपत्ति के साथ समान माना जाता है, इसलिए पनामा में एक घर के लिए 1031 या इक्वाडोर या कोस्टा रिका में उस मामले के लिए 1031 विनिमय करना संभव है। यह सिर्फ अमेरिका में किसी भी संपत्ति के साथ की तरह नहीं माना जाएगा

दोहरी कर - प्रणाली

यदि आप अपने घर को किराये की संपत्ति के रूप में विदेशों में संचालित करते हैं, तो आप उस देश में करों का भुगतान कर सकते हैं जहां संपत्ति स्थित है। दोहरे कराधान को रोकने के लिए, आप अपने अमेरिकी कर रिटर्न पर कर का लाभ ले सकते हैं, जो आपके द्वारा विदेशों में शुद्ध किराये की आय से संबंधित किसी भी कर का भुगतान किया जाता है। हालांकि, अधिकतम स्वीकार्य कर क्रेडिट है: खर्चों में कटौती के बाद, आप किराये की आय पर अमेरिकी कर की राशि से अधिक के लिए क्रेडिट नहीं ले सकते।

भुगतान किए गए किसी भी किराये की आय के लिए कर क्रेडिट लेने के अलावा, आप संपत्ति बेचने और विदेशी देश में पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करने पर भी विदेशी कर क्रेडिट का दावा कर सकते हैं।

तल - रेखा

जब आप विदेश में खरीदते हैं, तो आपको योजना और विवरण के साथ अतिरिक्त देखभाल करने की आवश्यकता होती है। कई देशों के पास नियम और कानून हैं जो संपत्ति के मालिक हो सकते हैं, और इसका उपयोग कैसे किया जा सकता है। यदि आप विदेशों में घर खरीदते हैं, तो सुनिश्चित करें कि लेनदेन आयोजित किया जाता है ताकि यह आपके संपत्ति अधिकारों की रक्षा करे। यूएस में, होमबॉयर्स को संपत्ति का शीर्षक मिलता है; यह अंतर सभी देशों में स्पष्ट नहीं है।

यह भी जान लें कि एक विदेशी संपत्ति के मालिक के रूप में, आपको अपनी सटीक स्थिति के आधार पर, कई अमेरिकी कर फॉर्म भरने की आवश्यकता हो सकती है। उदाहरण के लिए, यदि आप विदेश में अपना घर किराए पर लेते हैं और किराए पर लेने के लिए बैंक खाता खोलते हैं, तो आपको एफबीएआर (विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट) फॉर्म दाखिल करना होगा यदि आपके सभी खातों का कुल मूल्य $ 10, 000 या अधिक है " कैलेंडर वर्ष का दिन। "

अन्य रूपों में फॉर्म 5471 शामिल हैं - कुछ विदेशी निगमों के सम्मान के साथ अमेरिकी व्यक्तियों की सूचना वापसी (यदि आपकी संपत्ति एक विदेशी निगम में आयोजित की जाती है); और फॉर्म 8858 - विदेशी अस्वीकृत संस्थाओं के सम्मान के साथ अमेरिकी व्यक्तियों की सूचना वापसी (यदि आपकी अपतटीय संपत्ति एक विदेशी एलएलसी में आयोजित की जाती है)।

क्योंकि विदेशी संपत्ति स्वामित्व और कर कानून जटिल हैं और समय-समय पर बदलते रहते हैं, अमेरिका और विदेशों दोनों में योग्य कर लेखाकार और / या रियल एस्टेट अटॉर्नी के साथ परामर्श करके अपनी रक्षा करें।